Важнейшим компонентом системы учета предприятия является поддержание системы его расчетов. Данный элемент можно назвать самым важным, поскольку деньги на любом предприятии гораздо важнее внутреннего перемещения товаров и остатков на складах.

В условиях жесткой конкуренции очень сложно осуществлять взаимные расчеты на крупных предприятиях, когда товары можно продавать в кредит, так как нет полной уверенности в платежеспособности клиента.

Взаимные расчеты являются механизмом прямого перераспределения доходов от продажи товаров и услуг между организациями, непосредственно участвующих в реализации конкретных товаров (услуг). В отличие от ранее существовавшего механизма перераспределения доходов, взаимные расчеты между организациями связи осуществляются на контрактной основе для определенного объема товаров с учетом руководящих принципов, разработанных для каждой компании.

Понятие и сущность

С юридической точки зрения взаимозачеты и взаимные расчеты являются сделкой гражданского права, то есть действиями субъектов гражданско-правовых отношений, направленными на возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 Гражданского кодекса Российской Федерации). Соответственно, взаиморасчет - это сделка, направленная на прекращение гражданских прав и обязанностей.

Взаимное урегулирование как вид гражданской сделки не регулируется непосредственно Гражданским кодексом Российской Федерации. Указанный нормативный документ как один из способов прекращения обязательств указывает только на возможность компенсации взаимных требований (статья 410 Гражданского кодекса Российской Федерации) между двумя лицами. Однако в силу параграфа 2 в котором закреплен принцип свободы договора, осуществление клиринговых операций с большим количеством участников вполне приемлемо, поскольку эти операции не противоречат сущности гражданских отношений.

Правовая основа для взаимных расчетов определяется нормами гражданского права о возмещении взаимных требований. В то же время в некоторых случаях для взаимного урегулирования необходимо осуществлять другие операции, в частности, передачу права требования (статья 382 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Взаиморасчет - это соглашение сторон гражданско-правовых отношений о взаимном прекращении определенных обязательств в фиксированной сумме в отношении друг к другу.

Важным моментом является тот факт, что:

• обязательства несут однородность;
• был установлен крайний срок для выполнения обязательств по времени.

Взаиморасчет не может быть выполнен, если:

• обязательство любой из сторон связано с возмещением вреда, нанесенного здоровью, выплатой алиментов;
• по обязательствам любой из сторон срок исковой давности истек;
• заключение соглашения о взаиморасчете прямо запрещено законом или договором.

В хозяйственной деятельности организации взаимодействуют друг с другом как контрагенты поставщики и покупатели. Важнейшая часть работы с контрагентами - бухгалтерский учет. Взаимные расчеты показывают, где находится часть финансовых средств организации и основные источники этих средств. Таким образом, от своевременного мониторинга взаимных расчетов зависят суммы денег, которые могут быть направлены в дальнейший оборот фирмы.

Взаимные расчеты осуществляются в контексте контрагентов и расчетной документации в разрезе заключенных контрактов.

Расчет производится на основе бухгалтерского учета по данным первичных документов.

Учет расчетов позволяет определить общую сумму задолженности за любой период времени, а также понять, когда и по каким документам она появилась.

Требования к организации системы взаиморасчетов

При работе с постоянными клиентами, как правило, взаимные расчеты осуществляются в соответствии со схемой, разработанной путем переговоров между сторонами. Такая система удобна для всех участников.

В этой области есть некоторые требования, которые необходимо строго соблюдать.

Требования к системе взаиморасчетов между предприятиями:

• правдивость;
• выход данных по взаиморасчетам должен быть быстрым и легким;
• возможность управления долгом;
• детализация отчетов любой сложности.

Эта система включает в себя две подсистемы: первая характеризует движение товаров (склад), вторая - движение денег (наличные финансы). Обе эти подсистемы неотделимы друг от друга и участвуют во взаимных расчетах.

Виды взаиморасчетов

Взаимные расчеты можно разделить на несколько типов, из которых наиболее крупными являются три:

• платежи за заказы: в случае когда расчет производится по определенному заказу клиента;
• расчет по контракту: все покупки и продажи осуществляются в соответствии с контрактом, подписанным между сторонами. Это может быть продажа товаров в кредит или покупка по предоплате;
• платежи по счетам: в этом случае покупка или продажа оплачиваются отдельно для конкретных счетов-фактур.

