Как должен выглядеть договор цессии. Особенности договора цессии

Договор цессии значительно облегчает процесс взаиморасчетов между юридическими лицами, а потому все больше приобретает популярность при ведении бизнеса и договорных отношений.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое договор цессии

Договор цессии – это некоторое невыполненное обязательство должника, передающееся путем заключения договора третьему заинтересованному лицу. Подобная сделка может проводиться с разными целями, например, когда срочно необходимо провести оплату, а в наличии нет финансов или при условии, что происходит реорганизация или ликвидация участника двухстороннего договора или другие причины, не противоречащие законодательству.

Говоря простым языком, договор цессии может понадобиться в такой ситуации: изготовитель закупил материалы у поставщика на производство своей продукции, и поставила готовый товар реализатору.

Таким образом, возникает два договора:

Первый – между поставщиком материалов и изготовителем.
Второй договор между изготовителем и реализатором.

Но если возникает ситуация, когда поставщик требует оплату с изготовителя, который еще не получил выплат от реализатора. Тогда между сторонами заключается договор цессии, согласно которого реализатор выплатит средства не изготовителю, а поставщику. Тогда в результате таких действий поставщик выбывает из договорного круга и реализатор больше не должен ему денег, a реализатор, в свою очередь, не должен денег поставщику. Сделка сокращается на одного участника и тем самым упрощается.

В силу разных обстоятельств, которые возникают по вине или вне зависимости от участников кредитных взаимоотношений и обязательств, договор цессии может стать отличным выходом из ситуации, когда оплата требуется немедленно, а времени или возможности на проведение судебных тяжб или ожидания нет. Или в случае выбывания из договора участника-посредника, например, по причине , когда это юридическое лицо прекращает свое существование

Юридический смысл уступки права требования

Договор цессии – это соглашение на уступку третьему, заинтересованному юридическому лицу, которое заключается в передаче собственных прав на взыскание долговых обязательств действующим кредитором следующему. Для осуществления такой сделки между юридическими лицами возможно заключение договора, имеющего двусторонний или и заключающегося как без учета согласия должника, так и с его участием. Однако должник обязательно должен быть оповещен о наступившем договоре цессии, путем доставки письменного уведомления, о свершившейся сделке.

В договоре цессии излагается суть обязательства, передаваемого от одного кредитора следующему, право требования и законные основания для дальнейшего взыскания такого права. Также в типовой форме этого договора указываются все реквизиты сторон, участвующих в нем, а сам договор регистрируется у нотариуса.

Договор цессии не заключается между лицами имеющими:

Задолженность по оплате назначенных алиментов.
Если обязательство состоит в выплате социальных пособий и пенсий.
Если предметом договора является выплаты за причиненный вред здоровью или жизни.
Если предмет договора – это возмещение морального ущерба.
В случае если предметом договора становится банкротство предприятия.

Стороны и предмет договора цессии

Так как в договоре цессии меняется лишь одна сторона, а именно кредитор, то соответственно сторонами договора могут выступать как юридические, так и физические лица. Законодательство не устанавливает подобных ограничений, поскольку предметом договора является лишь передача кредитных обязательств, он может заключаться по разным договорам, и потому соответствует требованиям, предъявляемым именно к ним.

Сторонами в договоре цессии выступают:

Цедент – это кредитор, который передает свое право требования другой стороне.
Цессионарий – это следующий кредитор, который приобретает право требования с должника.
Цессионар – это должник.

Договор цессии может перезаключаться не один раз. И права требования могут передаваться от первого кредитора ко второму, от второго к третьему и так далее.

Предметом договора цессии может быть только право требования, возникшего из конкретного выполненного обязательства перед цессионаром. Если это обязательство, по каким-либо причинам, не было выполнено, то договор цессии не заключается либо будет в дальнейшем признан незаконным.

Например: поставщик передал перекупщику товар. Перекупщик в свою очередь заключил договор на поставку реализатору товара. Но если перекупщик не поставил товар по условиям договора реализатору, между перекупщиком и поставщиком не может быть заключён договор цессии, поскольку реализатор не получил товара и поэтому не имеет больше каких-либо кредитных обязательств перед перекупщиком.

Образец договора

Договор цессии включает в себя пять обязательных частей, в которых указывается вся необходимая информация:
Первая часть – это предмет договора, где указывается, какое именно обязательство переходит во владение следующего кредитора.Вторая часть – это Передача прав и обязанности, в которой цедент соглашается с передачей всех имеющихся документов и прав на обязательство.Третья часть – это права и обязанности сторон.Четвертая часть – это определение ответственности, за сокрытие достоверных данных и не отказ от прав на владение обязательством должника.Пятая часть – это заключительная часть, в которой обозначается дата и согласие обеих сторон на передачу всех прав и обязательства по извещению должника о заключении данного договора и срок, в который вместе с пакетом документов это извещение будет передано.

Примеры образцов

Незаполненный образец договора цессии между юридическими лицами вы можете скачать в формате.doc (Word-файл) по ссылке: .

Необходимые документы

Между тремя сторонами, участвующими в заключении договора, должен произойти оборот документов. Схематически это будет выглядеть так:

Между цедентом и цессионарием заключается соглашение о цессии и акт передачи права.
На основе заключенного соглашения о цессии и акта передачи права, цессионарий составляет акт сверки расчетов, который передает должнику.
Цедент на основании соглашения и акта передачи права высылает уведомление об уступке прав другому кредитору должнику.
Тогда должник получает акт сверки расчетов и уведомление об уступке прав.

