Как сделать фирму по обналичиванию денег. Незаконное обналичивание денег через дебетовые и кредитные банковские карты

Отмывание денег через банковские карты – преступный способ легализации доходов. Он существует едва ли не с того момента, как пластиковые карты были запущены «в оборот» финансовыми учреждениями. Какие схемы используют мошенники и к каким последствиям это приводит? Постараемся ответить на эти вопросы в данной статье.

Банковские карты были введены в денежный оборот с целью оптимизации движения денежных средств. Они открывают больше возможностей для рядовых граждан. Например, позволяют делать покупки в том случае, когда в кармане или кошельке нет наличных средств.

Однако банкиры, сами того не желая, открыли большие возможности и для мошенников, которые не устают придумывать новые схемы отмывания доходов, полученных преступным путем. Цель каждой мошеннической операции – получение наличных денег. Если сумма значительная, то мошенники стараются как можно скорее перевести ее в офшор – зону с льготным налоговым режимом.

Мошеннические схемы

Одна из самых распространенных мошеннических схем – открытие подставной фирмы. Ее предпринимательская деятельность ограничивается лишь открытием банковского счета, зачислением на него средств и снятием этих средств якобы для того, чтобы оплатить услуги контрагентов.

Сегодня большое распространение получили банковские пластиковые карты. И не менее большой популярностью они пользуются у мошенников, которые то и дело проворачивают новую аферу, стремясь скрыть доходы и ввести в заблуждение сотрудников налоговой службы и правоохранительных органов. На сегодняшний день известны следующие мошеннические схемы с банковскими картами:

  • открытие счета и получение карты подставным лицом;
  • открытие счета на несуществующего человека;
  • обналичивание средств за вознаграждение (владелец карты получает процент от снятой суммы, остальное отдает «заказчику»).

Мошенники могут открывать пластиковые карты и на свое имя. Делают это под любым предлогом: получение кредита, оплата услуг, выдача заработной платы и т.д. Но снимают средства всегда в банке, который эту карту выдал, поскольку за снятие средств со счета через банкомат другого банка приходится платить комиссию. При этом организаторы подобной мошеннической схемы стараются не «светиться» лично перед камерами банкоматов. Деньги для них снимают специально нанятые люди.

Действия банковских служащих

Сотрудники финансовых учреждений стараются себя защитить: они могут намеренно повышать процент за вывод средств или вовсе отказывают эти средства выдавать, уверенные в том, что организация с сомнительной репутацией вряд ли будет подавать на них в суд.

Летом 2016 года был введен еще один способ противодействия подобной легализации доходов: суточный лимит на перевод денежных средств. Если владелец банковской карты получит на свой счет более 600 000 ₽, сотрудники финансового учреждения вправе запросить информацию об источнике столь высокого дохода. Кроме того, при первых же подозрениях на попытку легализировать доходы, они могут отказать такому клиенту в обслуживании и заблокировать его счет.

Ответственность за попытку обмана

Если предприниматель попытается «провернуть» отмывание денег через банковские карты, последствия для него могут быть печальными. Так, должностные и юридические лица, согласно статье 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, понесут административную ответственность.

Физические лица, принимающие непосредственное участие в подобном отмывании доходов, несут уголовную ответственность в соответствии со статьями 174, 174.1 УК РФ. Им грозит наказание в виде:

  • штрафа (200 000 ₽ или доход за 2 года);
  • принудительных работ (на 2 года);
  • лишения свободы на 2 года и одновременно выплаты штрафа в размере 50 000 ₽.

Финансовые учреждения за пособничество мошенникам также несут наказание. Особенно тяжелым оно будет в том случае, если нарушители попытаются отмыть крупную сумму денег. В зависимости от тяжести преступления, банкам придется:

  • выплатить штраф на сумму от 50 000 ₽ до 1 миллиона;
  • приостановить свою деятельность на три месяца.

В самом крайнем случае, когда другие меры воздействия оказались неэффективными, у банка отбирают лицензию. При этом должностные лица несут ответственность в соответствии со статьей 174 УК РФ.

