Новый налог для предпринимателей

В Налоговом кодексе появилось свыше 30 изменений, которые касаются отчетности по НДФЛ. Самое важное нововведение, касающееся предпринимательской деятельности, – необходимо отчитываться по НДФЛ ежеквартально. Раньше отчеты подавались раз в год. Если на предприятии работает меньше 25-и работников, разрешается подавать отчет в бумажном варианте (раньше максимальное число в штате составляла 10 человек).

Отчетность в ПФР каждый месяц

С апреля 2016-го отчетность в ПФР предоставляется ежемесячно. Изменения вскоре будут утверждены президентом. Обратите внимание на то, что конечная дата подачи документов –10 число месяца, следующего после отчетного периода. Например, первый отчет компании должны предоставить не позднее 10-го мая 2016 года.

По мнению аналитиков, следует ожидать усиления экономической нагрузки на предпринимателей. Новые нормы приводят к тому, что появляется множество дополнительных расчетов и документов. Их по новым правилам сдают в разные сроки. Это приведет к повышению затрат.

Повышение штрафов за статистическую отчетность

На данный момент действует свыше 300 вариантов разнообразных форм, разные формы необходимо подавать в организации по статистики. В этом разнообразии документов и различных сроков подачи чрезвычайно сложно. Но с вступлением в силу нового закона у компаний появится высокая мотивация предоставлять отчетность вовремя и в надлежащем виде. Штрафы увеличены в десятки раз:

Если раньше размер колебался в пределах 3 000-5 000 рублей, то с 2016 года юридические лица будут получать штрафы на суммы 20 тыс.-70 тыс. руб.

Повторное нарушение -100 тыс.-150 тыс. руб.

В силу новые правила вступят в день официального опубликования поправок после подписи президентом. Времени, чтобы разобраться со сроками и формами статистической отчетности, осталось немного.

Неприятные новости для сферы заемного труда

С 1 января в это сфере будут оказывать услуги не все компании. Требования стали жестче, и последствия для бизнеса предугадать очень сложно:

Компании, прошедшие проверку в Роструде и соответствуют требованиям, установленным новым законом. Чтобы получить разрешение на оказание услуг в этом направлении, размер УК компании должен составлять 1 000 000 и больше рублей, необходимо отсутствие долговых обязательств. Руководителем такой компании может стать только специалист, располагающий дипломом об окончании высшего профильного образования, наличие опыта работы в данной области не менее 2-х лет за предыдущие 3 года. С другими требованиями вы сможете познакомиться в тексте закона.

Компании, которые имеют соглашения или являются частью бизнеса, в который нанимаются сотрудники. Пример – материнская и дочерняя компании.

По мнению аналитиков, представителям малого и среднего бизнеса, ранее предоставлявшим услуги в этом направлении, придется объединиться к более крупным игрокам или вовсе уйти с рынка.

Негативные последствия ожидают и компании, использующие заемный труд. Нововведения повысят стоимость этой услуги, ведь агентства не смогут работать с ЕНВД и УСН.

Ужесточения в регистрации

Новые законодательные акты направлены на то, чтобы снизить возможность и лазейки в законодательной базе для предоставления предпринимателями недостоверных сведений при регистрации компаний. Но для предпринимателей изменения принесут дополнительные проблемы и достаточно неоднозначных моментов.

1. Введены дополнительные процедуры проверки. Они продлят процедуру на месяц, не более. Процедура касается не всех и будет проводиться избирательно, при наличии оснований. Например, имеются возражения от заинтересованных лиц или определенные сомнения у членов комиссии по регистрации. Такие положения повышают риск затягивания процедур со стороны недобросовестных участников или конкурентов.
2. Комиссия, которая занимается проверкой, может констатировать недостоверность сведений по собственному решению. Для этого не требуются заявления или решения судебных органов. Для бизнесмена эти записи могут стать неожиданным открытием. Право отстаивать свои интересы в судебном или общем порядке у предпринимателя никто не отнимает, но это всегда связано с потерями материальных средств.
3. Появилось больше оснований для отказа в регистрации юрлица. Если предприниматель раньше уже имел негативный опыт хозяйственной деятельности, связанный с принудительной ликвидацией по решению суда или большими задолженностями в бюджет, он находится в группе риска.
4. Значительно усложняется процедура переоформления фирмы на новый юридический адрес. По мнению законодателей, новый порядок изменения адреса регистрации предприятий позволит уменьшить количество случаев, когда через внезапный переезд фирмы в другие регионы ее владельцы пытаются избежать оплаты задолженностей по налогам.
5. Вводится обязательное удостоверение нотариусом сделок на предмет соотношения доли каждого из участников ООО. Придется заверять и заявление участника на выход из ООО.