Договор цессии должен регистрироваться. И для осуществления регистрации понадобится ряд документов:

Договор цессии, поданный в трех экземплярах.
Договор о долевом участии.
Если, согласно законодательству, требуется согласие должника, тогда потребуется договор о долевом участии должника.
Доверенность на представителей компаний, если учредители не могут присутствовать лично.
Квитанции и платежные поручения на суммы, внесенные в долевое участие по договору.
Квитанция об уплате госпошлины.

При процессе заключения договора цессии должны присутствовать представители всех сторон-участников, имея при себе удостоверения личности или доверенности, выданные на представителей интересов. Этот перечень требуемых документов неполный, возможна необходимость подачи дополнительных документов или их копий, однако, список устанавливается в каждом конкретном случае. При необходимости специалисты нашей компании проконсультируют вас именно по вашему частному случаю.

Налоговые последствия

При уступке права требования, вместе с обязательством так же, как и при выполнении этого обязательства должников начисляется сумма с учетом НДС. Таким образом, при следующей передаче следующей такой сделке, кредитор имеет право включать сумму, потраченную на уплату НДС в расходы, связанные с затратами на приобретение данного права. Это значит, что при каждой передаче прав требований, сумма будет увеличиваться на размер выплат НДС.

При составлении бухгалтерской отчётности, кредитор вправе документально уменьшить свой доход, полученный от конечной реализации приобретенного на сумму, равную расходам, истраченным на его приобретение.

Права и обязанности сторон, возникающие вследствие заключения договора уступки права требования

В договоре цессии обязательно указываются права и обязанности обеих сторон, которые по сути своей отражают условия сделки по передаче долга от цедента к цессионарию. В договоре указываются:

Сроки передачи цельного пакета документов, подтверждающего права цедента на получение денежных обязательств от должника.
Обязательства цедента об информировании цессионария обо всех условиях или наступивших обстоятельствах правовых отношений с должником.
Указывается обязательства цедента об уведомление должника о передаче прав требования к третьему лицу с указанием срока и формы этого уведомления.
Перечисления и точное указание всех условий, на которых первый кредитор полностью передает свои права и требования следующему кредитору, с учетом указания взаиморасчета, в качестве которого могут выступать обязательства взаиморасчета между кредиторами.

Соответственно правами другой стороны становится выполнение обязательств цедентом. Наши юристы помогут и проконсультируют вас по проведению счетов и налогообложению.

Условия договора цессии и ответственность за их нарушение

В соответствии с действующим законодательством, договор цессии будет аннулирован и будет считаться недействительным, в случае непредоставления кредиторам достоверной информации, о наличие обязательств должника перед кредитором или недостоверности документов, предоставляемых в качестве доказательства и обоснованности требований к должнику. Это может не быть прописано в условиях, но это необязательно, поскольку выявление подобных нарушений, так или иначе, приведет к наступлению ответственности за предоставление недостоверных данных.

По закону, в случае невыполнения обязательств должником перед своим кредитором, кредитор вправе обратиться с иском в судебные органы власти, с просьбой принудительно взыскать сумму задолженности. Таким образом, в суд, помимо обычного пакета документов, дополнительно предоставляется договор цессии, подтверждающий право требования. В остальном процедура не отличается от обычного взыскания долга и не зависит от того, каким по счёту кредитором является заявитель.

Как правило, зарегистрированный договор цессии не признается недействительным, поскольку проходя государственную регистрацию, все данные и документы проверяются на достоверность и ошибки не возникает. Но в случае если все-таки наступил такой прецедент, договор считается недействительным и тогда долговые обязательства вновь возникают между цессионарием и цедентом, которые заключали этот договор. В свою очередь возникают кредитные отношения между кредитором и должником, которые также могут решаться в судебном порядке, по обычной процедуре, без учета заключенного договора цессии.

Сегодня договор цессии – популярный вид разрешения кредитных отношений между юридическими лицами, обеспечивающий круговорот финансовых обязательств, вне зависимости от того, в какие сроки оплачивается задолженность. Так, не прибегая к судебным тяжбам, можно осуществлять сделки в короткие сроки, не ограничивая должника во временных рамках перед кредитором. Такие сделки выгодны всем сторонам, участвующим в них, так как значительно сокращают временные промежутки заключения сделок и договоров, а также убирают посредников в оплате предоставленных услуг или товаров. По всем вопросам и уточнениям вы в любой момент можете обратиться по телефонам, указанным в шапке нашего сайта к юристам-консультантам или заполнить специальную форму ниже.

Несмотря на то что бухгалтерский термин «цессия» (уступка прав требования) известен в узких кругах давно, сегодня он становится всё более популярным и употребляемым среди обычных людей, а не профессионалов. Это связано с появлением довольно большого числа людей, попавших в затруднительное финансовое положение и допустивших серьёзные просрочки по кредитам. Долги кредитным учреждениям надо как-то возвращать, поскольку они лишаются прибыли (да и своих денег) и ухудшают свои финансовые показатели, а как известно, Центральный банк РФ следит за финансовой отраслью очень пристально. Поэтому банки и микрофинансовые организации стали избавляться от «плохих» долгов, уступая права требования по ним коллекторским агентствам по договору цессии, а те уж выбивали долги как могли (но это уже совсем другая тема). В статье мы расскажем простыми словами про договор цессии и его нюансы, что будет весьма полезно для людей, которые по стечению обстоятельств стали общаться с коллекторами.

Цессия – что это такое?

Цессия (от латинского cessi? – уступка, передача) – это термин, обозначающий уступку прав чего-либо, например, права требования, собственности или права по ценным бумагам, которая подтверждается документально (такие документы называются «титулом»).

Договор цессии – это тот документ, который подтверждает законность уступки (переуступки) прав.