Борьба с легализацией доходов

Борьба с отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, как полагают эксперты, должна вестись на государственном уровне. Так, в 2003 г. наша страна вступила в международную организацию, которая активно борется с отмыванием денег, — ФАТФ (Financial Action Task Force on Money Laundering). В 2006 г. в России был принят закон, согласно которому все иностранные граждане, въезжающие на территорию РФ, обязаны декларировать ввозимую валюту. С 2013 г. принимаются меры по деофшоризации экономики.

Итак, отмывание денег через банковские карты – это один из способов скрыть свои доходы и не платить налоги. Участниками подобной аферы могут стать как обычные граждане (владельцы пластиковых карт), так и банковские служащие. Для каждого физического, юридического и должностного лица, уличенного в преступном сговоре, закон предусматривает административное или уголовное наказание.

Наличные деньги, не учтенные по бухгалтерии, могут дать их владельцам много приятных возможностей. С помощью «черного нала» можно выплатить «серую» зарплату сотрудникам, дать взятку, провести сделку, дать «откат» менеджеру контрагента, вывезти валюту за границу без валютного контроля и декларирования, зачислив ее на персональную банковскую карточку. Или осуществить различные непроизводственные затраты, которые трудно учесть в расходах (например, купить подарки сотрудникам или оплатить корпоративный праздник).

Именно из-за того, что так широк круг возможностей использования неучтенной наличности, широк и данный сегмент теневого рынка. Рекламу «обнальных» контор можно увидеть в сети Интернет, в газетах и даже в общественном транспорте. И это невзирая на то, что за 2005-2006 годы Банк России отозвал лицензии у 79 банков, большинство из которых зарабатывали на обналичке.

Все дело в спросе на услуги таких фирм. Практика показывает, что большинству российских компаний нужен «черный нал» и они не собираются отказываться от его использования, несмотря на снижение ставки ЕСН и возможности спецрежимов. Скорее всего и не откажутся до тех пор, пока стоимость обналички не будет сравнима со ставкой ЕСН. Тем более что фактически и сами фирмы, оказывающие услуги по обналичке, и их клиентов сложно привлечь к ответственности, поскольку проблематично собрать доказательства.


Денис ГОНТАРЕВ
- Выгода в использовании схем, конечно, очень велика. Например, по нашим данным, сейчас стоимость обналички составляет от 2 до 7 процентов. Соответственно можно заплатить за обналичку, скажем, 5 процентов и сэкономить только на НДС и ЕСН почти 40 процентов от обналиченной суммы. Поэтому многие не удерживаются от соблазна. Как писал Карл Маркс, нет такого преступления, на которое капиталист не пошел бы ради трехсот процентов прибыли. В случае с уклонением от уплаты налогов прибыль скромнее, но в абсолютных показателях она бывает весьма значительной.

В принципе нам известно, какие юридические фирмы оказывают подобные услуги. За их клиентами мы следим наиболее тщательно. Любопытно, но скольких бы клиентов таких фирм мы не привлекали к ответственности, спрос на услуги не падает.
И хотя количество организаций и физических лиц, занимающихся обналичкой, сейчас сократилось, заказчиков подобных услуг меньше не становится. Компании, которые обращаются за подобными услугами, очевидно, действуют по принципу «нас много, всех не перевешаешь». То есть надеются на то, что их махинации не заметят, а если и заметят, то не сумеют ничего доказать.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ

- Каждая компания занималась или занимается обналичиванием. Без этого не прожить. Некоторые расчеты проводятся исключительно за наличные средства. Я уже не говорю о тендерах. Невыгодно заниматься обналичиванием будет лишь тогда, когда стоимость таких услуг вырастет до 10 процентов. Сейчас в среднем эта стоимость составляет 5-6 процентов. «Оптовая обналичка» - 2-2,5 процента.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
- Цена на обналичку может зависеть от объема и от возможности поставщика услуги планировать свою деятельность. Если клиент сообщил, сколько денег и за какой срок он будет обналичивать, цена снижается. Если же клиент требует обналичить ему за сутки, скажем, 3 млн руб., цена наверняка повысится - срочная обналичка такой суммы увеличивает риски посредника по обналичке и он поднимает цену.
Естественно, чем длиннее цепочка, ведущая к «кассиру» (он приобретает несколько фирм-«однодневок», открывает им счета в банке и получает от директора «однодневки» доверенность на снятие денег со счета), тем выше процент.
Два года назад, когда я был посредником, в среднем брал с клиентов 2,6 процента. Сейчас, насколько я знаю, нормальные посредники берут 3,5-5 процентов.
Цена услуги может зависеть от наличия лицензий у фирм-«однодневок». Обналичка через лицензированные фирмы дороже. Например, обналичку часто заказывают строительные организации - у них трудно проверить реальный объем израсходованных материалов. Строители предпочитают оформлять свои платежи как закупку материалов или оплату услуг, выполненных субподрядчиками, поэтому им требуются «однодневки» со строительными лицензиями.

Мы провели исследование этого рынка, чтобы выяснить, какие схемы сейчас наиболее популярны и что реально грозит «обнальным» фирмам и их клиентам.

ПОПУЛЯРНЫЕ СХЕМЫ С ПОСРЕДНИКАМИ

Чаще всего для получения «черного нала» пользуются услугами посредников, которые предлагают обналичить деньги за вознаграждение от 3 до 6 процентов от обналичиваемой суммы.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧЕСКОГО ОТДЕЛА одной из московских налоговых инспекций:
- По моей практике, сегодня активно применяется обналичка через консалтинговые и аудиторские фирмы. Услуга стоит 6-8 процентов.
Причем в стоимость обналички уже закладывают риски разбирательств с нами. И честно скажу, тягаться со схемами, которые реализуют сами аудиторы, тяжело. Они хорошо продуманы и обоснованы. Делаются длинные цепочки «прогонов» через «живые» фирмы и на реальных людей. В итоге они же и будут приходить к нам и доказывать, что сделка действительно была. Противопоставить этому что-либо сложно.

Чаще всего клиента не волнует, каким способом работает посредник - важно лишь перечислить ему безналичные деньги по любому основанию, подходящему по специфике деятельности для включения подобного платежа в расходы (например, за выполнение каких-либо работ или услуг). В тот же день можно ехать в офис посредника забирать наличные.

Однако следует знать, что, перечисляя деньги на расчетный счет посредника (и принимая от него документы о якобы выполненных работах или услугах), компания вступает в хозяйственные отношения с фирмой-«однодневкой», которая не выдержит встречной проверки. Следовательно, существует большой риск доначисления налога на прибыль и НДС.

Фирмы-«однодневки» чаще всего проводят обналичку таким способом. Принимают от клиента деньги на расчетный счет и снимают их «на зарплату» или «на хознужды». Также популярные основания для снятия наличных «на приобретение сельхозпродукции» и «на покупку ценных бумаг». Естественно, наличные передаются клиенту (за вычетом комиссии), а не расходуются по указанным основаниям.

Но так как схема с перечислением денег «за услуги» шита белыми нитками и часто раскрывается налоговиками при проверке, для обналички также используются и более хитрые способы. Например, банковские векселя. На сумму, перечисленную клиентом, «обнальщик» приобретает банковский вексель, ставит на него печать и подпись фирмы-«однодневки» и передает его клиенту вместо наличных. Клиент может самостоятельно в любой момент обналичить такой вексель на любое физическое лицо.

Или такая вариация этой схемы. Компания, которой надо получить наличные деньги, перечисляет в банк сумму, необходимую для приобретения его векселя. На этот вексель покупатель ставит индоссамент (подпись руководителя и печать) и передает его без всяких документов физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, занимающемуся обналичкой. Копия векселя остается в компании, и по бухгалтерскому учету вексель используется для взаиморасчетов внутри холдинга. А в конце цепочки взаиморасчетов он оседает на балансе фирмы-«однодневки». Физическое или юридическое лицо (это либо «обнальщик», либо связанное с ним лицо), получившее вексель, предъявляет его в банк и получает наличные деньги, которые (за вычетом комиссионного процента) передаются организатору схемы.