По мнению экспертов, эти нормы ощутимо повышают расходы предпринимателей на оформление документации и легализацию предпринимательской деятельности. До принятия поправок нотариальное заверение документов по сделке купли-продажи доли ООО осуществлялась посредством увеличения УК.

Но появились и приятные для бизнеса нюансы. Нотариус теперь получил возможность и право по просьбе заявителя сразу же предоставлять ведомости в регистрирующие комиссии. Стоимость этой услуги – 1 тыс. руб. Сократился и срок обработки документов по регистрации бизнеса в налоговой инспекции (с 5-и до 3-х рабочих дней).

Но в целом изменения законодательства еще более усложнят положение в сфере, которая и до этого была слишком сложной из-за обилия регулирующих норм. Юристы проявляют скептицизм и высказываются о новостях негативно. Они уверены, что положение в регулировании похоже на период, предшествующий точке, с которой в 2002 году началась реформа регистрации бизнеса. Тогда ситуация в этой сфере была крайне сложной. Задачу максимально упростить регистрацию бизнеса пришлось ставить на самом высоком уровне. Сейчас мы наблюдаем аналогичную ситуацию – регистрация предпринимательской деятельности становится самым сложным препятствием на пути частного бизнеса. Потребность упрощать все процедуры возникнет обязательно, иначе страну ждет резкий спад деловой активности.

Уменьшено количество проверок малого бизнеса

Если ваша фирма за предыдущие 3 года не имела штрафов и нарушений законодательства, с 1. 01. 2016 до 31.12. 2018 вы освобождаетесь от плановых проверок. Но не обошлось и без исключений – часть фирм все же будет подвергаться плановым проверкам. Это организации, которые работают в области здравоохранения иобразовательной сфере, в отрасли теплоснабжения, энергосбережения, в социальном направлении и других.

Послабления не относятся к внеплановым проверкам. На осуществление контроля антикоррупционнымислужбами, следственных и налоговых проверок, органов, обеспечивающих защиту государственной тайны,экологического надзора и других нововведения влияния не окажут. Если трезво и скрупулезно разобраться в ситуации, то особых вольностей и преференций малому бизнесу надеяться не стоит.

Возможные снижения ставки УСН в регионах

Региональные власти получили инструменты для снижения ставок для фирм, которые отчисляют УСН, до 1%. Также, в регионах могут предложить налоговые каникулы. Например, ИП, которые начнут создавать бизнеспосле 1 января 2016 года и оказывают услуги в социальной или научной области, предлагают остро необходимые местному населению услуги.. Налоговые льготы на УСН предусмотрены для Крыма и Севастополя, если такое решение примут местные власти.

По мнению аналитиков, нововведения будут восприняты с энтузиазмом следующим категориям ИП:

Фирмы без наемных работников, чьи налоговые отчисления не покрываются фиксированными страховыми взносами.

ИП или юрлица, которые платят слишком высокие налоги из-за ведения учета в режиме чистой прибыли.

ИП или ООО, у которых есть регулярные сложности с документальным подтверждением расходов.

Эти нововведения должны поспособствовать высвобождению дополнительных инвестиционных и оборотных средств в некоторых сферах, применяющих УСН. Но стоит помнить, что окончательное решение зарегиональными властями.

Снято двойное налогообложение по УСН

С 1 января ИП и фирмы, применяющие УСН, могут не вписывать в расходную документацию НДС. Ситуация, когда предприниматель, работающий по схеме УСН, выставляет счет-фактуру с отдельным отображением НДС по просьбе заказчика, возникает весьма часто. До сегодняшнего дня эта схема создавала двойноеналогообложение. С 1 января она будет просто перечисляться в бюджет, и не будет облагаться налогом.

Это изменение не касается бизнесменов, которые ведут налоговые отчисления с разницы между доходами и расходами.

Изменен минимальный порог для ежемесячных налоговых платежей

Эти новости касаются предпринимателей, которые вносят авансовые платежи в ежемесячном режиме. Сначала года их не обязаны вносить субъекты предпринимательства, выручка которых в каждом из предыдущих4-х кварталов не превышала 15 000 000 рублей. Раньше порог составлял 10 000 000 рублей за каждый из кварталов. Уведомлять налоговую о переходе необязательно, но рекомендуется. Так вы снизите риск возникновения конфликтных ситуаций с налоговой. Компании, которые перейдут на квартальную оплату, расходы сократятся.

Как именно изменились законы для предпринимателей в 2016 году

В 2016 году бизнесу придётся играть по новым правилам - в силу вступают поправки, касающиеся налогов, пенсионных взносов, упрощённой системы налогообложения, заёмного труда, регистрации юрлиц и другие. «Секрет» с помощью юристов выбрал и прокомментировал самые важные для предпринимателей нововведения.