В России принято называть договором цессии договор на передачу прав на дебиторскую задолженность (долг) любому лицу (физическому или юридическому лицу), с учетом всех законных нюансов такой передачи.

Эта процедура касается трех сторон, которые по правильному – по бухгалтерскому именуются следующим образом:

Цедент – юридическое или физическое лицо, уступающее свои права требования долга другому лицу, в нашем случае это первоначальный кредитор;
Цессионарий – лицо, приобретающее право требования (новый кредитор, как правило, коллектор);
Должник – лицо, для которого обязательства погасить задолженность перед кредитором в результате переуступки права требования не меняется, а меняется лишь юр. лицо (или физ.лицо) кредитора.

Разберём эти понятия более подробно в нашей отдельной .

Для должника это не так важно: цедент или первоначальный кредитор, цессионарий или коллектор, но для общего развития знать значения этих терминов не помешает – они могут встретиться в договоре, копия которого (или выдержки из него), кстати, должна быть выслана должнику при передаче права требования, но об этом чуть позже.

Что говорит закон?

Часто кредитор, или то лицо, к которому перешло право требования долга, в разговоре с должником могут сказать, что его «долг продан другой организации», что, согласитесь, звучит пугающе. Это выражение, конечно, юридически неграмотно. Правильно говорить о передаче права требования существующего долга в соответствии с законодательством, но, по сути, эта «страшная фраза» справедлива, только бояться её не стоит – всё регламентируется законом. Переход прав кредитора к иному лицу регулируется .

Итак, какие наиболее важные сведения для заёмщика оттуда можно почерпнуть?

Согласно 382 статье уступка прав считается законной (если на неё не установлен законодательно запрет) и она может производиться БЕЗ СОГЛАСИЯ должника. Но пожалуй наиболее ценная информация из этой статьи следующая: должник должен быть уведомлён о передаче прав требования В ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ . Таким образом, если первоначальный кредитор не прислал должнику заказное письмо-уведомление о переуступке права и не приложил к нему копию договора цессии (или выдержку из него), то должник может спокойно и совершенно законно не выполнять требования нового кредитора, что закрепляется статьёй 385 ГК РФ. Так что любой звонок коллектора можно начинать с требования предоставить документальное свидетельство переуступки права требования, если его у вас ещё нет!

Статья 384 говорит нам о том, что объём права, передаваемый от первоначального кредитора к новому, остаётся неизменным. Т.е. сколько должник был должен одному кредитору с учётом процентов, ровно столько же он останется должен и другому, и никакие дополнительные штрафы, пени и прочее вы не обязаны платить, чтобы коллекторы не придумывали. Если должник несогласен с предъявляемыми ему требованиями, он имеет полное право (статья 386) выдвинуть возражения новому кредитору.

Прибавим сюда ещё то, что согласно , требования к коллекторским организациям и их деятельности существенно «усилили». К примеру, коллекторская компания должна быть включена в государственный реестр, т.е. государство теперь контролирует коллекторов – это теоретически должно существенно упростить жизнь должникам. Требуйте номер регистрации в гос. реестре! Также закон вносит существенные ограничения на процесс взаимодействия коллекторов с должником, внося его, что называется, в правовое русло. Ознакомьтесь с законом по вышеприведённой ссылке для более расширенного представления о нём.

Можно резюмировать вышеописанный материал так: человек, который имеет задолженность перед банком ничего не теряет и не приобретает при переуступке требования долга новому кредитору. Как «висело» на должнике взятое кредитным договором обязательство погасить долг, так оно и останется. В любом случае не надо забывать, что как бы не действовали коллекторы, на них всегда можно найти управу () и за вами остаётся право обратиться в суд для решения любой спорной ситуации.

Некоторые нюансы о переуступке прав

Важно отметить, что передача далеко не всех материальных требований может быть на основании договора цессии. К примеру, по договору цессии нельзя третьему лицу передать обязательства по алиментам, компенсацию за ущерб вследствие подтопления, пожара и т.д.

В законы постоянно вносятся изменения, поэтому чтобы иметь актуальную информацию, читайте первоисточник, например, на сайте garant.ru.

И, для расширения кругозора, несколько слов о видах договоров по переуступке прав и их нюансах.

Ниже можно ознакомиться с основными вариантами переуступки:

Переуступка между юридическими субъектами. Это наиболее распространенный случай, который наблюдается при реорганизации компаний. То есть вместе со сменой собственника, названия, адреса и т.д., происходит переуступка долга вновь организованной компании;
Переуступка между физическими лицами. Пример: являясь поручителем по договору кредитования, физическое лицо может стать цессионарием по отношению к должнику. Важный момент: точное указание всех персональных данных обеих сторон в договоре цессии;
Переуступка между физическим и юридическим лицом. Пример: переход долговых обязательств ООО при ликвидации или банкротстве к директору компании.

Во всех рассмотренных выше случаях фигурируют две стороны, но именно трехсторонний договор дает гарантии того, что должник проинформирован о возникших финансовых претензиях.

Перечень документов для заключения такого договора в каждом случае индивидуален. Это связано с юридическим статусом сторон-участниц договора, а также со спецификой их деятельности. Но в любом случае главным основанием является первоначальный договор о возникших финансовых обязательствах. Это может быть, к примеру, кредитный договор, акт приемки-передачи, договор овердрафта, всевозможные контракты, акты сверки и т.д.