Таким образом, взаимные расчеты представляют собой прямое перераспределение дохода от продажи товаров или услуг между организациями, которые занимаются предоставлением услуг или продажей товаров.

Проще говоря, это купля-продажа товаров. Ведет все операции по расчетам в большинстве случаев бухгалтер-экономист, он также несет ответственность за всю отчетную документацию для взаимных расчетов.

Для контроля качества в современных условиях просто необходимо использовать высококачественное программное обеспечение.

Как правило, компетентное отражение текущих операций позволяет компании быстро и своевременно получить любую информацию о состоянии взаимных расчетов между контрагентами.

Основные документы

Среди расчетных документов можно выделить:

• документы по отгрузке продукции (накладные, акты приемки, акты продажи и т. д.);
• документы по оплате (платежки, расходники, ордера);
• документы - основания сделок (договора, спецификации).

По характеру документации сделки по взаиморасчетам можно подразделить на следующие:

• простые - когда оформляются только документы по отгрузке и оплате;
• сделки по счетам - документы по отгрузке и оплате оформляются на основании счетов;
• сделки по договорам - документы отгрузки и оплаты оформляются по договорам.

Договор взаиморасчетов

Договор взаиморасчетов между организациями подразумевает погашение задолженностей нескольких компаний друг перед другом.

Такая ситуация возможна, если оба предприятия действуют по одинаковым или различным договорам одновременно с покупателями и поставщиками. Процедура может быть инициирована, когда возникает задолженность по предоставленным товарам или услугам, оказываемым обеими сторонами, которые не могут быть погашены в ближайшем будущем.

Смещение может осуществляться в полном объеме долга или только на часть суммы просроченной оплаты по контракту. Гражданское право налагает такие требования на долги предприятий, которые планируется компенсировать путем взаимозачета.

Основные требования к расчетам по договору взаиморасчетов между организациями следующие:

Соглашение о взаиморасчете не может быть применено, если:

• задолженность сформировалась в соответствии с размерами компенсации за вред, причиненный здоровью физического лица или его жизни;
• были сформированы долги по исполнительным листам для взыскания алиментов;
• срок исковой давности истек (статья 411 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Типовой договор о взаиморасчете между юридическими лицами подразумевает указание точных сумм задолженности обеих сторон соглашения с выделением НДС. Для этого на этапе подготовки формы договора выполняется взаимная сверка расчетов. Согласованный акт примирения прилагается к контракту вместе с документацией, обосновывающей факт просроченной задолженности.

Договор взаиморасчетов между организациями (образец можно увидеть ниже) подразумевает наличие следующих реквизитов:

В конце необходима фраза о том, что когда наступает дата вступления положений договора в силу, должны быть указаны реквизиты сторон их адреса. В конце документа должны стоять подписи уполномоченных лиц и печати компаний.

Договор взаиморасчетов между организацией и физическим лицом и его особенности рассмотрим далее. При таком виде расчетов одна сторона - кредитор, вторая - должник. Особенности такого типа расчетов следующие:

• однородный характер требований (финансовые);
• четко установленные сроки;
• возможность расчетов не по всему объему долгов сразу, а частями;
• возможно осуществить, если между сторонами существует как минимум два обязательства (долг и его оплата).

Характеристика векселей Сбербанка

Рассмотрим подробнее, что такое вексель Сбербанка для взаиморасчетов между организациями. Любой вексель, независимо от цели создания и лица, которое его выдало, является прежде всего ценным документом. Он выступает существенным исполнением обязательства, за которое должник выплачивает определенную сумму денег кредитору через определенный промежуток времени.

Вексель используется для взаиморасчетов между физическими лицами и между организациями, в том числе между финансовыми учреждениями. К ним относится и Сбербанк. Такие векселя выступают в качестве универсального метода оплаты. Банк выдает их за быстрые платежи за поставку, продажу товаров или предоставление услуг. Кроме того, учетная запись может использоваться в качестве обеспечения при получении кредитного продукта от банка. Но вексель Сбербанка чаще всего используется для расчетов между организациями.

В векселе Сбербанка для взаиморасчетов между организациями содержится обеспечение, которое подтверждает обязательство банка держателю выплатить определенную сумму на определенный период. Вексель требуется для расчетов, его регистрация может быть осуществлена ​​в любом филиале Сбербанка.

Вексель - это документ формата А4. Он включает сумму, которую клиент депонировал. Кроме того, указывается город и дата выдачи.

