Административный контроль и надзор. Оценка текущего состояния системы управления органами государственной власти как организации включает в себя сбор необходимой информации, а также ее обобщение, обработку и анализ

Практически на все государственные органы исполнительной власти России и ее субъектов Конституцией РФ, федеральными законами возложена обязанность обеспечивать законность и правопорядок в сфере административного (государственного) управления. Они призваны делать это посредством своей правотворческой, правоприменительной, правоисполнительной деятельности. К сожалению, объем нарушений законности в системе административного управления очень велик. Основными причинами таких нарушений являются действие личного интереса государственных служащих вопреки праву, недостаточный уровень их правовой культуры, неумение работать профессионально и эффективно, широкие пределы личного усмотрения, допускаемые административным правом.

В зависимости от характера компетенции, которой наделены органы административного (государственного) контроля, выделяют и виды контрольной деятельности. Правительство РФ и высшие органы исполнительной власти (правительства) субъектов РФ как органы общей компетенции осуществляют контроль по широкому кругу вопросов. Его называют общим.

Для ведомственного (отраслевого) контроля характерна контрольная деятельность органов исполнительной власти в отношении подведомственных им и находящихся в их системе органов исполнительной власти и государственных организаций. Все федеральные органы исполнительной власти наделены правами на выполнение ведомственной контрольной деятельности. Например, ведомственный контроль осуществляет Министерство юстиции РФ в отношении подведомственных ему Федеральной службы судебных приставов и Федеральной службы исполнения наказаний.

Надведомственный (межотраслевой) контроль осуществляют органы исполнительной власти межотраслевой компетенции, наделенные правами на выполнение контрольной деятельности в отношении организационно неподчиненных им субъектов права. Такой вид контроля является обычно специальным и касается отдельной функции или отдельной стороны деятельности подконтрольных органов и организаций. Межотраслевые контрольные функции выполняют, в частности, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Федеральная миграционная служба, Государственная инспекция безопасности дорожного движения МВД России и многие другие органы.

Администрация государственных организаций осуществляет контроль за деятельностью своих структурных подразделений и их должностных лиц. Такой контроль называют внутренним, или внутриорганизационным.

Одним из существенных элементов государственного управления является контроль . Он позволяет своевременно корректировать ход управленческой деятельности и на основе информации о фактических ситуациях, явлениях и изменениях принимать меры по устранению недостатков в работе звеньев управления и должностных лиц, «отклонений» от заданных целей. Эффективность контроля обеспечивается многими факторами, и прежде всего его направленностью, систематичностью, всеобъемлющим характером, действенностью осуществляемых мер, прочной правовой базой.

Контроль является одной из традиционных функций управления. Может быть, по этой причине сложилось немало представлений о его назначении, элементах, механизме. При этом обращает на себя внимание тенденция расширенной трактовки контроля, осуществляемого не только государственными органами , но и иными звеньями социального управления. В последние годы появилось немало ценных работ, посвященных функционированию контроля в обществе .

В юридической литературе контроль чаще всего рассматривается в качестве функции государственных органов.

Например, в работах по теории государства и права , государственному праву объектом изучения был контроль представительных органов власти за аппаратом управления, контроль вышестоящих органов за деятельностью нижестоящих и т.п. В исследованиях административистов контроль чаще всего анализировался под углом зрения обеспечения законности в государственном управлении. Несомненным шагом вперед было исследование системы государственного и общественного контроля в СССР, где он характеризовался как составной элемент научного руководства всеми государственными и общественными делами, как неотъемлемая часть управления, как социальная функция.

Плодотворна попытка выделить контроль (и учет) в общем управленческом цикле. Контроль - это функция управления, для которой характерна система наблюдения и проверки соответствия процесса функционирования объекта принятым управленческим решениям, выявление результатов воздействия субъекта на объект, допущенных отклонений, коррегирование. Здесь, правда, контроль служит своеобразным «продолжением» лишь одной из функций управления - решений; в то же время неоправданно расширяется оценочная функция контроля.

Понимание контроля как одной из стадий управленческого цикла обогащает наше представление о временных характеристиках данной функции, хотя при этом допускается некоторое преувеличение роли контроля как одной из главных функций управления. Придание контролю свойств центрального звена системы государственного управления также ведет к ограничительному пониманию характера всего процесса управления, поскольку содержательность управленческого воздействия определяется прежде всего теми стадиями, которые связаны с целеполаганием, прогнозированием, планированием , принятием решений.

Рассмотрение контроля в связи с выполнением им отражательной, познавательной роли позволяет, как отмечается в литературе, фиксировать расхождения, сравнивая результаты с целью. Первостепенное значение имеет прежде всего сам факт наличия отклонений, их точная и своевременная фиксация. Ведь не всегда причины отклонений рассматриваются через призму контроля. И это связано с другим признаком контроля - его регулятивностью.

Встречаются и двуединые характеристики государственного контроля, как одной из разновидностей властей, «четвертой власти», и как функции других ветвей власти и инструмента их взаимодействия. Это - вполне резонные суждения, особенно во второй части..