Существует достаточно много видов договоров цессии:

Двухсторонний или трехсторонний договор. В первом случае должник получает уведомление о смене кредитора, во втором – должен самостоятельно подписать такой договор;
Возмездный или безвозмездный. Продажа долга банком коллекторской компании – наиболее яркий и распространенный пример возмездного договора. Банк получает ориентировочно 5-10% от общей суммы долга, в то время как коллекторская компания получает право требования всей суммы;
Платный или безоплатный перевод задолженности;
Переуступка прав по исполнительным листам, что также можно сделать возмездно или безвозмездно.

Существуют определенные нюансы оформления договора цессии при передаче прав собственности на объект, который находится в залоге, третьим лицам. Именно поэтому, если, к примеру, покупать квартиру, которая является предметом банковского залога, необходимо заключать договор цессии с банком. Максимальная «прозрачность» и соблюдение всех юридических тонкостей при таких сделках – обязательные условия для грамотного оформления договора.

Также существуют определенные нюансы договоров цессии в страховании, в договорах поставки, подряда и в любых других договорных обязательствах между двумя или большим количеством сторон. В любом случае при оформлении договора цессии важно понимать все риски, которые влечет переуступка обязательств, и юридически грамотно оформить все моменты такой переуступки.

Вам должны денежные средства и Вам срочно нужны эти деньги на собственные нужды, но не знаете как продать долг? Или знаете, но не понимаете, как создать договор купли-продажи долга (покупки и продажи долга одновременно в одном договоре)? На сегодняшний день встречается немало объявлений о выкупе долга/задолженности. Возможно вы посчитаете их мошенниками, но отнюдь не все являются таковыми. Такая сделка вполне возможна и полностью законна . Специально для тех кто попал в такую ситуацию наши юристы находящиеся в Чебоксарах подготовили такой документ, чтобы Вы могли скачать бесплатно без регистрации простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2019 года.

Скачать без регистрации

Внимание!!! Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить денежную расписку.
В конце текста БОНУС для жителей г.Чебоксары

Образец договора Уступки права права требования между юридическими лицами ---

Важно знать! Обязательно к прочтению

Исходя из можно сделать вывод, что такое договор цессии (уступки права требования). Договор цессии - это соглашение, в силу которого одна сторона – цедент (первоначальный кредитор по обязательству) передает цессионарию (новому кредитору) право требования исполнения обязательства должником. Важно! При этом новый кредитор приобретает право требования от цедента на условиях, не ухудшающих положение должника.

Основные нюансы договора цессии

После заключения договора цессии необходимо письменно уведомить должника о переходе права требования к цессионарию и передать ему документы, доказывающий этот факт. Эту обязанность обычно возлагают на нового кредитора. В противном случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору () либо должник может приостановить выполнять обязательства перед новым кредитором ().
Передача (уступка) прав требования может быть оформлена как двусторонним договором так и трёхсторонним.
Договор цессии может быть на возмездной и безвозмездной основе , в любом случае нужно чётко прописать размер и порядок выплаты или о том, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.
В то же время передача требования на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть расценена налоговыми и иными проверяющими органами в качестве договора дарения, а дарение между коммерческими организациями запрещено (). С другой стороны факт «дарения права» еще нужно доказать . Само по себе несоответствие размера встречного предоставления объему передаваемого права (требования) еще не является основанием для признания ничтожным договора цессии, заключенного между коммерческими организациями, поскольку в силу наличие возмездных начал в договорном обязательстве полностью исключает признание соответствующего договора договором дарения (п.9 п.10 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120).
Прежний кредитор отвечает :
- - за недействительность переданного ему требования;
- - за исполнение обязательства должником в случае если он выступает поручителем обязанного лица перед новым кредитором;
- - и другие пункты .
Исходя из Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120 допустима уступка не всего требования, а только его части. Поэтому нужно тщательно изучить и понять договор цессии, в каком объеме уступаются права.
Запрещено уступать право требования если это прямо прописано в договоре с кредитором за исключением случаев установленных законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве) ().
По общему правилу согласие от должника на такого рода сделку не требуется, за исключением случаев когда:
- - в договоре предусмотрено то, что необходимо согласие должника
- - личность кредитора имеет существенное значение для должника (). Например, право на алименты, возмещение морального вреда, договор о совместной деятельности и т. п.
Уступка права требования по договору о совместной деятельности без согласия всех участников невозможна, поскольку это противоречит . В противном случае, должно быть согласие на уступку, предусмотренное договором
Задолженность можно переуступить только с неистекшим сроком исковой давности . Чтобы подтвердить «реальность» долга, новому кредитору следует потребовать от цедента представления акта сверки расчетов.
Первоначальный кредитор (цедент) обязан передать новому кредитору вместе с правом требования также и все документы, которые его удостоверяют, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования ().
Уступка требования (цессия) должна быть составлена в той форме , которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Так, согласно уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной (нотариальной) форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента (передаточной надписи) на этой ценной бумаге ( и ).
Если кредитор переуступает будущие проценты и право на убытки , то исходя из и п. 17 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120 , нет необходимости прописывать переход права процентов, так как права на их получение переходят к приобретателю автоматически.
Если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ст.78 ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и .
Налоги :
- - особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены ;
- - особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования определены
Мы надеемся, что данный простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2019 года, поможет сохранить, Ваше драгоценное время, нервы и деньги которые могли потратить на услуги юриста . Но как показывает практика, лучше не рисковать и заручиться поддержкой юристов по договорам, которые смогут качественно оказать услуги по разработке договора цессии (уступки права требования) или правовой экспертизе договоров . Тем более, что в случае подписания договора, не соответствующего законодательству 2019 года, его могут признать недействительным со всеми вытекающими негативными последствиями для Вас и Вашего кошелька.