Ежеквартальная отчётность по НДФЛ

В Налоговый кодекс внесли больше 30 поправок, касающихся НДФЛ. Для предпринимателей наиболее важно изменение, обязывающее сдавать отчётность по НДФЛ четыре раза в год вместо одного. Если в компании меньше 25 сотрудников, отчёт можно сдать в бумажном виде (раньше была установлена численность десять человек в штате).

Данные будут сравнивать с показателями других отчётов (РСВ-1, 4-ФСС). «Наличие расхождения будет дополнительным поводом написать налогоплательщику письмо с требованием пояснений. Если на него не ответить в течение десяти дней, то по требованию фискальных органов может быть заблокирован банковский расчётный счёт», - рассказывает аналитик онлайн–бухгалтерии «Небо» Юрий Бурыкин. По его словам, ежеквартальная отчётность позволит налоговым органам контролировать уплату НФДЛ в бюджет, эффективнее начислять пени за просрочку и штрафовать.

Ежемесячная отчётность в ПФР

Вместо ежеквартальной отчётности сведения в Пенсионный фонд с апреля 2016 года нужно будет предоставлять ежемесячно. Соответствующий закон уже одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту. Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчётным, нужно будет отправлять данные в ПФР, то есть дата первого нового отчёта - 10 мая. «Придётся осваивать новую форму отчётности в ПФР и привыкать к тому, что её нужно будет предоставлять каждый месяц. При этом отправка пенсионной отчётности сопровождается большим количеством проблем по сравнению с той же налоговой отчётностью», - считает Юрий Бурыкин.

«Изменения увеличивают экономическую и налоговую нагрузку на предприятия - это огромное количество налоговых деклараций и расчётов, которые придётся сдавать в разные сроки», - комментирует изменения сроков отчётности по НДФЛ и в ПФР ведущий аудитор фирмы «Аудит эксперт» Елена Ивлева. По её словам, теперь у предпринимателей будет больше затрат - на увеличение объёмов работы бухгалтерии и дополнительное программное обеспечение.

Увеличение штрафов за статистику

Статистическая отчётность - вечная головная боль бухгалтеров и предпринимателей. Федеральных статистических форм существует более 300 (сведения о финансах, численности и зарплате работников, их дополнительном образовании и так далее), и порой сложно разобраться, какие данные и в какой срок нужно предоставлять. Но новый закон создаст дополнительную мотивацию. Штраф за непредоставление или ненадлежащее представление статистических данных увеличен в десятки раз: ранее он составлял от 3000 до 5000 рублей, теперь же юридическим лицам придётся заплатить от 20 000 до 70 000 рублей. За повторное нарушение - уже от 100 000 до 150 000 рублей.

«Должностные лица Росстата, как и других государственных органов исполнительной власти, с большой опаской выносят постановление о наложении штрафа в максимальном размере, так как его часто оспаривают и уменьшают в суде. Но даже при минимальном размере при первом нарушении получается 30 000 рублей - в шесть раз больше, чем было раньше. Подобные издержки будут весьма значительны для малого бизнеса», - считает юрист коллегии адвокатов «Железников и партнёры» Андрей Мильский.

До вступления закона в силу ещё осталось время: сейчас он находится на одобрении у президента и вступит в силу со дня официального опубликования. Скорее всего, это случится в начале 2016 года, так что самое время разобраться с тем, какую статистическую отчётность и как часто вам нужно собирать. Определиться с этим может помочь сервис formstat.info, но пока формы в нём действительны только для 2015 года. Также подобные услуги предоставляют сервисы онлайн-бухгалтерий (например, «Контур», «Моё дело», «Небо» и другие).

Запрет на заёмный труд

Аутстаффингу в таком виде, в каком вы его знали, с 1 января 2016 года придёт конец. Теперь услуги по предоставлению персонала могут оказывать только два типа компаний.

Частные агентства занятости - компании, соответствующие установленным законом критериям и прошедшие аккредитацию в Роструде. Размер уставного капитала должен быть не менее 1 млн рублей, руководитель обязан иметь высшее образование и стаж работы в области трудоустройства не менее двух лет за последние три года, а у самой компании не должно быть долгов. Есть и другие требования - с ними можно ознакомиться в соответствующем законе.
Компании, аффилированные с организацией, в которую направляются работники (например, материнская и дочерняя), и компании, заключившие акционерные соглашения.

С начала 2016 года деятельность агентств по предоставлению персонала будет незаконна, им придётся приостановить деятельность до получения аккредитации. «Представителям малого бизнеса, которые работали в сегменте оказания услуг по предоставлению персонала, скорее всего, придётся уйти с рынка или присоединиться к какому-либо игроку побольше, поскольку единицы из них смогут соответствовать новым требованиям», - считает директор гражданско-правового департамента юридической фирмы «Клифф» Вероника Казакевич.