Проведенные исследования позволяют определить природу контроля и его место в управленческом процессе. Контроль есть проверка соблюдения и выполнения нормативно установленных задач, планов и решений, т.е. начало цикла, посвященного оценке фактически осуществленного процесса. При такой характеристике подчеркивается, во-первых, функциональное назначение контроля, во-вторых, то, что он возникает прежде всего на определенной стадии управленческого процесса, в-третьих, то, что он осуществляется всеми субъектами государственного управления.

Контроль органически связан с другими функциями управления. Его самостоятельное значение преимущественно на одной из последних стадий процесса управления означает, что контроль служит интегрирующим средством проверки общего курса управления и соответствия ему всех управленческих функций. В то же время не исключается, а предполагается осуществление контрольных действий на любой другой стадии, но уже в качестве вспомогательной функции.

Необходимая пропорция, «баланс» функций - важное условие эффективности управленческой деятельности. В противном случае неизбежна недооценка контроля или его осуществление в ограниченных масштабах. Столь же пагубна и другая крайность -искусственное преувеличение роли контрольных действий и заполнение ими всей «площади» управленческой деятельности.

Контрольная деятельность присуща всем субъектам управления. Каждый из них контролирует выполнение решений, осуществление плановых заданий, соблюдение законности как применительно к своей внутренней системе (в рамках министерства, предприятия и т.п.), так и вовне ее (в пределах большой системы, например, контроль вышестоящих органов за деятельностью нижестоящих, в пределах других «внешних» систем, например, контроль областных органов за работой предприятий федерального значения).

Мы не ставим своей задачей рассмотрение различных сторон организации и деятельности органов, осуществляющих функции контроля. В рамках нашей темы важнее подчеркнуть другие моменты. Один из них связан с установлением разного удельного веса контрольных функций в общем объеме деятельности каждого вида органов, другой - с применением специфических способов и методов контроля в деятельности законодательных органов, органов управления и других организаций. Соблюдение этой специфики является весьма существенным условием для эффективной контрольной деятельности каждого субъекта управления.

Первостепенное значение приобретает согласование деятельности в сфере контроля различных управляющих систем. Повторные проверки одних и тех же организаций по одинаковому кругу вопросов снижают эффективность контроля, ведут к излишним затратам общественного труда и времени, отвлекают кадры от выполнения важных управленческих задач.

Упорядочению и повышению эффективности контроля служит ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)», подписанный Президентом РФ 8 августа 2001 г.

Названный ФЗ регулирует отношения в области защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора) федеральными органами исполнительной власти , органами исполнительной власти субъектов РФ , подведомственными им государственными учреждениями, уполномоченными на проведение государственного контроля (надзора) в соответствии с законодательством РФ. В законе четко определены полномочия федеральных, региональных и местных органов в данной сфере; установлен строгий порядок проведения мероприятий по контролю. Новизна данного ФЗ заключается в гарантиях прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора), закрепленных в ст.ст. 15, 16.

Контрольная деятельность, как и всякая разновидность управленческой деятельности, протекает циклично. Ей присущи свои принципы, правила. Уяснению этого способствует правильное понимание объектов контроля. Не подлежит сомнению, что в качестве объектов выступают, с одной стороны, все сферы управленческой, хозяйственной, социально-культурной, административной деятельности, а с другой - управленческие функции: планирование, использование информации, решения, организационно-инструктивные и иные действия и т.д. Тем самым контроль как бы «замыкает» осуществление указанных функций, позволяя выявить степень их направленности на заданные цели, ход осуществления, оценить уровень деятельности организаций и Должностных лиц.

Есть и другие правила, которые отражают прогрессивные тенденции процесса выполнения контрольных функций. К ним относятся, например, систематичность, означающая непрерывность осуществления этих функций. Эпизодически проводимые от случая к случаю мероприятия не позволяют своевременно обнаружить и устранять «отклонения» от установленных целей. Кроме того, в системе управления нарушается та ритмичность в выполнении одной из функций, которая столь необходима. Подчас управленческая деятельность ориентируется на «контрольный режим» лишь по чрезвычайным основаниям. А это снижает предупредительный эффект контроля.

К таким правилам относится и цикличность процесса осуществления контроля, заключающаяся в периодической смене целеустремленных действий - контрольных операций. Выделяются стадии сбора, обработки, использования контрольной информации.

В контрольной деятельности используются различные методы. К ним нужно отнести тематические проверки, рейды, материалы средств массовой информации, контрольно-информационные материалы, доклады, информации и т.п. Полнота применения всех методов контроля благоприятно отражается на качестве самих проверок. В их проведении, однако, имеется немало недостатков.

В результате проверок, сбора и анализа контрольной информации принимаются различные меры. В них концентрируется главный «заряд» функции контроля. Чаще всего по итогам контрольной деятельности принимаются решения; их полезность измеряется новизной предлагаемых мер, а не воспроизведением предписаний и рекомендаций, высказанных ранее. Поэтому далеко не всегда решения являются наилучшей формой реализации контрольной функции.