Договор цессии является соглашением о передаче права на взыскание задолженности третьему лицу без согласия должника. Сторонами соглашения выступают «цедент» – старый кредитор и «цессионарий» — новый кредитор.

В случае, если переуступка долга происходит до истечения действия договора между цедентом и должником, должник должен быть в обязательном порядке уведомлен о смене кредитора.

В каких случаях он заключается

Договора цессии широко используются в различных сферах хозяйственной деятельности. Причиной подписания подобных соглашений является отсутствие у кредитора возможности взыскать задолженность самостоятельно.

Также, подобные договора применяются для разделения обязательств перед кредитором, к примеру, при разводе или при смене состава собственников предприятия.

Подробнее о данном виде договора и спорах, связанных с ним — на видео:

Разновидности договора

В зависимости от состава участников и ситуации, ставшей причиной заключения договора передачи долга, договора цессии могут иметь один из следующих видов:

Наиболее распространенным случаем заключения договора переуступки долга или права требования является реорганизация юридического лица . Предприятие на момент реорганизации не погасило своих обязательств перед кредиторами и передает долг на вновь организованное предприятие. Аналогично оформляется передача права требования. Наличие задолженности подтверждается актами сверки.
Договора цессии между физическими лицами заключаются при разделе имущества при разводе, при полном или частичном переводе долга по кредиту, оформленном на одного из супругов, при переводе обязательств детей на родителей и т. п.
Договор между юридическим и физическим лицом . Такие договора заключаются, как правило, при ликвидации юридического лица, когда собственник или топ-менеджер предприятия принимает на себя полностью или частично долговые обязательства ликвидируемой организации.

В рамках законодательства РФ участие должника в подписании договора не является обязательным. Однако следует учитывать, что все риски, связанные с неполучением (либо игнорированием) должником уведомления о подписании договора, ложатся на цессионария. Очевидно, что цессионарий заинтересован в том, чтобы переуступка долга производилась в рамках трехстороннего договора.

Одной из разновидностей договора переуступки права требования является договор факторинга. Согласно такого договора поставщик (кредитор) передает право требования финансовому учреждению (банку).

Существенным отличием договора факторинга от договора цессии заключается в том, что в договоре факторинга может быть предусмотрен «регресс» на цедента, т.е. цессионарий в случае невыполнения своих обязательств перед должником может требовать погашения долга от кредитора. Вторым существенным отличием является то, что договор факторинга предусматривает оплату цессионарием в пользу цедента части или всей суммы задолженности при подписании такого договора.

Договор цессии в законодательстве

Совершение сделок по переуступке прав требования, переводе долга и другие операции по смене ответственных лиц в рамках договоров хозяйственной деятельности прямо предусмотрено действующим законодательством РФ.

В частности, статьи 382-390 ГК РФ описывают процедуру переуступки права требования, а статьи 391, 392 того же кодекса регламентируют правильное оформление перевода долга

Примерная структура договора

Договор цессии имеет стандартную структуру договора между сторонами. Как уже говорилось, он может быть двухсторонним или трехсторонним. Начинается он с преамбулы, в которой оговариваются участники договора, их правовой статус. Также там должны быть названы ответственные лица, если участник (или участники) договора является юридическим лицом, и правоустанавливающие документы, на основании которых действуют представители.

Сторонами договора выступают:

Цедент – лицо, передающее право на взыскание задолженности;
Цессионарий — лицо, получающее право на взыскание задолженности;
Должник.

Помимо преамбулы стандартный договор включает в себя следующие пункты:

Предмет договора.
В этом разделе необходимо максимально подробно изложить детали заключаемого соглашения. Обязательно указать размер задолженности. Указать, в ходе выполнения каких договоров возникла задолженность, являющаяся предметом данного договора
Права и обязанности сторон.
В этом разделе оговаривается перечень документов и сроки их предоставления цедентом в распоряжение цессионария, которые подтверждают существование и размер задолженности. А также оговаривается вся существенная информация, находящаяся в распоряжении цедента, которая может оказать помощь цессионарию в реализации его прав.
Ответственность сторон.
При ненадлежащем выполнении своих обязательств в рамках договора сторона, нарушившая условия договора, несет полную ответственность, предусмотренную действующими законами Российской Федерации. За достоверность предоставляемой информации ответственность полностью возлагается на цедента, который обязан предоставить все необходимые гарантии.
Заключительные положения.
Все споры, возникающие при выполнении обязанностей и осуществлении своих прав по данному договору, должны быть урегулированы в соответствии с положениями действующего законодательства РФ. Если в данном разделе другие сроки не предусматриваются, то цессионарий получает право совершать необходимые для востребования долга действия с момента подписания договора. В разделе должно быть указано, что договор составлен в трех экземплярах (даже в том случае, если должник не участвует в подписании), имеющих равную юридическую силу. В случае, если должник не входит в число подписантов, в этом разделе должно быть указано каким способом и в какие сроки он будет поставлен в известность о подписании договора.
Реквизиты сторон.

Что в нем нужно обязательно упомянуть

При составлении договора особое внимание следует уделить детальному изложению причин и сроков возникновения задолженности. Большое значение имеет правовой статус, организационная форма и зарегистрированный вид деятельности цедента и особенно цессионария. К примеру, долговые обязательства по займу не могут быть переданы лицу, не имеющему статуса кредитного учреждения.

Согласно законодательству РФ, не могут выступать в роли предмета договора обязательства, которые относятся к группе личных, например, алименты.

Сопутствующие документы

Как и другие договора, которые заключают хозяйствующие субъекты, договора цессии сопровождаются следующими типовыми документами:

Акт приема-передачи

Для договоров цессии этот документ очень важен. Помимо копий учредительных документов цедента и цессионария в акте должны быть перечислены все документы, подтверждающие права цедента (договора, счета-фактуры, платежные документы, акты сверок по договору между кредитором и должником и пр.).