Для компаний, которые использовали заёмный труд, изменения также будут скорее негативными. По словам Казакевич, стоимость услуг частных агентств занятости повысится, так как они не смогут использовать специальные режимы налогообложения (например, УСН и ЕНВД). Этот рост цены малый бизнес может не потянуть. «Механизм аккредитации частных агентств занятости неизбежно сделает дороже себестоимость услуги по предоставлению персонала», - соглашается управляющий партнёр адвокатского бюро «ЕМПП» Сергей Егоров.

Более сложное взаимодействие с ЕГРЮЛ

Нововведения направлены на то, чтобы обеспечить достоверность сведений, предоставляемых при регистрации юридических лиц. Можно выделить несколько негативных поправок.

Во–первых, введена процедура проверки достоверности сведений - она может приостановить регистрацию, но не более чем на месяц. Проверка будет осуществляться выборочно при необходимых основаниях, например сомнениях регистрирующего органа или возражений заинтересованных лиц. «Недобросовестные участники оборота могут парализовать деятельность компании, если будут направлять бесчисленное количество сомнений относительно достоверности данных о конкретном юрлице», - комментирует нововведение юрист адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнёры» Дмитрий Кукшинов.

Во-вторых, регистрирующий орган по собственной инициативе может внести запись о недостоверности сведений - без заявлений и судебных данных. «Для предпринимателей такие сведения в ЕГРЮЛ могут стать сюрпризом в самый ответственный момент, а доказывать ошибочность принятого решения придётся уже в общем или судебном порядке, что небыстро и накладно», - считает эксперт юридического сервиса 48Prav.ru Михаил Красильников.

В-третьих, расширяется перечень оснований для отказа в государственной регистрации юрлица. Например, в течение трёх лет нельзя регистрировать фирму, если её руководитель или участник раньше работал в компании, которая была исключена из реестра как недействующее юрлицо с задолженностью перед бюджетом, или в отношении которой не исполнено решение суда о принудительной ликвидации, или по которой в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности.

В-четвёртых, усложняется порядок смены адреса юрлица. Теперь компания сначала должна внести в ЕГРЮЛ своё решение об изменении адреса, а не ранее чем через 20 дней предоставить документы на собственно изменение адреса. «Такой порядок регистрации, по мысли законодателя, должен исключить случаи внезапного бегства компаний в другие регионы по недобросовестным причинам, например в связи с большой налоговой задолженностью», - объясняет Сергей Егоров.

Наконец, вводится обязательное нотариальное удостоверение сделок в отношении долей между участниками общества с ограниченной ответственностью. Также заверять нужно будет заявления участника о выходе из общества. «Эта норма ударит по карманам предпринимателей. Если раньше нотариальная форма сделки купли-продажи доли ООО проводилась через увеличение уставного капитала, приём нового участника и выход другого, то в 2016 году такое структурирование уже подпадает под нотариальное оформление», - заявляет Михаил Красильников.

Есть и позитивные моменты. Например, по просьбе заявителя нотариус может предоставлять документы сразу в регистрирующий орган (тариф - 1000 рублей). Также срок регистрации юрлица или ИП сокращается с пяти рабочих дней до трёх. Но в целом, по мнению юристов, изменения законодательства плохо скажутся на и так зарегулированной сфере. «История правотворчества сделала свой круг и близка к возвращению в отправную точку, с которой начиналась реформа регистрации юридических лиц в далёком теперь 2002 году. Как все помнят, тогда на высшем государственном уровне ставилась задача упростить регистрацию бизнеса», - считает управляющий партнёр юридической компании «Ценные бумаги консалтинг» Дмитрий Волосов. «Скоро обычная регистрация компании может стать сложновыполнимым, дорогостоящим и непредсказуемым занятием, которое сопряжено с риском уголовной ответственности», - вторит Сергей Егоров.

Мораторий на проверки малых предпринимателей

Если ваша компания относится к субъектам малого бизнеса, а за предыдущие три года вы не нарушали законодательство, то с 1 января 2016 года к вам больше не придут с плановыми проверками - и так до 31 декабря 2018 года. Правда, есть исключения: по–прежнему подвергнутся проверкам компании, занимающиеся деятельностью в сфере здравоохранения и образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности. Также никто не застрахован от внеплановых проверок. «Мораторий не распространяется на порядок проведения налоговых и доследственных проверок, проверок органов УЭБиПК (борьба с коррупцией) и экологического надзора, проверок по обеспечению защиты государственной тайны и некоторых других. Особого послабления для предпринимателей в 2016 году ждать не приходится», - резюмирует Сергей Егоров.