Не менее полезны обсуждения, аналитический разбор ситуации, информационно-контрольные материалы, обращения в соответствующие органы, беседы с работниками, инструктирование их и оказание необходимой помощи. Последнее обстоятельство хотелось бы особо подчеркнуть. Последовательно ли применяются меры ответственности к лицам, виновным в невыполнении тех и иных планов, заданий, решений и т.д.? Необходимость строгой оценки работы в этом направлении должна быть осознана в полной мере, поскольку речь идет об укреплении дисциплины, организованности и законности. Главное же состоит в том, что контрольные действия, безотносительно к их форме, являются не конечным пунктом управленческого процесса, а его новым импульсом.

Происходят изменения в содержании, способах и методах выполнения контрольных функций. Думается, что отражение в системах и процессах управления общих тенденций развития, в особенности повышение уровня организованности, сознательности и самодисциплины граждан , лишь в перспективе может привести к некоторому уменьшению удельного веса контроля. В нем будут преобладать не факторы «отклоняющегося» поведения, а условия объективной оценки происходящих управленческих процессов. В современный период государственный контроль необходим.

Так, Государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей - государственная служба , основными задачами которой являются контроль за соблюдением норм и правил торговли и общественного питания, порядком применения цен, качеством и безопасностью товаров народного потребления. Госторгинспекция состоит из Главного управления и подчиненных ему управлений по республикам , краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт-Петербургу.

а) осуществлять проверки с правом беспрепятственного доступа на торговых и промышленных предприятиях независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности в соответствии с основными задачами и функциями, определенными Положением о Госторгинспекции;

б) производить контрольные покупки товаров с целью определения правильности расчетов с покупателями, изымать образцы (пробы) товаров для проведения исследования их качества;

в) осуществлять контроль за наличием у продавца, изготовителя сертификата на реализуемые товары и соответствием его требованиям конкретного стандарта или другого нормативного документа;

г) давать заключение по просьбе продавца, потребителя о качестве сертифицированных товаров, вызывающих сомнение в части их соответствия стандарту;

д) получать от министерств, ведомств, предприятий, научно-исследовательских институтов и лабораторий, граждан документацию, характеризующую качество продукции, данные о производителе (поставщике) товаров, а также другие материалы, необходимые для выполнения функций, возложенных на Госторгинспекцию;

е) составлять акты и давать обязательные к исполнению продавцом, изготовителем предписания:

• об устранении выявленных нарушений правил торговли и технологической дисиипликы при производстве товаров;
• о снятии с реализации товаров, опасных (вредных) для жизни, здоровья и имущества граждан;
• о приостановлении или введении особых условий приемки и реализации товаров, изготовленных с нарушениями требований нормативной документации, до устранения недостатков и повторного заключения Госторгинспекции;

ж) передавать материалы в следственные органы для привлечения к ответственности должностных лиц, допускающих неоднократные злоупотребления в торговле, выпуске и реализации недоброкачественной продукции, наносящей значительный ущерб интересам потребителей;

з) выступать стороной в органах суда и арбитражного суда .

В настоящее, время указанная структура действует в рамках МВЭС.

С административным контролем в его «чистом виде» переплетается контроль за исполнением федерального бюджета, осуществляемый Счетной палатой.

На основе ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» задачами Счетной палаты являются:

• организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
• определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности ;
• уценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
• финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти , предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
• анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;
• контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств бюджетов федеральных внебюджетных фондов в ЦБР, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях РФ;
• регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

В процессе реализации задач Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов.

По результатам проведенных контрольных мероприятий Счетная палата направляет органам государственной власти , руководителями проверяемых предприятий, учреждений и организаций представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства. Представление должно быть рассмотрено в указанный в представлении срок или, если срок не указан, в течение 20 дней со дня его получения. О принятом по представлению решении и о мерах no его реализации Счетная палата уведомляется незамедлительно.

Учитывая задачи совершенствования контрольной деятельности, целесообразно упорядочить в стране систему контральных органов. Оправданно создание единой системы государственного контроля с сетью специализированных контрольных органов (инспекций), сохраняющих ведомственную подчиненность лишь в методическом отношении. Эту перестройку завершит принятие ФЗ о государственном контроле в Российской Федерации.

Контрольные полномочия государственных органов весьма широки. Таковыми они являются прежде всего у органов исполнительной власти, которые обладают ими в силу характера и объема своей компетенции. Критериями оценки действий проверяемых органов и должностных лиц служат нарушения законности и государственной дисциплины, а также целесообразность и обоснованность совершаемых ими действий. Значимость критериев требует последовательной реализации контрольных полномочий и использования адекватных им мер воздействия.

Принципиальное значение в этом плане имеет Указ Президента РФ от 6 июня 1996 г. «О мерах по укреплению дисциплины в системе государственной службы».

Отмечено, что становление новой российской государственности нередко тормозится в результате слабой исполнительской дисциплины и безответственности должностных лиц и работников органов государственной власти. Нарушения, неисполнение или ненадлежащее исполнение федеральных законов и указов Президента РФ чаще всего проявляются в нарушении порядка реализации норм и сроков исполнения поручений, установлении не предусмотренных федеральными законами и указами Президента процедур для реализации прав граждан, выполнении норм и поручений не в полном объеме либо искажении их содержания.