Одним словом, в акте необходимо перечислить все документы, подтверждающие права цедента и способные оказать помощь цессионарию в реализации прав по договору.

Дополнительные соглашения

Дополнения и уточнения к основному договору, принимаемые сторонами посредством подписания допсоглашений, отменяют и превращают в неправомочные все пункты договора, упоминающиеся в соглашении . Они становятся равноправной и неотъемлемой частью договора. Преамбула соглашения должна содержать указание места и даты его подписания, а в заголовке должна быть ссылка на основной договор.

Протоколы разногласий

Протоколы разногласий являются документом, в котором стороны рассматривают незначительные разногласия по отдельным пунктам договора. Не существует четкой и однозначной процедуры составления этих протоколов. По своей сути они являются подготовительными (рабочими) документами, используемыми на этапе разработки основных положений договора цессии. Они не относятся к разряду не только обязательных, но и регламентных документов. Они составляются на любом этапе подготовки договора, даже после его подписания. В последнем случае они оформляются в виде допсоглашения.

Протокол разногласий, как и протокол согласования разногласий, свидетельствует только о том, что на этапе разработки договора у сторон существовали несущественные (или существенные) разногласия по отдельным пунктам. Такие разногласия возникают вследствие желания каждой стороны изложить тот или иной пункт в наиболее приемлемой для себя редакции.

Подписывая такой протокол, стороны фактически подписывают изменения к договору, и в этом случае протокол становится его полноправной и неотъемлемой составляющей.

В договорной практике протоколы разногласий широко применяются при разработке договоров всех видов, кроме тех, которые регламентируют отношения работодателя с наемными работниками (трудовыми и коллективными договорами).

Договор цессии (договор уступки права требования) относится к особым договорам - в большинстве случаев путем заключения договора цессии осуществляется уступка требования. Виды договоров, по которым переходят права по сделке, не определены, область их применения достаточно обширна. Обычно образцы договора цессии необходимы, если сторонам нужен именно факт перехода прав как результат.

По образцу договора цессии право (требование), принадлежащее кредитору (цеденту) на основании обязательства, передается им другому лицу (цессионарию).

Договор уступки права требования является возмездным, консенсуальным и двусторонним

Объект и стороны договора цессии

Итак, договор цессии имеет своим результатом замену кредитора в обязательстве. Сделка по уступке права требования представляет собой действие первоначального кредитора по отказу от своих прав в отношении должника и передаче их новому кредитору.

Сторонами по договору цессии являются цедент (кредитор, уступающий право требования) и цессионарий (кредитор, приобретающий право требования по договору цессии). Никаких ограничений относительно правового статуса сторон законодательство не устанавливает.

Существенные условия договора цессии

Российским законодательством не определено, какие именно условия являются существенными для наличности и действительности договора цессии. Из этого следует, что единственным существенным (с точки зрения закона) условием договора цессии является условие о его предмете (ч.2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Предметом договора цессии может быть субъективное обязательственное право или право требования, причем при делимости предмета обязательства - как полностью (в отношении всего предмета обязательства), так и в части.

Цена договора цессии

Договор цессии может быть как возмездным, так и безвозмездным. Поскольку закон не устанавливает обязательных требований к цене по договору цессии, размер оплаты за уступаемое право требования будет определяться по соглашению сторон.

Форма договора цессии

Закон содержит специальные требования к форме договора цессии. В соответствии со ст.389 ГК РФ договор цессии, основанный на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должен быть заключен в соответствующей письменной форме.

Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом (п.2 ст. 389 ГК РФ).

Дополнительные условия договора цессии

Цессия может быть совершена с различными целями и на основании различных сделок. Отсутствие в договоре цессии указаний на цели (основания) ее совершения не свидетельствует о ее недействительности. Действующее гражданское законодательство не содержит требования о включении в договор цессии информации об основании осуществления сделки.

По гражданскому кодексу согласие должника на заключение договора цессии не является обязательным условием, роме случаев, когда личность кредитора имеет существенное значение для должника. Кроме того, закон не обязывает уведомлять должника о заключении договора цессии, предупреждая лишь о том, что если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий.

Признавая, как общее правило, возможность уступки требования, закон, тем не менее, устанавливает ряд ограничений. Во-первых, не допускается переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора (ст.383 ГК РФ). К этой группе относятся требования о выплате алиментов, пенсий, социальных пособий и т.д. Изменение кредитора в подобных обязательствах противоречит их природе. Во-вторых, действующее гражданское законодательство (п.1 ст. 388 ГК РФ) устанавливает недопустимость уступки требования кредитором другому лицу, если она противоречит закону, иным правовым актам или договору.

Бухгалтерский учет по договору цессии
Учет у цедента

Для отражения операций по уступке права требования применяются общие правила и принципы бухгалтерского учета с учетом специфики договора. Организация-цедент, для которой реализация имущественных прав не является обычным видом деятельности, отражает уступку права требования дебиторской задолженности по кредиту Дебет Кредит - Отгружена продукция
Дебет 90 Кредит с/сч «НДС» - Начислен НДС
Дебет 90 Кредит ( , ) - Списана себестоимость отгруженной продукции
Дебет 90 Кредит - Отражен финансовый результат по реализации
Дебет 76 Кредит 91 - Отражена уступка права требования
Дебет 91 Кредит 62 - Списана стоимость права требования
Дебет 91 Кредит 76 с/сч «НДС» - Начислен НДС с полученной от уступки права требования положительной разницы
Дебет 99 (91) Кредит 91(99) - Отражен финансовый результат от уступки права требования
Дебет 76 с/сч «НДС» Кредит - Начислен НДС к уплате в бюджет по первоначальной сделке
Кредит 76 - Поступили на расчетный счет денежные средства от цессионария
Дебет 76 с/сч «НДС Кредит 68 - Начислен НДС с положительной разницы к уплате в бюджет.