Здесь стоит отметить, что с октября 2005 года большинство банков отказалось от выпуска векселей со сроком «по предъявлению». То есть приобрести банковский вексель сейчас можно лишь с минимальным сроком погашения 30 дней, что значительно усложняет данный способ обналички.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Андрей РАЗУМОВ , начальник финансового отдела ООО «Кэпитал Менеджмент» (Нижний Новгород):
- По моей информации, Банк России фактически запретил банкам выпускать векселя со сроком предъявления менее 30 дней, а также принимать к досрочному погашению от физических лиц и индивидуальных предпринимателей срочные векселя. Первым новые правила обращения векселей в октябре 2005 года ввел Сбербанк России, затем другие крупные банки, имеющие крупную филиальную сеть (например, Банк УралСиб - ноябрь 2005 года), а весной 2006 года очередь дошла и до мелких региональных банков.

В частных беседах сотрудники банков утверждают, что делается это в рамках борьбы с «черным налом». Тем не менее эти правила не запрещают физическому лицу предъявлять векселя по наступлению срока платежа. Таким образом, борьба с «черной наличностью» имеет, на мой взгляд, ограниченную эффективность.

И к сожалению, благие намерения негативно отразились на легальной экономической деятельности - привлекательность банковских векселей в качестве средства расчетов резко снизилась из-за увеличившегося срока погашения.

Применяется и более криминальная схема. Фирма-«однодневка» открывает несколько карточных счетов в банке по украденным или поддельным паспортам якобы своим работникам и перечисляет на них зарплату. Карточки обналичиваются в банкоматах. Но большие суммы таким образом не обналичишь - сумма ограничена количеством денег в банкомате. Кроме того, есть ограничения и по выдаваемым за одну операцию суммам. Также в большинстве банков установлены дневные лимиты снятия денежных средств с карточки и процент за снятие наличных денег со счетов физических лиц, если они поступили туда безналичным путем.

СХЕМА С УЧАСТИЕМ БАНКОВ

Посредник в обналичке чаще всего связан с банком напрямую. Более того, существуют банки, имеющие сеть фирм-«однодневок», к которым допускают для обналички доверенных клиентов. В таком случае клиенту достаточно только принести платежное поручение в банк, чтобы сразу же получить наличные.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
НАЧАЛЬНИК СЛУЖБЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ одного из московских банков:
- В последнее время потребность в обналичке ежегодно растет. Чаще всего организации обналичивают деньги через специальные мелкие банки, которые только ради этого и существуют. Крупным банкам обналичка не так интересна.
Если мы в своем банке видим, что суммы денежных средств, обналичиваемые клиентом, идут резко вверх или деньги откуда-то пришли, а клиент в тот же день их обналичивает и не может экономически обосновать причину, мы можем приостановить операции. В этом случае нам нужно как-то потянуть время (для этого есть различные технические способы), чтобы начать более детальную проверку и направить сообщение в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Или прямо предложить клиенту прекратить подобные операции. Потому что для банка они относятся к разряду сомнительных. И Центробанк может наложить на нас штраф или лишить лицензии.

Конечно, мы задаем вопросы таким сомнительным клиентам, для чего нужны эти наличные и по каким основаниям они приходят на счет. Некоторые представляют документы, подтверждающие реальность сделки, - контракты с поставщиками на закупку, например, горюче-смазочных материалов или сельскохозяйственной продукции. С клиентами же, никак не объясняющими большие объемы обналичивания, мы стараемся прекратить отношения. Хотя, замечу, в принципе они и не обязаны отчитываться перед банком. Нет закона, который обязывает их представлять документы. Если бы банк мог запрашивать любую документацию в течение 2-3 дней на основании закона, клиенту деваться было бы некуда. А в нынешних условиях мы просто составляем черные списки клиентов, с которыми не хотим больше иметь дело.

Есть такие крупные клиенты, которые не раскрывают информацию о сделке из-за коммерческой тайны. Например, сделка может сорваться, если о ней станет известно третьим лицам. Они могут объяснить руководству банка причину обналичивания большой суммы денег в устной форме, но документы представлять не станут.