Ставка УСН с объектом «Доходы» в регионах может меняться

С нового года местные власти могут снижать ставку налога для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения с 6% до 1%. Также регионы могут устанавливать налоговые каникулы - например, для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрируются после 1 января и будут оказывать услуги в производственной, социальной, научной сфере и сфере бытовых услуг населению. Не платить налоги смогут и предприниматели на УСН в Крыму и Севастополе, если местные власти примут такое решение.

Аналитик онлайн–бухгалтерии «Небо» Юрий Бурыкин считает, что нововведение выгодно для следующих категорий:

предпринимателей, у которых нет работников и налог не покрывается полностью фиксированными страховыми взносами;
ИП и ООО, которые имеют сложности с признанием расходов или у которых часть расходов не может быть документально оформлена;
ИП и ООО, которые имеют большую нагрузку ведения учёта по режиму «доходы за вычетом расходов».
«Подобные меры будут способствовать высвобождению дополнительных оборотных и инвестиционных средств у микропредприятий, применяющих УСН для отдельных видов деятельности», - считает ведущий аудитор «Аудит эксперта» Наталья Корженкова. Самое главное - попасть в категорию со сниженным тарифом, а это решение будет зависеть от регионов.

Устранено двойное налогообложение по УСН

С 1 января компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения могут не включать НДС в свои доходы. То есть, если упрощёнщик по просьбе покупателя выставляет счёт-фактуру и выделяет в ней НДС, он просто перечислит его в бюджет и не будет платить с него налог. Сейчас эта сумма входит в облагаемую базу, фактически создавая двойное налогообложение. В то же время для предпринимателей, работающих по схеме «доходы минус расходы», ничего не меняется: НДС расходом признаваться по-прежнему не будет. «Раньше этот вопрос решали в судах, он поднимался на президиуме Высшего арбитражного суда. Теперь ситуация разрешилась законодательно. Предприниматели на упрощёнке сокращают налогооблагаемую базу, будут платить меньше налогов и больше зарабатывать», - разъясняет генеральный директор компании «ДА-Аудит» Надежда Короткова.

Повышен порог для ежемесячных платежей налога на прибыль

С нового года авансовые ежемесячные платежи по налогу на прибыль должны совершать только компании, выручка которых в каждом из последних четырёх кварталов не превышала 15 млн рублей. Раньше эта сумма равнялась 10 млн. Этот лимит можно применить уже с первого квартала наступающего года по отношению к доходам, полученным в 2015 году. Уведомлять о переходе налоговую необязательно, но полезно при желании избежать конфликтов с инспекторами. Надежда Короткова называет нововведение приятным: «У компаний, которые перейдут с месячной к квартальной оплате, сократится вывод денег, количество платежей и комиссия за этот вывод»

Изменения для предпринимателей в 2016 году коснулись ряда областей их деятельности, среди которых:

Нововведения в особенностях регистрации;
Новые правила касательно надзорных каникул;
Изменение размеров ставок налогов, согласно решению властей региона;
Новшества в области ;
Изменения в отчетности по НДФЛ;
Нововведения в области порядка отчетности о доходах в НДС;
Долговые обязательства распространятся на лишение прав;
Изменения суммы страхового взноса, а также МРОТ;

Всего, с 2016 года обновится более десяти различных законодательных моментов работы предпринимателей, в статье мы постараемся поговорить о наиболее значимых из них и максимально разобрать положительные и отрицательные стороны данных изменений.

Согласно прогнозам экспертов, наступивший год будет весьма тяжелым в плане экономического положения страны. Именно поэтому, Правительство утвердило ряд поправок и нововведений, которые направлены на то, чтобы облегчить процедуру ведения бизнеса для индивидуальных предпринимателей. Особенно это касается владельцев малого бизнеса. С какой-то стороны, принятие этих нововведений можно воспринимать, как поддержку и помощь в работе. Изменения в области налоговых каникул, надзорных, увеличение возможностей для предпринимателей, которые владеют , а также перемены в работе – все это буде иметь положительный эффект для работы предпринимателей.

Желательно ознакомиться с нововведениями заранее, чтобы знать, как строить свою деятельность в наступившем году. Итак, рассмотрим их по порядку.

Нововведения в регистрации ИП

Начиная с этого года, каждый предприниматель может воспользоваться услугами нотариальной конторы или частного нотариуса в процессе прохождения регистрации на уровне государства. Именно с помощью нотариуса предприниматель сможет проводить операции с подачей и получением документов, которые подтверждают факт занесения в государственный реестр ИП. Также определен тариф за нотариальные услуги такого рода. Он составит одну тысячу рублей . Если же предприниматель представит ложные сведения, то установлен размер штрафных санкций : не менее пяти, но и не более десяти тысяч рублей. Штрафы полагаются за все возможные ошибки, которые предприниматель может допустить, даже если они имеют технический характер.