В качестве простого векселя банка выступает ценная бумага, которая содержит письменное долговое обязательство банковской организации держателю векселя.

Такой инструмент обеспечивает следующие преимущества:

• удобная и быстрая оплата услуг, работ и товаров;
• выгодные инвестиции для получения прибыли;
• использование в качестве гаранта при получении кредитных средств или гарантий от банка.

Вексельные программы, предоставляемые банками, напоминают депозитарные: клиент инвестирует средства, а взамен получает что-то от банковского учреждения, похожее на долговую расписку. Таким образом, банк подтверждает, что средства принимаются, и обязуется вернуть их в назначенный день.

Процентный вексель означает указание процентов, которые начисляются на его сумму. Номинальные процентные суммы могут выражаться как в рублях, так и в другой валюте. Чтобы получить такой вексель, необходимо внести деньги, которые являются номинальной ценной долговой распиской.

Этот вид векселей Сбербанка является самым популярным средством, поскольку он очень похож на депозит.

В обычном дисконтном векселе не указаны условия для начисления денежных средств по номинальной стоимости, которые могут быть использованы в рублях или иностранной валюте. Чтобы получить его, нужно внести сумму, равную стоимости контракта для будущей продажи ценной бумаги. Доход получателя рассчитывается как разница между стоимостью продажи и номинальной стоимостью.

Банковский счет оплачивается единицами Сбербанка, которым разрешено осуществлять такие операции. Это могут быть филиалы банковской организации.

Сбербанк также предоставляет другие услуги по векселям:

• Обмен векселей. Таким образом, владелец счета может обменивать один вексель на несколько других, которые имеют более низкую номинальную стоимость, или получать несколько векселей за один более высокой номинальной стоимости
• Место хранения. Сбербанк предоставляет возможность каждому получателю хранить депозитные сертификаты и банковские векселя. Клиент определяет период хранения.
• Доставка и выдача ценных бумаг. Чтобы устранить риски, связанные с самопередвижением ценных бумаг, можно доверить банку выдачу и доставку купленных депозитных сертификатов и векселей по месту пребывания. Это преимущество может быть использовано только юридическими лицами.

Взаиморасчеты при наличных платежах

Чаще всего безналичные платежи используются между юридическими лицами, поскольку при оплате товаров или услуг почти всегда идет движение крупных денежных сумм. Взаиморасчеты между организациями за наличный расчет имеют ряд особенностей.

Чтобы заплатить наличными, нужно потратить дополнительные деньги на организацию безопасности платежей.

Еще один недостаток наличных средств заключается в том, что гораздо сложнее отслеживать точность в бухгалтерском плане.

В нашем законодательстве существует ограничение на денежные выплаты наличными средствами при взаиморасчетах.

Одним из правил регулирования денежного обращения между юридическими лицами является Директива Центрального банка Российской Федерации 1843-У от 06/20/07.

На основании пункта 1 Инструкции максимально допустимая сумма денежных выплат между фирмами составляет 100 000 рублей по одному контракту.

Это требование не применяется к следующим типам вычислений:

• после выплаты заработной платы;
• при выдаче подотчетных сумм.

Предел в лимите возникает, когда наличные платежи производятся между:

• организациями;
• организацией и индивидуальным предпринимателем;
• несколькими индивидуальными предпринимателями.

Это ограничение применяется к оплате по единому соглашению.

Например, если два ИП подписали контракт на сумму более ста тысяч рублей, невозможно полностью внести наличные деньги, придется заплатить в двух частях:

• сто тысяч платить наличными;
• оплатить остаток банковским переводом.

Письмо о взаиморасчетах и его характеристика

Письмо о взаиморасчетах между организациями не имеет строгой формы, однако есть список требований к сведениям, которые необходимо указать в нем.

Составление такого письма возможно только в случаях, если срок проведения денежных расчетов истек.

Письмо о взаиморасчетах между организациями (образец приведен в статье) должно содержать следующую информацию:

• место и дата;
• наименование и реквизиты организаций;
• Ф. И. О. представителей;
• сведения о суммах долгов;
• дата вступления в силу;
• адреса и реквизиты, печати сторон.

Акт сверки взаиморасчетов

Для сверки взаимных требований с контрагентом необходимо сверки взаиморасчетов между организациями. Изначально надо составить акт согласования взаимных расчетов с разбивкой по каждому заключенному контракту (если их было несколько).