В сговоре с банком компания также может осуществить следующую схему обналички. Работник получает в банке крупный кредит под поручительство своего работодателя. Кредит не возвращается, и за работника кредит возвращает организация. Таким образом, банк получает основную сумму кредита и проценты, а компания получает наличные. При этом образуется дебиторская задолженность работника перед компанией. Но мало кто согласится получить миллионный долг и испортить свою кредитную историю. Поэтому чаще всего в качестве «работника» используется поддельный или украденный паспорт. В любом случае это скорее разовая схема - постоянное невозвращение кредита работниками однозначно привлечет внимание правоохранительных органов.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ , который занимался оказанием услуг по обналичке:
- Как правило, обналичкой занимаются люди, близкие к руководству небольшого банка. Но если руководство не в курсе происходящего, оно наверняка примет меры и прекратит такие операции - любой нормальный менеджер или операционист рано или поздно обратит внимание на фирму, к которой деньги всегда приходят безналом, а снимаются наличными, и доложит об этом начальству. Подозрение может вызвать и то, что на фирму-«однодневку» приходит масса платежей одинакового размера - чуть меньше суммы, о снятии которой банки должны докладывать как о подозрительной сделке.

Обналичкой может заниматься друг или родственник кого-то из руководителей, который делится с руководителем. Желательно, чтобы он не работал в банке, поскольку сотрудник банка, который снимает наличные для разных фирм, рано или поздно попадется.

ОБНАЛИЧКА СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ

Есть компании, которые, не желая иметь дело с посредниками, организуют обналичивание собственными силами. Например, как делали это руководители ООО «Редуктор-Энерго»*. Главный бухгалтер этой организации в день зарплаты снимал деньги с расчетного счета «на хознужды», оформлял фиктивную покупку материалов у фирмы-«однодневки», а деньги выплачивал в виде «серой» зарплаты.

Чтобы снизить риск, компании строят более сложные схемы обналичивания. Например, переводят часть выручки на индивидуального предпринимателя. Ведь деньги на расчетном счете предпринимателя являются одновременно его личными деньгами, которые он в любой момент может легально обналичить и потратить по собственному усмотрению. Понятно, что в этом случае об уплате налогов придется беспокоиться уже предпринимателю. Поэтому наценку на перепродаваемые товары устанавливают в минимальном размере.

Также компании самостоятельно обналичивают деньги с помощью фирмы на «упрощенке». Организация создает подконтрольную ей компанию на УСН с объектом налогообложения «доходы», с которых платится единый налог по ставке 6 процентов. И перечисляет ей деньги на обналичку якобы в оплату каких-либо работ или услуг, соответствующих специфике бизнеса. «Упрощенец» платит налог в бюджет и снимает наличные с расчетного счета, например, «на закупку сельхозпродукции». Учитывая, что расходы «упрощенца» не влияют на сумму единого налога, налоговики не станут строго контролировать их состав. Поэтому он без особого риска оформит фиктивные документы о расходовании снятых наличных. В данной схеме как минимум 1 процент идет банку, ведь схема вполне очевидная для банковских работников. Итого себестоимость подобной обналички - 7 процентов. Дороже, чем у большинства посредников, зато «упрощенец» пройдет любые встречные проверки, ведь он платит налоги и сдает отчетность.

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- Обналичка проводится и без участия банков. Недавно мы вскрыли такую схему. Крупный оптовик получал большой объем наличных от розничных торговцев, продающих товар на рынке. При этом у оптовика был очень большой объем закупок. Учтя эти два обстоятельства, он решил получить дополнительную прибыль и занялся обналичиванием. Желающие обналичить деньги по указанию оптовика безналичным путем (через купленную оптовиком фирму-«однодневку») оплачивали закупки товара, а взамен получали наличные за вычетом процента. Стоимость составляла 2-5 процентов в зависимости от суммы.

РИСКИ ДЛЯ КЛИЕНТОВ

За последние 3-4 года стоимость обналички поднялась с 1 до 6 процентов. Но рост этот практически никак не связан с себестоимостью услуги - это лишь плата за увеличение риска. В чем же состоит этот риск? Банк могут лишить лицензии и даже завести уголовное дело на менеджеров, как произошло, например, с банком «Нефтяной». Руководителя банка и нескольких менеджеров обвиняют в незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ) и в отмывании средств, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ). Посредников, оказывающих услуги обналичивания, как говорят представители правоохранительных органов, чаще всего привлекают к ответственности за мошенничество (ст. 159 УК РФ).