Обычно продажа права требования долга происходит с убытком, этот убыток всегда образуется на дату подписания акта уступки. А порядок его признания в расходах зависит от того, когда именно право требования перешло от продавца к третьему лицу.

Переуступка произошла до наступления срока платежа

Если право требования было передано до момента оплаты, который был предусмотрен первоначальным договором, то убыток можно списать сразу после подписания акта с третьим лицом. Но для того чтобы определить сумму списываемого убытка, необходимо рассчитать размер процентов, которые компания уплатила бы, если бы взяла заем, равный доходу от уступки права требования. Сумма процентов рассчитывается с учетом требований ст.269 НК РФ. Причем проценты берутся за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренной договором. Потом нужно сравнить эти проценты с реально полученным убытком. Меньшая сумма учитывается в расходах.

Переуступка произошла после наступления срока платежа

А если право требования передано после того, как истек срок оплаты товара по договору, то убыток можно списать полностью, но в два этапа. 50 процентов суммы можно учесть в расходах на день уступки, а остальные 50 процентов — по истечении 45 календарных дней с этой даты (ст.279 НК РФ).
Учет у цессионария

В бухгалтерском учете нового кредитора, приобретенная в порядке уступки права требования, дебиторская задолженность будет отражаться в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» как финансовые вложения в фактической сумме затрат на его приобретение.
Кредит 76 - Приобретено право требование
Дебет 58 Кредит 76 - Отражены расходы по приобретению права требования
Дебет 51 Кредит 91 - Погашен долг первоначальным должником
Дебет 91 Кредит 58 - Списано право требования
Дебет 91 Кредит 68 - Начислен НДС с положительной разницы
Дебет 91 (99) Кредит 99 (91) - Отражен финансовый результат

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если дебиторская задолженность продана по большей стоимости, то с сумvы превышения необходимо дополнительно уплатить НДС в том периоде, в котором получена эта сумма.

Приложения договора цессии
Договор цессии содержит приложения:
График платежей. (График платежей - приложение к договору, в котором четко регулируются сроки, условия и размеры платежей. График применяется на основании и в соответствии с договором, к которому прилагается; суммы платежей и условия их выплат определяются индивидуально в каждом конкретном случае).

Сопутствующие документы к договору цессии:

Акт приема-передачи правоустанавливающих документов (Акт приема-передачи документации - официальный документ, имеющий юридическую силу и являющийся неотъемлемой частью договора. Это протокол, в котором сторонами определяется перечень передаваемой документации - наименование, количество экземпляров, оригинал или копия и т.д. В соответствии с актом может передаваться техническая документация, правоустанавливающие документы и т.д. Акт применяется на основании и в соответствии с договором, к которому прилагается; количество экземпляров акта и перечень технической документации определяется в каждом конкретном случае).;

Дополнительное соглашение (Очень часто после заключения какого-либо договора, в момент его действия и исполнения возникают определенные обстоятельства, в соответствии с которыми отдельные пункты такого договора необходимо отменить, изменить или добавить новые условия договора. Данные изменения оформляются дополнительным соглашением. Дополнительное соглашение к договору - это тот же самый договор, а соответственно, его подписание возможно и законно при обоюдном согласии обеих сторон по договору. Дополнительное соглашение к договору, по своей сути, изменяет или расторгает основной договор. Все новые, установленные дополнительным соглашениям условия, отменяют и делают недействительными предыдущие условия, установленные в договоре. В связи с чем, дополнительное соглашение к договору, является частью основного договора, причем неотъемлемой частью. Являясь частью основного договора, дополнительное соглашение к договору должно соответствовать всем требованиям, предъявляемым к основному договору. При заключении дополнительного соглашения к договору, применяются правила используемые при заключении основного договора. В дополнительном соглашении к договору должны быть указаны место и время заключения, а также стороны дополнительного соглашения к договору. Следует отметить, что условия дополнительного соглашения вступают в силу с момента заключения дополнительного соглашения к договору (если иное не предусмотрено законом или договором). Еще, необходимо указывать частью какого договора является дополнительное соглашение, а также все те условия, по которым должны быть достигнуты соглашения. При заключении дополнительного соглашения к договору, следует учитывать, что дополнительное соглашение совершается в той же форме, что и основной договор (ст.452 ГК РФ). Так как большинство сделок с недвижимостью требуют государственной регистрации, то и дополнительное соглашение к договору также требует государственной регистрации. Таким образом, дополнительное соглашение - это документ, изменяющий или расторгающий основной договор, который подписывается при обоюдном согласии обеих сторон.
Используется во всех договорах.);