Это определит точный размер долга, который может быть погашен путем смещения. Также необходимо составить акт в контексте контрактов, заключенных с контрагентом. Это определит точный размер долга, который может быть погашен путем зачета. На акте нет необходимости ставить печать. Это делается в соответствии с обычаями делового оборота.

Значение данного документа достаточно велико. В нем отражается сверка расчетов и фиксация отсутствия задолженности. Он также дает возможность контрагентам обезопасить себя от дальнейших претензий.

Правовым окончанием подписания акта можно также считать отражение задолженности одной из сторон договора перед другой с признанием долга.

Такой акт к первичным не относится, так как он не соответствует всем требованиям бухгалтерского учета. Он всего лишь подтверждает наличие задолженности по данным первичных документов контрагентов.

Регистрация акта взаиморасчетов начинается с заявления, направленного в одну из организаций другой. Сам долг можно определить на основе акта примирения.

Необходимо учитывать два важных момента при составлении бланка акта сверки взаиморасчетов между организациями:

• расплачиваться можно только наличными деньгами;
• эти долги не должны быть связаны с возвратом алиментов и компенсацией за ущерб.

Особенности взаиморасчетов между сетевыми организациями

Законодательство о регулировании тарифов в электроэнергетике основано на том, что взаиморасчеты на услуги по передаче электроэнергии должны осуществляться на экономически выгодных условиях и не могут привести к тому, что участники рынка не получат требуемый валовой доход. Несмотря на довольно серьезную и даже чрезмерную регуляцию поведения сторон, на практике существуют противоречивые ситуации, которые связаны с осуществлением взаиморасчетов между сетевыми компаниями.

"Советник в сфере образования", 2011, N 6

Особенности организации учета

В документах, регламентирующих деятельность обособленного подразделения, обычно указывается один из двух способов ведения бухгалтерского учета:

• головной организацией на основании первичных документов, оформляемых в обособленном подразделении;
• обособленным подразделением с формированием обособленного баланса.

Первый вариант ведения бухгалтерского учета возможен при условии передачи в полном объеме в обусловленное время первичных документов из обособленных подразделений в головную организацию. Этот способ применяется, когда обособленное подразделение совершает небольшое количество хозяйственных операций, а также находится в шаговой доступности от головной организации.

Если обособленное подразделение осуществляет значительное количество операций, в том числе реализацию товаров (работ, услуг), либо расположено на значительном территориальном удалении (например, в другом городе или субъекте РФ), то его наделяют обязанностью вести бухгалтерский учет самостоятельно с оформлением обособленного баланса.

При такой организации работы и в бухгалтерскую, и в налоговую отчетность учреждения нужно включать показатели деятельности всех структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы. Поэтому головная организация помимо ведения учета хозяйственных операций, непосредственно осуществляемых ею, формирует финансово-хозяйственный результат деятельности и составляет бухгалтерскую отчетность в целом путем суммирования показателей, внесенных в собственные учетные регистры, и регистров обособленных подразделений.

Головная организация наделяет имуществом обособленные подразделения. Операции по его перераспределению между ней и подразделениями, а также между обособленными подразделениями отражаются одновременно бухгалтерскими службами обеих сторон.

Причем первичные документы по расчетам головной организации с обособленными подразделениями или между ними должны оформляться в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что бухгалтерский учет учреждения, имеющего обособленные структурные подразделения, в целях достижения единства показателей финансово-хозяйственной деятельности должен осуществляться с учетом следующих требований :

• единство основных положений учетной политики головной организации и ее обособленных подразделений;
• соблюдение установленного головной организацией документооборота между ней и обособленными подразделениями, а также между обособленными подразделениями учреждения;
• согласование показателей бухгалтерского учета обособленных подразделений и организации в целом, проводимое головной организацией по результатам анализа данных внутренней бухгалтерской отчетности и их периодической корректировки.

Положения Налогового кодекса РФ обязывают учреждения в целях налогового контроля встать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. При этом не имеет значения количество рабочих мест, территориально отделенных от основной организации (ст. 83 НК РФ).

Для обеспечения контроля за взаиморасчетами предлагается корреспонденция счетов при осуществлении внутренних расчетов между головной организацией (распорядителем средств) и обособленным подразделением (получателем средств).