Неисполнение федеральных законов, указов Президента и решений судов дискредитирует государственную власть и создает условия для коррупции и злоупотреблений, ведет к нарушению прав и свободы граждан, подрывает основы конституционного строя России.

Установлено, что однократным грубым нарушением дисциплины в системе государственной службы., влекущим применение к виновным должностным лицам и работникам федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ мер дисциплинарной ответственности , вплоть до освобождения от занимаемой должности, являются: нарушения федеральных законов, указов Президента РФ; неисполнение или ненадлежащее исполнение федеральных законов, указов Президента РФ и вступивших в законную сигу решений судов.

Нарушения должностными лицами федеральных законов и указов Президента РФ, неисполнение или их ненадлежащее исполнение, повлекшие последствия в виде нарушения нормального режима функционирования системы государственного управления , иные тяжкие последствия, а также перечисленные выше действия, совершенные преднамеренно, являются основанием для привлечения виновных лиц к административной или уголовной ответственности в соответствии в законодательством РФ.

Руководители федеральных органов исполнительной власти и главы исполнительной власти субъектов РФ несут персональную ответственность за состояние исполнительской дисциплины в соответствующих органах.

Установлено, что должностные лица и работники федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ, на которых наложено дисциплинарное взыскание за указанные нарушения, не подлежат, в течение года премированию, представлению к награждению государственными наградами и знаками отличия, повышению в должности или представлению для присвоения очередного квалификационного разряда (классного чина, воинского или специального звания).

Должностные лица и работники могут быть направлены на внеочередную переаттестацию, понижены в должности (классном чине, воинском или специальном звании) или лишены квалификационного разряда (классного чина, воинского или специального звания).

Контрольные органы обладают широкими полномочиями, позволяющими пресекать нарушения законов и иных актов и нормализовать деятельность проверяемых субъектов. Рассмотрим их на примере налогового законодательства.

Согласно законодательству, применяются такие виды санкций как взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной сокрытый объект налогообложения, штрафы, пени. Виновные должностные лица привлекаются к административной, уголовной и дисциплинарной ответственности.

Налоговые инспекции вправе: производить на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, включая совместные предприятия, у граждан проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет; получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну .

Организации и граждане обязаны представлять справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика и необходимые для правильного налогообложения.

Налоговые инспекции наделены правом требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых предприятий, учреждений, организаций, а также от граждан устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и других обязательных платежах в бюджет и законодательства о предпринимательской деятельности и контролировать их выполнение. Они могут приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет, изымать у предприятий, учреждений и организаций документы, свидетельствующие о сокрытии или занижении прибыли (дохода) или о сокрытии иных объектов от налогообложения.

Разрешено применять к организациям и гражданам финансовые санкции в виде взыскания:

• всей суммы сокрытой или заниженной прибыли (дохода) либо суммы налога за иной сокрытый (неучтенный) объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении - штрафа в двойном размере;
• 10% причитающихся сумм налогов или других обязательных платежей за отсутствие учета прибыли (дохода) или ведение этого учета с нарушением установленного порядка, а также за непосредственное либо несвоевременное представление налоговых деклараций, отчетов, расчетов и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

В бюджет взыскиваются недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также суммы штрафов и иных санкций.

Объекты контрольной деятельности

Установление содержания и объема государственного контроля в различных сферах деятельности - дело очень сложное. Требуется строгая ориентация в выборе объектов и методов контроля, равно как в действиях субъектов, обладающих контрольными полномочиями. Иначе возникает немало ошибок, связанных с неиспользованием или превышением контрольных полномочий, с неправильным поведением проверяемых юридических и физических лиц . Деформация контроля резко снижает его эффективность . Поэтому публичная и устойчивая регламентация контрольной деятельности в статутных и тематических законах и положениях имеет актуальное значение.

Приведем ряд пояснений. В Воздушном кодексе РФ есть гл. IV «Государственный контроль за деятельностью в области гражданской авиации». Целью государственного контроля является обеспечение безопасности полетов воздушных судов , авиационной безопасности и качества работ и услуг.

Государственный контроль за деятельностью в области гражданской авиации осуществляет специально уполномоченный орган в области гражданской авиации. Государственный контроль осуществляется за соблюдением воздушного законодательства РФ и международных договоров РФ.

Этот орган создает инспекторские службы. Структура и функции инспекторских служб устанавливаются федеральными авиационными правилами.

Использование воздушного пространства или отдельных его районов может быть запрещено или ограничено в порядке, установленном Правительством РФ.

Контроль за соблюдением федеральных правил использования воздушного пространства осуществляется органами единой системы организации воздушного движения, специально уполномоченным органом в области обороны в части выявления воздушных судов-нарушителей, а также органами пользователей воздушного пространства - органами обслуживания воздушного движения (управления полетами), в установленных для них зонах и районах. Органы, а также пользователи воздушного пространства обязаны принимать предусмотренные законодательством РФ меры по предотвращению и (или) прекращению нарушений федеральных правил использования воздушного пространства.