Протокол разногласий (Протокол разногласий - это документ, в котором стороны фиксируют свои разногласия по условиям заключаемого договора. Протокол разногласий можно составить как после заключения договора (тогда его условия принимаются в том же порядке, как и условия самого договора), так и на стадии разработки проекта договора. Существование такого дополнения означает всего лишь существование некоторых разногласий в отдельных вопросах. Именно эти спорные вопросы и фиксируются протоколом разногласий. Обычно такой протокол составляется в форме таблицы, содержащей несогласованные сторонами пункты договора и редакции этих пунктов, предложенные как одной, так и другой стороной. Протокол разногласий является полноценной частью договора, а его условия имеют такую же силу, как и условия самого договора. Протокол разногласий должен быть подписан, скреплен печатями и приложен к договору. В противном случае подписанный договор не может считаться действительным. В самом договоре о существовании протокола разногласий делается приписка: «Подписан с протоколом разногласий № … от... число…месяц…год». Сторона, составившая протокол разногласий, предоставляет его вместе с подготовленным и подписанным договором для подписания другой стороне. Если другая сторона принимает протокол разногласий, то протокол разногласий включается в договор как дополнительное условие. В случае несогласий первой стороны с протоколом разногласий, первая сторона вправе отказаться от подписания договора. Либо отказаться от протокола разногласий и принять условия договора к подписанию, либо составить протокол согласования разногласий. Используется во всех договорах, кроме трудовых).;

Протокол согласования разногласий (В случае несогласий первой стороны с протоколом разногласий, первая сторона вправе составить протокол согласования разногласий. Помимо сведений, содержащихся в протоколе разногласий, данный документ определяет или новую, согласованную редакцию спорных пунктов договора, или указание на то, что спорные пункты договора приняты в редакции той или иной стороны. При этом в протоколе разногласий делается приписка: «Подписан с протоколом согласования разногласий № … от... число…месяц…год». После подписания протокола согласования разногласий стороны могут также составить новую редакцию заключаемого договора, включив в него согласованные сторонами пункты, либо заключить дополнительное соглашение к договору. Подписанный протокол согласования разногласий может быть приравнен к дополнительному соглашению, изменяющему некоторые условия договора. Используется во всех договорах, кроме трудовых).

ДОГОВОР УСТУПКИ ПРАВ (ЦЕССИИ)

Являющ______ правопреемником ___________________________________, в лице __________________________________________, действующ___ на основании Устава, именуем__ в дальнейшем "Цедент" с одной стороны, и ___________________________________________________, в лице _____________________________________________________________, действующ___ на основании Устава, именуем__ в дальнейшем "Цессионарий" с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает в полном объеме права и обязанности по договору __________________________, заключенному между Цедентом и __________________________________.

1.2. За уступаемые права и обязанности по договору ______________ Цессионарий выплачивает Цеденту компенсацию, равную сумме, затраченных Цедентом, денежных средств по указанному договору (далее - договорную сумму).

2. ПЕРЕДАЧА ПРАВ И ОБЯЗАННОСТЕЙ

2.1. Цедент обязан передать Цессионарию в течение трех дней с момента подписания настоящего догвоар все необходимые документы, удостоверяющие права и обязанности по договору ________________, заключенному с ____________________________, а именно:

Договор ______________, указанный в п. 1.1 настоящего договора, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями и другими документами, являющимися неотъемлемой частью указанного договора.

2.2. Цедент обязан сообщить Цессионарию все иные сведения, имеющие значение для осуществления Цессионарием своих прав по договору _______________.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. В счет уступаемых прав и обязанностей, Цессионарий производит уплачивает Цеденту __________ _______________________________________. Уплата указанной суммы производится согласно графику ежемесячных выплат, который является частью Соглашения о передаче прав и порядке расчетов (далее Соглашение). Соглашение подписывается уполномоченными лицами сторон и является приложением к настоящему договору цессии.

3.2. Цессионарий имеет право выплатить договорную сумму досрочно, о чем должен известить Цедента в письменной форме.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Цедент несет ответственность за достоверность передаваемых в соответствии с настоящим договором документов и сведений, а также гарантирует наличие и передаваемость всех уступленных Цессионарию прав.

4.2. Цедент отвечает за действительность передаваемых по настоящему договору прав и обязанностей.

4.3. Ответственность Цессионария в случае просрочки выплаты договорной суммы, указывается в Соглашении.

4.4. За иное неисполнение или ненадлежащее исполнение настоящего договора стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания Цедентом и Цессионарием и действует до полного исполнения обязательств по договору ___________________________.

5.2. Цедент обязуется в трехдневный срок после подписания настоящего договора уведомить ___________________________ (сторона основного договора) и всех заинтересованных третьих лиц об уступке своих прав и обязанностей по договору ________________.

5.3. Настоящий договор составлен в 3-х экземплярах, по одному для каждой из сторон. Экземпляр Nо. 3 направляется _______________________ (стороне основного договора).

Адреса и реквизиты и подписи сторон:

ЦЕДЕНТ: ЦЕССИОНАРИЙ:

Приложение № 1

к договору цессии от "___" ____________ г.

СОГЛАШЕНИЕ О ПЕРЕДАЧЕ ПРАВ И ПОРЯДКЕ РАСЧЁТОВ

г. ______________ "__"________ ____ г.

1. Цедент согласно договору цессии от "__"_________ ____ года передаёт Цессионарию все свои права и обязанности по договору _____________________, заключённому между Цедентом и ___________________ _____________ (сторона основного договора). Передача прав по договору цессии от "__"_________ _____ года, происходит в момент подписания настоящего соглашения.

2. Цессионарий выплачивает Цеденту _________________________________________________.

3. Согласно пункту 3, договора цессии от "__"_________ _____ года, стороны устанавливают следующий график выплат:

- _______________ - _________ (_______________) рублей;

- _______________ - _________ (_______________) рублей.

4. За просрочку платежа, Цессионарий уплачивает Цеденту пеню в размере ___% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

5. Оплата производится в безналичном порядке. По окончании выплаты договорной суммы, стороны проводят сверку расчётов.

6. Настоящее соглашение действует с момента подписания и является неотъемлемой частью договора цессии от "__"_______ ____ года.

Цедент: Цессионарий:

__________________________ ________________________