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- В деятельности юридических и аудиторских фирм, которые обещают минимизацию налогов, в том числе путем обналички, можно найти элементы мошенничества. Не исключено, что они заверяют клиентов, что услуги абсолютно законны, нет никакого риска. Но при этом ни одного заявления от заказчиков услуг еще не было. Значит, они прекрасно понимают, что делают.
Нам известны случаи, когда юридические или аудиторские фирмы не только разрабатывают клиентам незаконные схемы, но и реализуют их. При этом с клиентом заключается обычный договор на юридическое обслуживание. Разумеется, в нем не написано, что аудиторы обязуются обналичить такую-то сумму, все договоренности подобного рода остаются устными.

Случаев привлечения «консультантов» к ответственности у нас не было. В принципе это доказывает то, что их клиенты знают, на что идут. Ведь если они заявят о том, что схему им разрабатывал и помогал реализовывать консультант, это можно будет квалифицировать как преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору. А такая квалификация влечет более серьезные последствия. Как минимум вся ответственность ложится на заказчика.

А за что могут наказать клиента фирм, обналичивающих денежные средства?

Еще есть риск, что «накроют» не «кассира», а фирму-«однодневку», куда клиент перевел деньги. Однако «кассиры» с точностью до недели знают, когда следует бросать фирму, и предупреждают об этом посредников.

Если представителя компании «взяло» Управление по налоговым преступлениям при получении неучтенной наличности, то, во-первых, милиционерам придется доказать, что данная сумма наличных является собственностью компании, а не этого конкретного физического лица. В этом могут помочь разве что записи прослушивания телефонных переговоров или показания свидетелей. Во-вторых, необходимо будет квалифицировать эти денежные средства, например, как неучтенную выручку или невыплаченную зарплату. Это тоже достаточно проблематично, ведь если это выручка, то она была получена только что и ни в одной налоговой декларации указывать ее пока не нужно. А если это зарплата, то должен наступить день ее выплаты.

Поэтому обычно заходят с другого конца. При наличии у Управления по налоговым преступлениям информации, что компания пользуется услугами «обнальных» контор, милиция совместно с налоговиками проводит комплексную проверку, пытаясь найти источник появления неучтенной наличности (фиктивные затраты, векселя) и направление ее использования (выплата «серой» зарплаты, проведение сделок за наличный расчет). После чего налоговики доначисляют налоги (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от 19.09.05 № А43-34920/2004-30-391, Восточно-Сибирского от 04.08.06 № А19- 33732/05-30-Ф02-3840/06-С1, Московского от 01.03.06 № КА-А40/14194-05-П округов), а прокуратура возбуждает уголовное дело по статье 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов.

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Сергей ДМИТРИЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям ГУВД Ростовской области:
- Практически при проверке любого предприятия мы видим, что компания работает с обналичкой. Фирмы называют это «минимизацией налогов», хотя на самом деле это раздувание своих расходов за счет «покупки» товаров у несуществующих фирм.

Большая часть фирм, процентов 90, занимались или занимаются обналичкой. Пик обналички был в 2004-2005 годах, сейчас уже спокойнее. А тогда обналичкой активно занимались банки.

Но принимаемые нами меры должны нам помочь в выявлении подобных схем. Только за этот год было возбуждено 250 уголовных дел в отношении руководителей предприятий, которые прибегали к услугам по обналичке.

Налоговые органы также утверждают, что им все чаще удается доказывать наличие схем - появился механизм их выявления. И считают, что есть смысл выявлять схемы, связанные с незаконным обналичиванием денежных средств.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧЕСКОГО ОТДЕЛА одной из инспекций в столичном регионе:
- Сейчас стало больше дел, когда нам удается доказать наличие схем. Суды все чаще встают на нашу сторону по подобным делам. Поэтому есть смысл выявлять обналичку.