Надзорные каникулы

С начала этого года, было принято решение об освобождении ИП от многих запланированных и незапланированных проверок налогового характера. На этот и последующие два года принято решение о том, что в проверках будут принимать участие лишь следующие инстанции:

В случае использования предпринимателем производственных объектов, которые имеют первую или вторую степень опасности, его будут проверять представители пожарной и промышленной безопасности;
Если предприниматель использует гидротехнические сооружения таких классов опасности, то его ждет проверка органами по безопасности таких сооружений;
Индивидуальному предпринимателю, который пользует объекты, негативно влияющие на экологию, придется пройти проверку представителей безопасности в данной сфере;
Изменения для предпринимателей в 2016 году включают обязательные проверки в области безопасности по радиации и по защите гос. тайны.
Также в новом году ИП должен будет пройти проверку на использование атомной энергии.

Нельзя говорить о полном исключении внеплановых проверок – они будут по-прежнему иметь место в работе предпринимателей. Но здесь также последовали изменения, которые говорят о запрете органов требовать документацию у ИП, которая уже была представлена хотя бы раз представителям государственного контроля или органам надзора. Длительность проверочной операции может быть не более, чем десять дней. Обосновано это необходимостью запроса документов, которые есть в регистре.

Сокращены объемы налоговой ставки для ИП

С начала этого года, власти приняли решение о том, чтобы дать возможность региональным органам самостоятельно менять налоговые ставки для предпринимателей, которые работают по , в своем регионе. В зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик, налоговая ставка будет сокращена от одного до шести процентов . Также, если предприниматель только зарегистрировал свое ИП в области научной сферы деятельности или социальной, у него есть шанс использовать нулевую налоговую ставку, если он зарегистрирован по упрощенной или .

Каникулы для предпринимателей в 2016 году предусмотрены в том случае, если они утвердили определенную налоговую и нормативную базу. Такие льготные условия на данный момент уже действуют в сорока различных регионах нашей страны. Также, региональные власти теперь имеют право на уменьшение налоговой ставки для предпринимателей, работающих по . Масштабы сокращения колеблются от семи с половиной процентов, до пятнадцати, что зависит от деятельности ИП и его категории, как налогоплательщика. Если говорить об индивидуальных предпринимателях, которые работают на территории Крымского полуострова или Севастополя – то здесь действуют еще большие льготы. Региональные власти имеют право полностью обнулять налоговые ставки для предпринимателей, которые ведут деятельность на упрощенной системе, а также для других плательщиков налогов. Кроме этого, со следующего года и до 2021, ИП, которые выплачивают налоги со своего дохода, может получить пониженную ставку налога, например, меньшую на четыре процента, остальные имеют возможность понизить её до десяти процентов.

Коэффициенты-дефляторы на 2016 год

Данные о обновленных значениях коэффициентов-дефляторов появились уже в октябре прошлого года. Для тех индивидуальных предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения, новый коэффициент составил 1,329 . Из этого можно сделать вывод о том, что в 2016 году воспользоваться льготами по выплате налогов смогут те ИП, годовой доход которых составляет не более семидесяти девяти миллионов, и семьсот сорока тысяч рублей. Доход предпринимателя также не должен быть больше, чем пятьдесят девять миллионов и восемьсот тысяч рублей за девять месяцев данного года.

Изменения для предпринимателей в 2016 году касательно коэффициентов-дефляторов, коснуться и тех, кто работает на основе патентной системы налогообложения. Коэффициент также возрастет до 1,329 . Из этого следует, что в 2016 году, максимальный доход ИП может достигать 1,33 миллиона, согласно правилам, указанным в 346.43 статье. Не понес изменений коэффициент-дефлятор для предпринимателей, которые работают на основе налога на вмененный доход в определенных видах деятельности. Здесь он остался на уровне 2015 года и составит 1,798 . Изначально, власть не хотела принимать решение о повышении коэффициентов, чтобы не нагружать предпринимателей в итак сложный период, однако решение изменили. Кроме коэффициентов-дефляторов для перечисленных систем, были утверждены показатели для подсчета НДФЛ, а также торговых сборов и налогов на имущество. Коэффициенты для получения значения налоговых сборов на доход физического лица, должны использоваться только те, кто имеет в подчинении сотрудников, которые являются иностранцами, и те, кто владеет патентами. Для них, коэффициент-дефлятор возрастет до уровня 1,514 , а номинальная сумма взноса должна составить 1817 рублей ежемесячно, что превышает значение прошлого года в 1200 рублей. Для тех физических лиц, которые выплачивают , являясь ее собственником, коэффициент-дефлятор составит 1,329 . Впервые был установлен коэффициент для тех, кто выплачивает торговый сбор, и он составил 1,154 с начала этого года. По причине внедрения таких обновлений, сумма сбора для предпринимателей розничного рынка возрастет до 634,7 за квадратный метр территории. На данный момент это изменение вступило в силу только в Москве. Ранее, в прошлом году, торговый сбор составлял 550 рублей за один метр квадратный.