Особое значение приобретает финансовый контроль, который осуществляется государственными органами на основе сочетания норм административного и финансового права . Этот контроль выражается в двух основных формах - контроль за формированием государственных доходов и рациональным их использованием и валютный контроль, связанный в большей степени с подвижностью валютных операций на внутреннем и внешнем рынках .

В связи с ростом задолженности регионов центру Минфином РФ предпринят ряд мер по усилению контроля за использованием бюджетных средств. Для контроля за целевым использованием бюджетных средств предполагается расширить полномочия Контрольно-ревизионного управления Минфина, причем как по территориям , так и по ведомствам. Минфин переходит на исполнение федерального бюджета через органы федерального казначейства. Ужесточается и расчетная дисциплина.

Другой аспект проблемы можно выявить в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». ЦБР утвердил Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций. Ответственность уполномоченных банков за неправильное ведение порядка учета валютных операций, за непредставление информации, указанной в положении, выражается в виде штрафа в размере всей неучтенной, учтенной в нарушение порядка суммы и (или) каждого осуществленного платежа в иностранной валюте. Как видно, контроль такого рода связан с жесткими санкциями.

Разновидностью государственного контроля является таможенный и валютный контроль, осуществляемый таможенными органами в соответствии с ТК РФ (разд. V и VI). Таможенному контролю подлежат товары и транспортные средства, перемещаемые через границу РФ. Контроль осуществляется в следующих формах: досмотр, проверка документов и сведений, учет товаров и транспортных средств, осмотр территорий и помещений складов и др. Причем используются разные режимы контроля за товарами различных категорий (для важных сырьевых товаров, для товаров, требующих повышенной безопасности их перемещения, и др.). Правила таможенного контроля устанавливает ГТК РФ, в т.ч. набор необходимых документов.

Добавим к перечисленным актам и Положение об иммиграционном контроле, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 8 сентября 1994 г. Действуют, в частности, посты иммиграционного контроля, которые вправе проводить первичный опрос и регистрацию иностранных граждан и лиц без гражданства , ходатайствующих о предоставлении убежища в России, принимать решения о направлении заявителей в центр размещения иммигрантов. Решения и действия должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящие органы миграционной службы и в суд.

Здесь, как видно, объекты контроля - органы, учреждения и др. предопределяются их нормативно-функциональной зависимостью. Контроль обеспечивает непрерывность и синхронность действий всех юридических и физических лиц.

Еще одна разновидность государственного контроля - механизм государственной охраны, установленный ФЗ «О государственной охране».

К объектам государственной охраны относятся Президент РФ , определенные ФЗ лица, замещающие государственные должности РФ, федеральные государственные служащие , подлежащие государственной охране в соответствии с ФЗ, а также главы иностранных государств и правительств и иные лица иностранных государств во время пребывания на территории РФ.

Государственная охрана осуществляется на основе следующих мер: предоставления объектам государственной охраны персональной охраны, специальной связи и транспортного обслуживания, а также информации об угрозе их безопасности; осуществления в соответствии с федеральным законодательством оперативно-розыскной деятельности в целях реализации полномочий соответствующих государственных органов обеспечения безопасности; проведения охранных мероприятий и поддержания общественного порядка в местах постоянного и временного пребывания объектов государственной охраны; поддержания порядка, установленного уполномоченными на то должностными лицами, и пропускного режима на охраняемых объектах. Государственную охрану осуществляют федеральные органы государственной охраны.

Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном упомянутым ФЗ и иными правовыми актами. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет исполнительный орган общества в соответствии с указанным ФЗ, иными правовыми актами, уставом общества

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете общества общему собранию акционеров, о бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором) общества. Перед опубликованием обществом отчетных документов оно обязано привлечь для ежегодной проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его акционерами.

Годовой отчет общества подлежит предварительному утверждению советом директоров (наблюдательным советом) общества не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров (ст. 88).

Общество обязано хранить следующие документы: устав общества, изменения и дополнения, внесенные в устав общества, зарегистрированные в установленном порядке решение о создании общества, свидетельство о государственной регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; годовой финансовый отчет; проспект эмиссии акций общества; документы финансовой отчетности, представляемые в соответствующие органы, и др.; иные документы, предусмотренные ФЗ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами РФ.

Информация об обществе представляется им в соответствии с требованиями ФЗ и иных правовых актов РФ.

годовой отчет общества, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков; проспект эмиссии акций общества в случаях, предусмотренных правовыми актами РФ; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном ФЗ; списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций; иные сведения, определяемые Федеральной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве РФ .

Общество, включая закрытое общество, в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг обязано опубликовывать информацию в объеме и порядке, установленных Федеральной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве РФ (ст. 92).

ФЗ «О финансово-промышленных группах» содержит главу V «Контроль и отчетность в финансово-промышленной группе» (ст. 16-17).

