Образец заявления о перерасчете налога. Перерасчет земельного налога — основания и правила

Специалисты ФНС России разъяснили, в каком порядке будет осуществляться перерасчет налога на имущество физлиц в случае, когда налогоплательщик, имеющий право на льготу, обратился за ней несвоевременно (письма ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-19-11/18 “ ” и от 18 февраля 2016 г. № БС-17-11/18 “ ”). Речь идет о такой льготной категории плательщиков налога как пенсионеры.

Как сообщили налоговики, перерасчет налога за прошлые налоговые периоды, в случае, когда пенсионер предоставил копию пенсионного удостоверения с опозданием, возможен. Но пересчитают налог не более чем за три года, предшествующих обращению, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу ().

А о том, как рассчитывают налог, если право на льготу возникло в течение налогового периода, узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Это возможно как за налоговые периоды до 1 января 2015 года, когда порядок налогообложения регулировался Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 ” ”. Так и за периоды, начиная с 1 января 2015 года. Напомним, с этой даты действует .

Выявленная переплата подлежит зачету (в счет будущих платежей, пеней или штрафов) или возврату налогоплательщику (). Вернут переплату по письменному заявлению в налоговый орган в течение одного месяца ().

Также ФНС России напомнила, что льгота, в том числе пенсионеру, в виде полного освобождения от уплаты налога предоставляется с 1 января 2015 года в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Льгота может быть предоставлена по следующим видам объектов:

Таким образом, гражданин, имеющий право на применение льготы, с 2015 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

О выбранном объекте нужно уведомить налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Такое уведомление составляется по форме, которая утверждена .

Если такое уведомление не будет подано, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога, сообщают специалисты ФНС России.

Налог на квартиры, дома, гаражи, машиноместа, строящееся жильё (имущество физических лиц) теперь рассчитывают, исходя из его . С 1 ноября 2016 года эту стоимость определяют , учитывая экономические и экологические особенности региона, износ и историческую ценность строения. Нужно знать, что к налогу за 2015 г. новые правила расчёта не относятся. Узнайте о том, кому предоставляются .

В Мин­экономразвития считают, что новый подход снизит число споров по поводу кадастровой стоимости. К тому же в 2017 г. вступит в силу закон, отстраняющий частные компании от кадастровой оценки для налогообложения. Эта функция перейдет государству.

Существует опыт других стран, где кадастровую стоимость считают со скидкой от рыночной. К примеру, в Германии она составляет 60% от цены рынка.

Документы для пересчета налога на недвижимость

Прежде всего налогоплательщик должен написать заявление в региональную комиссию Росреестра. Его примерную форму можно найти на сайте rosreestr.ru.

К этому заявлению приложить документы:

    Справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, которую можно получить в региональном филиале ФГБУ «ФКП Росреестра». Справка выдается бесплатно не позднее чем через 5 дней со дня запроса;

    Свидетельство о регистрации права на недвижимость;

    Выписку из Единого государст­венного реестра прав на недвижимое имуще­ство и сделок с ним(ЕГРП). Выписку получают в кадастровой палате. Если она нужна в электронном виде, следует воспользоваться порталом госуслуг или разделом «Государственные услуги» на сайте Росреестра. Стоимость выписки - 200 руб., ее выдадут через 5 рабочих дней.

Если кадастровая стоимость оспаривается по поводу ошибки в сведениях об объекте недвижимости. Имеются в виду неверно указанные адрес, площадь, другие данные, влияющие на цено­образование (к примеру, расстояние от объекта до центра города). Для запросов потребуются документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости.

Чтобы понять, насколько правильной информацией о доме или квартире располагали те, кто рассчитывал кадастровую стоимость, нужно обратиться с запросом о предоставлении сведений к заказчику работ по определению кадастровой стоимости. Если речь идет о неправильно указанном адресе - достаточно будет выписки из ЕГРП. Ответ на запрос должен прийти в течение 7 дней.

Если спор по поводу завышенной кадастровой стоимости. Придется написать заявление и сделать оценку недвижимости, которую можно заказать у независимых оценщиков, членов саморегулирующих организаций. Стоимость такой оценки - 3-4 тыс. руб., в зависимости от региона. Заявление будет рассмотрено за 1 месяц. Если результат не устроит гражданина, он имеет право обратиться в суд. Но поскольку до 1 декабря решение принять не успеют, налог лучше заплатить сразу. Если кадастровая стоимость будет пересмотрена, заявителю сделают перерасчёт.