Мы уже выработали и механизмы обнаружения схем. Наше внимание вызовут любые подозрительные услуги: маркетинговые исследования, различного рода консультационные услуги. Много схем существует в строительной сфере. Идет обналичка через якобы оказанные транспортные услуги. Еще один маячок для нас - создание фирмы непосредственно перед сделкой.

Мы руководствуемся общим правилом: чем более неправдоподобная сделка - тем больше к ней внимания. Кроме того, часто сигналом к проверке служат заявления обиженных сотрудников компании, в том числе и бывших.

Как видно, и правоохранительные, и налоговые органы уделяют пристальное внимание незаконным схемам обналички. Поэтому лучше поостеречься и обойтись без них. Тем более что отговорка о том, что клиент не знал о незаконности действий фирмы, оказывающей ему услуги, вряд ли окажет воздействие на правоохранительные органы.


Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- Те, кто заказывает обналичку или использует налоговые схемы с участием фирм-«однодневок», прекрасно понимают, на что они идут.

Конечно, те, кто пользуется для реализации схем услугами так называемых консультантов, а не сам создает фирмы-«однодневки», могут сказать: мы думали, что это законные способы оптимизации. Я считаю, что они осознают незаконность схемы. И работают в надежде, что именно их не поймают. Так что я бы не стал говорить, что они являются жертвами нечистоплотных «консультантов».

* -Подробнее об этой схеме и ее последствиях вы можете прочитать в статье «Как в Ижевске раскрыли "конвертную" схему выплаты зарплаты» в «ПНП» № 4, 2006, стр. 72.

детально
МЕРЫ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕСЕЧЕНИЕ РЫНКА НЕУЧТЕННОЙ НАЛИЧНОСТИ

В российской хозяйственной практике в последнее время произошли следующие изменения, прямо или косвенно направленные на пресечение рынка неучтенной наличности:
. значительно ужесточилась позиция судов, рассматривающих реальность сделок по договорам на оказание консультационных и маркетинговых услуг;
. увеличилось число дел, проигранных в арбитражных судах компаниями, имевшими своим контрагентом фирму-«однодневку»;
. налоговики создают единую базу украденных и поддельных паспортов для борьбы с «однодневками» и подставными физическими лицами, на счета которых происходит обналичка;
. банки установили комиссию за снятие наличных со счета физического лица, если деньги поступили туда безналичным путем;
. ОБЭП целенаправленно следит за крупными посредниками по обналичке, выявляя их клиентов, после чего начинается полномасштабная налоговая проверка последних;
. Банк России дал неофициальное указание банкам отказаться от выпуска собственных векселей со сроком погашения «по предъявлению».
Кроме того, Банк России периодически отзывает лицензии у банков, оборот по кассе которых значительно превышает валюту баланса.

За обналичивание поступлений с расчетного счета ответственность предусматривает статья 174 УК РФ. По своей сути схема представляет собой любой способ обратить незаконное имущество в законное. Если рассмотреть более детально этот вопрос, то ответственность будет не за незаконное снятие с расчетной карты физических лиц, а в том случае если операция будет являться способом отмывания денег, нажитых нелегально.

Незаконное обналичивание денежных средств – наказание по статье

Если снятие денег с расчетного счета производится по незаконной схеме, то ответственность за такое преступление для физических лиц – штраф до 120 тыс. руб.

Если же обналичивание денежных поступлений было в крупном размере, то за такую схему статья 174 (часть 2) предусматривает штраф до 200 тыс. руб. Ответственность за совершение такого преступления при исполнении служебных обязанностей – срок до 2 лет и запрет занимать такие должности. Если же размер ущерба особо крупный либо же деяние совершено группой физических лиц – статья определяет ответственность до 5 лет и штраф до 1 млн.

Обналичивание денежных средств статья УК РФ


Вернуться назад на

Уже довольно давно преступников волнует вопрос легализации денежных средств, добытых не честным путем: придумано бесчисленное множество различных способов отмывания денег. В этой статье мы не будем подробно рассматривать их все, мы остановимся на одной. Давайте посмотрим, в чем заключается сущность и ответственность за обналичку денег через ИП в 2017 году.