Отчетность по НДФЛ

С этого года, для всех работодателей. Которые выплачивают налоги, необходимо предоставление отчетности за каждый квартал, в которой должны быть указаны все исчисленные и удержанные суммы НДФЛ для их рабочего персонала. ФНС выставила определенные сроки, в которые должен быть представлен такого рода отчет:

За первый квартал индивидуальный предприниматель должен представить данные не позже, чем тридцатого апреля;
За первые полгода работы – до тридцать первого июля текущего года;
За девятимесячный срок работы ИП должен сдать данные до тридцать первого октября;
За весь календарный год информация предоставляется не позже, чем первого числа апреля месяца следующего года.

Если штат сотрудников ИП превышает двадцать пять человек, то он непременно должен представлять отчетность в бумажном виде. Если же документация не будет представлена своевременно или же будет содержать ложную информацию, то предпринимателю будет выписан штраф. За ложные данные штраф составляет пятьсот рублей, за просрочку представления информации – одну тысячу ежемесячно. Если же информация не подается в течении десяти календарных дней с момента наступления крайнего срока, налоговая имеет право на приостановку всех операций предпринимателя по его счетам в банках, а также переводам средств. для предпринимателей, у которых есть наемные работники, также остается необходимой в нынешнем году.

Порядок учета доходности в НДС

Для всех индивидуальных предпринимателей, которые используют упрощенную систему или же , в этом году необходима выплата НДС в бюджет в случае, если покупателю был выдан счет-фактура. Кроме этого, появилась необходимость учета этих налогов, как доходов от продажи, и с них также надо будет выплачивать налог, установленный льготной системой налогообложения. Но, с первого числа этого года, внедряется закон, позволяющий не выплачивать налог дважды, который был принят в апреле прошлого года. Этот закон исключает необходимость выплаты НДС, которые были учтены при выставлении счета-фактуры потребителю за выполненные работы или услуги, а также за проданные товары. Если же НДС был перечислен, как лизинговый платеж, он должен быть включен в расходы на налог, который выплачивается при использовании упрощенной системы.

Водительские права и задолженность

С середины января этого года, судебный пристав будет иметь право забрать права на вождение транспортом у предпринимателя, который не выполнил своевременно свои обязательства, согласно исполнительному документу. Это распространяется на граждан, которые не произвели своевременные выплаты долга по алиментам, штрафам, оплаты за нанесенные ущербы или причиненный вред. Размер такой штрафной санкции устанавливается судом. Однако, предусмотрены и те ситуации, в которых индивидуальный предприниматель не может быть лишен прав на вождение. Это следующие ситуации:

Если транспортное средство необходимо для заработка материальных средств;
Транспорт необходим должнику для того, чтобы обеспечивать свою жизнедеятельность, а также всей его семьи, так как транспортная развязка не развита в его регионе;
Если сам должник, или человек, для которого он выступает опекуном, является инвалидом;
Если сумма долга не больше, чем десять тысяч рублей;
У должника имеется право на отсрочку выплаты по долгу.

Если же права на вождение транспортным средством таки конфисковали, а индивидуальный предприниматель нарушает это ограничение, он может быть привлечен к ответственности административного характера. Это может быть лишение прав на один год или определенный срок исполнительных работ.

Размер МРОТ на 2016 год

Итак, государственные власти уже установили основные показатели, с которыми индивидуальным предпринимателям придется столкнуться в 2016 году. В закон о минимуме зарплаты были внесены определенные коррективы, согласно которым возрастет на четыре процента и составит шесть тысяч, двести четыре рубля ежемесячно. А вот значения страховых взносов останется прежним до 2018 года. Согласно им ИП, которые выплачивают страховые взносы, должен будет внести в ФОМС – 5,1 процент от суммы, которую необходимо выплатить. В пенсионный фонд – 22 процента от установленной базы, по которой начисляются все взносы, а также 10 процентов поверх этой суммы. В фонд социального страхования необходимо будет выплатить 2,9 процента, от принятой базы. Значение предельной установленной базы также поднимется в новом году. Для пенсионного фонда она составит 796 тысяч, для фонда социального страхования – 718 тысяч. Даже если индивидуальный предприниматель не имеет подчиненных и персонала, он все равно вынужден производить выплаты социальных взносов за самого себя. Если же он начинает работать на кого-либо с полным официальным оформлением, то тогда эти взносы будут выплачиваться человеком, который предоставил ему работу. В том случае, когда доход индивидуального предпринимателя не больше, чем триста тысяч рублей по итогам 2016, то он вносит в пенсионный фонд установленную сумму взносов – 19 356,48 за весь год. В ФОМС сумма взносов составит 796,85. В целом ИП необходимо будет выплатить 23 153,33. Для тех предпринимателей, доход которых превысил триста тысяч, действует немного другая система. В пенсионный они должны выплатить не только установленную сумму, но и один процент от той суммы, на которую их доход превысил триста тысяч. В ФОМС таких условий нет, и сумма к оплате остается прежней. Если же по определенным обстоятельствам, деятельность предпринимателя прекращалась на протяжении календарного года, то расчет взносов будет произведен только за рабочие дни и месяцы.