Для сведения. За 9 месяцев 2016 г. в Росреестр было подано более 29 тыс. заявлений о пересмотре кадастровой стоимости. Почти половина заявителей (46,9%) добились нужного результата.

Земельный налог представляет собой обязательный сбор. Его уплачивают граждане и юридические лица, которые пользуются участками земли. При этом основания для использования территорий могут быть любыми. Уплачивать сборы необходимо при наличии собственности, при долгосрочной и любой иной аренде, а также при наследовании.

Из этого следует, что указанная обязанность охватывает всех субъектов землепользования. Принципиальное значение имеет размер подлежащих к перечислению сумм.

Основой для расчета сбора для гражданина или юридического лица, является цена на участок, которая указана в кадастре. В России создана и действует единая база учета выделенных участков. В соответствии с этой базой, каждая территория имеет определенную стоимость, по которой и рассчитывается пошлина на землю. Но в ряде случаев размер отчислений может быть изменен.

Основания для перерасчета земельного налога

Перерасчет земельного налога представляет собой процесс, сущность которого заключается в изменении объема перечислений по данному сбору. В некоторых случаях, сумма может быть снижена, а в ряде ситуаций, наоборот, повышена.

Как правило, процедуру перерасчета земельного налога инициируют субъекты землепользования. Это делается с целью уменьшения той ставки, которая облагается сбором. В этой связи требуется отметить важное правило. Если изменение цены по кадастру имело место в текущий период в результате повышения стоимости, то объем перечислений за указанный срок останется прежним. То есть гражданин или организация заплатит прежнюю сумму.

Однако порядок предусматривает два основания, по которым сумма к уплате за облагаемый период может существенно изменится. Такие основания следует указать более подробно:

  • Основанием для реализации перерасчета является допущенная техническая или арифметическая ошибка. Это вполне возможно и случается по вине соответствующего работника. Возможно, имел место сбой в программе и числовые значения были искажены;
  • Основанием является переоценка территории, которую использует гражданин или юридическое лицо.

Стоимость кадастра зачастую завышена, что вызывает обоснованное недовольство землепользователей. Поэтому, они инициируют процедуру независимой оценки земли. Если в ее результате будет получено иное значение, то необходимо сделать перерасчет. Следовательно, другая цифра базы означает основание для снижения и суммы сбора. Это значит, что по результатам года, гражданин либо юридическое лицо заплатит меньшую сумму земельного налога. При этом перерасчет при другой оценке в большинстве случаев становится результатом судебной процедуры.

Как сделать перерасчет земельного налога?

Порядок перерасчета земельного налога происходит пропорционально уменьшению или увеличению базы. К примеру, если цена по кадастру уменьшилась на 20 %, то это основание для снижения размера перечисления на одну пятую часть.

Однако значение имеет и период, когда гражданин или юридическое лицо обратились за таким изменением. Согласно требованиям закона, речь идет именно о налоговом сроке. То есть другая сумма сбора будет платиться за календарный год. И конкретный месяц, когда было выявлено завышение или занижение стоимости, не имеет значения.

Если же гражданин или юридическое лицо заявило о необходимости изменения суммы в одном году, а она была произведена следующим, то земельный налог в меньшем размере можно заплатить и за тот период, когда об этом было заявлено. В подобных случаях, фискальные органы не возвращают затраченные средства. Они их учитывают, как следующие платеж либо как часть такого платежа за последующий период.

Образец заявления на перерасчет земельного налога

Заявление в налоговую о перерасчете земельного налога представляет собой специальный бланк. Это электронная форма, которая заполняется заявителем. Там отражается основания изменений и период, за который их необходимо сделать. Важным условием заполнения соответствующего документа является внесение точных и полных данных.

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Перерасчет земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости является наиболее частой причиной корректировок. Во всех случаях это происходит по инициативе гражданина и юридического лица, который не согласен с заявленной государством ценой кадастра.

Для реализации указанного процесса, приглашаются специалисты оценочных компаний. Они определяет новую стоимость по стандартному порядку. За основу берется рыночная цена объекта. Если завышения подтверждается, это служит основанием для корректировки суммы сбора.

Перерасчет земельного налога по решению суда

Зачастую, власти не соглашаются с выводами оценщиков и ставят их под сомнение. Точку в споре может поставить только суд. Поэтому, заинтересованное лицо обращается в судебный орган с соответствующим иском. При принятии судом положительного решения, период корректировки начнется с того года, когда подан иск.

Перерасчет земельного налога за предыдущие периоды