Обналичка – это процесс перевода безналичных в наличные денежные средства. Незаконное обналичивание через ИП денег несет под собой одну цель – скрыть доходы от налоговой службы. Т.е. происходит банальное укрывательство от налогов. Для этого заключаются поддельные договоры и фальшивая документация. Обналичка через ИП делается потому, что они имеют право переводить деньги в наличность без ограничений.

Отмывание денег через ИП имеет несколько способов. Вот наиболее популярные схемы:

Подставной ИП. Создаются они для перевода на их счет денег и последующего обнала. После чего такая фирма ликвидируется. Жертвами таких операций часто становятся обычные, не подозревающие подвоха граждане, на которых регистрируют такую контору.

С задействованием банковских учреждений. Схема намного сложнее, чем предыдущая, но такая деятельность приобретает регулярный характер из-за видимости законности. Обналичивать при участии банка удобно, так как это позволяет лишить организацию многих хлопот.

С помощью чужих документов осуществляется банковский перевод или создание фиктивных ИП.

Материнский капитал. Оформляется липовый договор и с его помощью происходит обнал.

В середине 2000-х появился способ отмывания денег через терминал оплаты. Так как через него каждый день проводятся различные операции от пополнения баланса мобильного телефона до оплаты штрафов и кредитов, владелец имеет постоянный доступ к наличным в виде комиссии. Эти самые средства он и обменивает с крупными фирмами под видом законной сделки.

Как выводятся денежные средства через ИП

Первым делом компании, решившей совершить преступный умысел, необходимо найти ИП с которым можно произвести сделку. Для того, чтобы обналичить средства используется не только такая правовая форма как индивидуальный предприниматель, но и ООО. Компания, совершающая отмывание денег в таких случаях выступает заказчиком услуг или товаров, а ИП предоставляет их за вознаграждение.

На практике же выплаты за такие услуги совершаются в крупных размерах, а оказанные услуги (товары) сводятся к минимуму, если вообще предоставляются. Злоумышленники используют такую продукцию, стоимость которой оценить можно на любую сумму – косметический ремонт здания или интеллектуальная собственность.

Далее происходит денежный перевод на счет ИП, после чего эти средства обналичиваются и обналиченный капитал поступает в распоряжение заказчика. Предприниматели в таких махинациях получают вознаграждение – определенный процент от перевода. Из-за своей простоты, такой метод укрывательства доходов и привлекает преступников.

Способы вычисления

Правоохранительные и налоговые органы тщательно следят за оборотом денежных средств и быстро реагируют на незаконное обналичивание денег через ИП.

Вот какие действия осуществляют налоговые органы для вычисления:

Просмотр истории операций со счета физического лица. В этом случае становится ясно откуда и для какой цели прибыли деньги.

Наблюдение за счетами. В основе своей он используется для борьбы с неофициальной зарплатой.

Проверка документации ИП на месте.

Последствия обналичивания денег через ИП

Последствия отмывания денег через ИП могут быть очень серьезными, а учитывая то, что в большинстве своем преступления носят регулярный характер, ответственность за обнал через ИП наступает в большинстве случаев.

Руководителей компаний, чьи деньги отмываются, ждет наказание по статьям 199, 327 УК РФ, т.е. уклонение от налогов и подделку документации. Получить по этим статьям можно до 6 лет лишения свободы.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств предусмотрена статьей 171 УК РФ – незаконное предпринимательство (если была создана фиктивная ИП). К ней прибавятся наказания за отмывание денег по статье 174 и 199.2 УК РФ за скрытие средств для уплаты налоговых сборов. Дать за это могут до 7 лет.

Банковские учреждения могут потерять лицензию на осуществление соответствующей деятельности и выплатить огромные штрафы, если будут отмывать деньги. К тому же закон предусматривает для них уголовную ответственность в виде ст. 174 УК РФ.

Обналичка денег через ИП совершается не одним человеком, что дает повод органам внутренних дел квалифицировать эти преступления как совершенные группой лиц или как создание организованной преступной группировки, хоть и обналиченный капитал остается в одних руках.