Должностные лица органов управления и подразделений Государственной противопожарной службы при осуществлении государственного пожарного надзора имеют право :

• организовывать разработку, утверждать самостоятельно или совместно с федеральными органами исполнительной власти обязательные для исполнения нормативные документы по пожарной безопасности;
• осуществлять государственный пожарный надзор за соблюдением требований пожарной безопасности федеральными органами исполнительной власти , органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления , предприятиями, а также должностными лицами и гражданами, вносить предложения о выполнении мер пожарной безопасности;
• проводить обследования и проверки территорий, зданий, сооружений, помещений предприятий и др. объектов в целях контроля за соблюдением требований пожарной безопасности и пресечения их нарушений;
• рассматривать и согласовывать в части соблюдения требований пожарной безопасности градостроительную и проектно-сметную документацию на строительство, капитальный ремонт, реконструкцию, расширение и техническое переоснащение предприятий, зданий, сооружений и др. объектов;
• давать руководителям предприятий, должностным лицам и гражданам обязательные для исполнения предписания по устранению нарушений требований пожарной безопасности, обеспечению пожарной безопасности товаров (работ, услуг);
• приостанавливать полностью или частично работу предприятий (отдельных производств), производственных участков, агрегатов, эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, проведение отдельных видов работ при выявлении нарушения требований пожарной безопасности;
• налагать в соответствии с действующим законодательством административные взыскания на граждан и юридических лиц за нарушение требований пожарной безопасности, в т.ч. за уклонение от исполнения или несвоевременное исполнение предписаний и постановлений должностными лицами Государственной противопожарной службы.

Государственный противопожарный надзор в лесах осуществляется органами Федеральной службы, лесного хозяйства России, а на подземных объектах и при ведении взрывных работ - органами Федерального горного и промышленного надзора России.

В ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» есть разд. 5 «Государственный и ведомственный санитарно-эпидемиологический надзор, производственный и общественный контроль».

Дано определение санитарно-эпидемиологического надзора как деятельности органов и санитарно-профилактических учреждений, направленной на профилактику заболеваний людей путем предупреждения, обнаружения и пресечения нарушений санитарного законодательства РСФСР.

Государственный санитарно-эпидемиологический надзор включает" наблюдение, оценку и прогнозирование состояния здоровья населения в связи с состоянием среды его обитания; выявление и установление причин и условий возникновения и распространения инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний и отравлений населения; разработку обязательных для исполнения предложений по проведению мероприятий, обеспечивающих санитарно-эпидемиологическое благополучие населения; осуществление контроля за проведением гигиенических и противоэпидемических мероприятий, за соблюдением действующих санитарных правил предприятиями, организациями и гражданами; применение мер пресечения санитарного правонарушения и привлечение к ответственности лиц, их совершивших; ведение государственного учета инфекционных, профессиональных и массовых неинфекционных заболеваний и отравлений населения в связи с неблагоприятным влиянием на здоровье человека факторов среды его обитания, а также санитарной статистики .

Существует ведомственный санитарно-эпидемиологический надзор за обеспечением санитарно-эпидемиологического благополучия в войсках и на специальных объектах Минобороны, МПС, МВД, органов государственной безопасности, который осуществляется специальными службами указанных министерств и ведомств. Деятельность этих служб не должна противоречить санитарному законодательству.

На администрацию предприятий и организаций, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, возлагается обязанность по обеспечению производственного контроля за соблюдением установленных санитарных правил в процессе производства (деятельности) и за выполнением мероприятий, направленных на предупреждение и ликвидацию загрязнения окружающей природной среды, за условиями труда, быта, отдыха, обучения и воспитания людей, за гигиеническими показателями качества выпускаемой продукции.

Суд счетов проверяет счета государства и государственных ведомств и принадлежащих государству компаний, счета сети независимых подразделений, которые руководят системами медицинского страхования и социального обеспечения . Задача проверки счетов местных самоуправляющихся корпораций и местных государственных учреждений и компаний с 1982 г. передана региональным счетным палатам.

Суд счетов должен подтвердить то, что счета представляют достоверный и точный обзор всех финансовых операций государства, агентства или компании. Оценивается и то, что эти операции были выполнены в соответствии с утвержденными правилами и наиболее эффективным путем. Это иначе называется проверкой управления. Проверка управления включает обзор и оценку организационной структуры, расстановку кадров, процедуры заключения контрактов, управления строительством, политики в области инвестиций и т.д. Этот вид проверки постепенно развивается в последние десятилетия.

Суд вправе самостоятельно составлять годовой план выборочных проверок. Проверка проводится отдельным ревизором или небольшой ревизионной группой. Она начинается с проверки счетов и соответствующих платежных поручений , которые или представляются непосредственно в Суд счетов, или проверяются на месте. Затем проверяемому учреждению могут быть заданы, вопросы письменно или устно в ходе собеседования ревизоров и работниками этого учреждения. Документы, относящиеся к финансовым операциям (платежные поручения, личные дела, контракты, и т.д.) должны быть предъявлены ревизору по его требованию. Выводы ревизии в письменной форме докладываются коллегии старших ревизоров, заседания которой проходят под председательством одного из заместителей Генерального ревизора. Решения коллегии принимаются большинством голосов (включая голос докладывающего ревизора).