Штрафы за неуплату обязательных взносов , как за себя, так и за сотрудников, довольно велики: минимум это двести тысяч рублей, максимум триста. Также предусмотрена исправительная работа. Хотя эти условия еще не приняты окончательно, так как, по мнению властей, для того, чтобы урегулировать регулярные выплаты, необходимо ввести уголовную ответственность за уклонение. На данный момент, экономическая ситуация в стране весьма сложная, что может привести к резкому росту долга предпринимателей, ведь уже на данный момент сумма такого долга превышает сто два миллиарда рублей. По этой причине власти хотят обратить и правоохранительные органы для борьбы с неплательщиками с целью раскрытия фактов долга и неуплаты по обязательным платежам. Точных данных о том, когда новые инструменты контроля вступят в силу и каковыми они будут пока, что нет, но вот начали действовать уже с первого числа этого года. Таким образом, с января месяца код КБК для выплаты пенсионных взносов за самого себя в установленном размере будет выглядеть: 39210202140061100160. При годовом доходе, превышающем триста тысяч и выплате взноса за самого себя, предприниматель использует код: 39210202140061200160. Для оплаты страхового взноса за мед. страхование необходимо будет использовать код 39210202103081011160. В 2016 году, при перечислении материальных средств на пенсионные фонды подчиненных, при учете предельной базы, используется код 39210202010061100160. Также был изменен КБК для выплаты взносов, при превышении предельного размера базы: 39210202010061200160. Для выплаты средств на обязательную медицинскую страховку сотрудников используется код 39210202101081011. Если работник временно нетрудоспособен или взял отпуск по уходу за маленьким ребенком, предприниматель использует следующий код для выплаты взноса: 39310202090071000160.

Еще некоторые нововведения

Для ИП, которые ведут свою деятельность в сфере торговли, транспорта и производства в 2016 году добавится ряд документации, которая будет иметь определенное влияние на их работу. Допустим, с первого числа этого года, все предприниматели, которые продают в розницу алкогольные напитки, должны будут информировать органы Росалкогольрегулирования о том, какая продукция была закуплена и в каком количестве. Радует то, что пока нет необходимости информировать о том, сколько продукции было продано. Все сведения в определенные органы будут поступать с помощью единой системы, которая учитывает алкоголь и называется . Подробно ознакомиться с системой, а также изучить правила ее работы и основы управления можно на сайте egais.ru . Также, согласно последним данным, переход на новую систему кассового учета будет отменен для продавцов розничных товаров. Этот процесс будет происходить по определенным этапам, а сейчас, в этом году, предприниматели могут сделать это по собственному желанию. Принудительный переход на использование новых кассовых аппаратов рассматривается в июле месяце 2017 года. Однако это касается предпринимателей, работающих в торговле, для работников транспортной сферы предстоящие изменения остаются в силе. Новый ряд законов касательно перевозки пассажирского и багажного характера начинает действовать с января месяца. Изменения коснутся получения допуска и разрешения на осуществление перевозок, а так же правил подачи заявлений для их получения.

Производственных работников новый год встретил изменениями в правилах охраны труда во время работы с различными устройствами и оборудованием. Эти нововведения будут обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, которые ведут производственную деятельность. Помимо этого, с начала 2016 года, прежде, чем работник будет допущен к осуществлению деятельности связанной с повышенным уровнем опасности, он должен пройти определенную подготовку, согласно установленному примеру. Если вновь принятые условия не будут соблюдаться, то предприниматель может нести ответственность перед Рострудом. Также нововведения коснулись и видов деятельности для предпринимателей, работающих на патентной основе. Например, в определенных регионах, ИП, которые используют патентную систему, смогут заниматься деятельностью по производству хлеба и молочных продуктов, производить кожу, утилизировать отходы и работать с камнем.

Нельзя сказать, что все вновь установленные правила облегчат работу индивидуальных предпринимателей, однако желание властей уменьшить давление на малый бизнес очевидно. Многие нововведения направлены на увеличение дохода ИП и уменьшение контроля со стороны органов, так что изменения для предпринимателей в 2016 году нельзя назвать негативными в целом.