Общие счета государства, подготовленные министром финансов, представляются каждый год Суду счетов. Его замечания и заключения по результатам финансового года и использования собственности направляются в парламент вместе с формально заверенными счетами. Заверения счетов отдельных государственных органов является частью судебной ревизии их бухгалтеров, заверение счетов государственных компаний проводится частными аудиторами, выводы которых о проведенных проверках представляются в высший контрольный орган.

Финансовые операции государства и государственных учреждений (кроме принадлежащих государству компаний) выполняются государственными бухгалтерами, которые отвечают за сбор доходов и утверждение (в финансовом смысле этого слова) и выплату расходов, несут персональную ответственность за выполнение своих обязанностей. Государственные бухгалтеры должны ежегодно представлять счета в суд. После предварительного расследования им может быть предъявлено требование представить объяснение по каждому из случаев неправильного сбора налога или оплаты расходов в нарушение существующих финансовых правил . Если им не удается представить суду удовлетворительных объяснений по таким фактам, то суд может принять решение о возмещении суммы ущерба за их счет. Приговор суда имеет юридическую силу и может быть обжалован в Высшем административным суде только в соответствии с положениями закона.

Проверка управления включает в себя не только обычную финансовую ревизию, но и определяет эффективность деятельности проверяемого подразделения в целом. Этот вид проверки является преобладающим. Ее итогом являются не только заключение и выводы, но и рекомендации по устранению отмеченных недостатков. Информация о выявленных фактах бесхозяйственности или финансовых нарушений направляется главам проверенных организаций через министра юстиции с требованием о предоставлении ответа в контрольный орган в течение трех недель. Дела по вскрытым злоупотреблениям направляются прокурору для возбуждения уголовного дела.

В Великобритании отсутствует единое законодательство, регламентирующее работу контрольно-ревизионного механизма. Нет и специального органа, в полномочия которого входил бы общий контроль за деятельностью администрации. И все же аспекты ее работы на всех уровнях вплоть до местных органов власти являются объектом постоянного наблюдения со стороны законодательных органов (парламент, местные выборные органы), судебных властей , общественных организаций.

Особую роль играет надправительственный Национальный ревизионный совет, контролирующий финансовую сторону деятельности правительства и подотчетный непосредственно парламенту. Гарантами эффективности такой системы являются подчиненность исполнительной власти законодательным органам, независимость суда и традиционное понимание примата закона.

Осуществление постоянного контроля за деятельностью правительства является одной из основных функций британского парламента. В широком смысле вся его работа, включая дебаты, устные и письменные запросы, адресованные премьер-министру и руководству отдельных ведомств, а также т.н. дни оппозиции, направлена на детальный анализ действий правительства. В 1979 г. с целью усиления контрольных функций были образованы 14 специальных парламентских комитетов, каждый из которых занимается рассмотрением различных сторон деятельности одного из ведущих министров. Каждый комитет публикует стенограммы и доклады по обсуждавшимся вопросам, в которых излагаются рекомендации и замечания руководству министерства или правительства в целом.

Эффективной формой контроля за деятельностью администрации являются запросы членов парламента. Руководство каждого министерства отвечает на запросы членов парламента не реже одного раза в месяц. Большинство устных запросов и ответы на них транслируются по радио и телевидению, а также публикуются в ежедневных стенографических отчетах о дебатах. Здесь же приводятся подробные ответы на письменные запросы парламентариев.

В упомянутых материалах отмечается, что определенный контроль за деятельностью министерств и ведомств осуществляется парламентским уполномоченным по административным вопросам - омбудсменом, в круг обязанностей которого входит рассмотрение жалоб частных лиц на работу государственных учреждений. Аппарат омбудсмена, проводящий независимые расследования, принимает к рассмотрению вопросы, поступающие через членов парламента от их избирателей, только в тех случаях, когда другие формы разрешения спора не дали результата. Прежде чем обратиться к помощи уполномоченного по административным вопросам, необходимо направить претензию соответствующему министру, а в случае несогласия с его решением - обратиться в суд первой инстанции. Только после этого жалоба может быть рассмотрена омбудсменом. При исполнении своих обязанностей омбудсмен и его штат обладают широкими полномочиями, включая изъятие и проверку досье министерств, доступ к любой внутренней информации, опрос сотрудников.

Контроль за финансовой деятельностью министерств и других государственных ведомств осуществляет Национальный ревизионный совет (НРС). В его функции входит «слежение за экономичностью и эффективностью расходования министерствами и другими органами средств, выделенных им для выполнения своих функций». НРС не является частью госаппарата и подчиняется непосредственно парламенту. Руководитель НРС - Генеральный ревизор - назначается премьер-министром по рекомендации парламентского комитета госрасходов и может быть смещен со своего поста только королевой по представлению обеих палат парламента. В отличие от других министерств, Генеральный ревизор лично набирает свой штат сотрудников, которые подотчетны только ему. Деятельность НРС финансируется непосредственно парламентом и строится по двум основным направлениям -подготовка заключений по балансовой отчетности различных государственных органов и анализ эффективности и экономичности произведенных расходов, соответствия их «направленности и духу» парламентского решения о выделении средств на ту или иную программу.

Большое значение имеет работа НРС по контролю за эффективностью расходования средств. Итоги таких проверок привлекают, как правило, большое внимание общественности, могут стать предметом широкого обсуждения.

В материалах подробно освещен опыт контрольной деятельности в США. Поддержка Конгресса является основной обязанностью Главного контрольного управления (ГКУ). Она реализуется путем предоставления Конгрессу разнообразных услуг - проведение ревизий, проверок и оценок (обзор) реализации федеральных программ и деятельности федеральных органов. Многие обзоры ГКУ выполняются в соответствии с поручениями Конгресса. ГКУ обязано выполнять поручения председателей комитетов Конгресса. Другие обзоры инициируются в соответствии с постоянными обязательствами ГКУ перед комитетами Конгресса, некоторые обзоры подготавливаются в соответствии с законом. Отдельные обзоры выполняются независимо в соответствии с законодательными обязанностями ГКУ.

ГКУ рассматривает каждую федеральную программу, деятельность и функции федеральных органов. Характеризуются основные области контроля - бухгалтерский учет , финансы, сельское хозяйство, здравоохранение, жилищное строительство, оборона, страхование дохода, энергия, окружающая среда, транспорт, международная деятельность, служба в армии, межправительственные дела, налоги, управление, информация.

Результаты работ, выполняемых ГКУ, докладываются Конгрессу путем участия работников ГКУ в даче показаний в комитетах и подкомитетах Конгресса, в брифингах. В зависимости от характера поручений Конгресса для него готовятся справки, письменные аналитические доклады, исследования, цифровой и фактический материал по отдельным вопросам, отчеты по итогам отдельных проверок. Кроме того, Генеральный контролер США ежегодно направляет Конгрессу отчет о работе ГКУ за год. Этот доклад открыт для общественности и средств массовой информации. Кроме того, ежегодно публикуется доклад о рекомендациях, которые были даны ГКУ по результатам проведенных им проверок и не были одобрены. Ежемесячно публикуется список завершенных проверок, который направляется в Конгресс и открыт для прессы и общественности.

ГКУ помогает обеспечить Конгресс полной информацией об управлении финансами.

ГКУ предоставляет юридические консультации для Конгресса. По запросу Конгресса Генеральный контролер направляет заключения по юридическим аспектам реализации правительственных программ. Работники ГКУ привлекаются также к подготовке проектов законов. Ими оказывается помощь правительственным учреждениям в толковании законов о расходовании государственных средств.

Служба Генерального ревизора Канады осуществляет парламентский контроль. Правовое положение Генерального ревизора определяется законом. Он назначается правительством Канады на срок до 10 лет, при условии успешного выполнения им своих обязанностей. Однако он может быть освобожден от занимаемой должности правительством по требованию обеих палат парламента.

Основной обязанностью Генерального ревизора и его аппарата является проверка государственных счетов Канады. Выполняются следующие виды работы: проверка того, произведены ли расходы в соответствии с существующими законодательными актами; оценка целесообразности учетной политики правительства; засвидетельствование финансовых отчетов различных правительственных учреждений; определение, факторов, которые мешают в деле экономного и эффективного управления государственными материальными и финансовыми средствами; подготовка отчета по вопросам управления кадрами в правительстве; выявление случаев, когда расходы были произведены без учета требований об экономии и эффективности материальных и денежных средств .

Генеральный ревизор Канады отвечает за проведение ревизии в министерствах и ведомствах Канады, среди которых есть как сравнительно небольшие организации, так и крупные нецентрализованные ведомства с широкой сетью филиалов по всей стране и за рубежом; в государственных корпорациях, которые являются государственной собственностью или контролируются государством.

Одной из функций Генерального ревизора является проверка финансовых отчетов правительственных учреждений и представление парламенту его мнения по достоверности этих отчетов и соответственно финансовой политике правительства. В связи с этим проводятся аттестационные проверки в различных ведомствах федерального правительства. Мнение Генерального ревизора требуется также по ежегодным финансовым отчетам тех министерств, ведомств и государственных корпораций, которые он непосредственно проверяет.

Контрольные институты ряда иностранных государств взаимодействуют или пытаются находить линии разграничения своих функций с функциями омбудсменов. Как известно, последние являются независимыми структурами, образуемыми парламентами. Но есть своего рода административные омбудсмены. Во Франции медиатор назначается Советом Министров и служит для посредничества между аппаратом управления и гражданами . Ему помогают выделяемые в министерствах, департаментах корреспонденты. В США исполнительные омбудсмены штатов назначаются губернаторами, часто с участием легислатур. В Австрии президент назначает членов аппарата Коллегии народной правозащиты.

И такой институт, как Счетная палата, действует в общем режиме государственного контроля.

Думается, приведенная подробная информация о зарубежном опыте будет полезной для отечественной теории и практики контроля.