Для учета расчетов между ГРБС и учреждениями - получателями бюджетных средств, между головной организацией и его обособленными структурными подразделениями в соответствии с п. 276 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, предназначен счет 0 30404 000 "Внутриведомственные расчеты". Аналитические счета по учету внутриведомственных расчетов указанного счета группируются по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам).

Кроме того, общая схема бухгалтерских записей и корреспонденции счетов, применяемая в учете казенных учреждений, а также бюджетных учреждений - получателей бюджетных средств, содержится в Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н (далее - Инструкция N 162н).

Рассмотрим отдельные ситуации по отражению в бухгалтерском учете операций при взаиморасчетах между филиалами и головной организацией, являющейся бюджетным учреждением старого типа, т.е. получателем средств бюджета.

1. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче дохода (части дохода). Единая учетная политика.

Операция 1.1. Начисление дохода от продажи готовой продукции, работ, услуг.

Основания: договор, накладная, акт приемки-передачи выполненных работ, оказанных услуг.

подразделение).

Операция 1.2. Начисление налога на добавленную стоимость.

Основания:

подразделение).

Операция 1.3. Получение средств в оплату готовой продукции, работ, услуг на лицевой счет в ОФК.

Основания:

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20531 660 590 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20531 660 118 000 (обособленное
подразделение).

Операция 1.4. Перечисление НДС в бюджет.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30304 830 Кредит 2 20111 610 108 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 18 000 (обособленное
подразделение).

Операция 1.5. Формирование задолженности обособленного подразделения перед головной организацией по отчислению централизованных средств от дохода.

Основания:

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 40 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 40 000 (обособленное
подразделение).

Операция 1.6. Перечисление (получение) средств в порядке погашения задолженности обособленного подразделения перед головной организацией по отчислению централизованных средств от дохода.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 40 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 40 000 (обособленное
подразделение).

2. Безвозмездные поступления денежных средств.

Операция 2.1. Начисление доходов других бюджетов и прочих доходов (целевых).

Основания: распоряжение, решение, постановление, договор, заявление на пожертвование.

Дебет 2 20551 560 Кредит 2 40110 180 300 000 (головная организация);
Дебет 2 20551 560 Кредит 2 40110 180 150 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.2. Получение средств в оплату решений о выделении средств бюджетов, благотворительных пожертвований (целевых средств).

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, заявление на пожертвование и т.п.

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20551 660 300 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20551 660 150 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.3. Формирование задолженности головной организации перед обособленным подразделением по передаче части полученных средств от реализации готовой продукции, работ , услуг, целевых средств.

Основания: расчет, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 100 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 180 Кредит 2 30404 000 30 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 180 Кредит 2 30404 000 15 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 100 000 (обособленное
подразделение);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 180 30 000 (обособленное
подразделение);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 15 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.4. Перечисление (получение) средств в порядке погашения задолженности головной организацией перед обособленным подразделением по отчислению средств от дохода и целевых средств.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 145 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 145 000 (обособленное
подразделение).

Операция 2.5. Осуществление расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам и целевым средствам.

Основания: счета-фактуры, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, накладные:

а) в части формирования себестоимости товаров, работ, услуг, реализуемых в рамках приносящей доход деятельности:

подразделение);

б) в части формирования расходов по целевым и иным средствам, не относящимся к приносящей доход деятельности:

Дебет 2 40120 200 Кредит 2 302xx 730 45 000 (обособленное
подразделение).

3. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче расходов (части расходов). Учетная политика.

Операция 3.1. Начисление дохода от продажи готовой продукции, работ, услуг на отдельном балансе головной организации.

Основания: договор, накладная, акт приемки-передачи выполненных работ, услуг.

Дебет 2 20531 560 Кредит 2 40110 130 300 000 (головная организация).

Операция 3.2. Получение средств в оплату готовой продукции, работ, услуг.

Основание:

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 20531 660 300 000 (головная организация).

Операция 3.3. Перечисление средств в адрес обособленного подразделения с лицевого счета головной организации на осуществление этим подразделением уставной деятельности согласно утвержденной смете.

Основания: смета, заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 100 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 100 000 (обособленное
подразделение).

Операция 3.4. Осуществление расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам в рамках приносящей доход деятельности.

Основания:

Дебет 2 10960 000 Кредит 2 302xx 730 100 000 (обособленное
подразделение).

Операция 3.5. Оплата аванса расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам.

Основание: заявка на перечисление, платежное поручение.

Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 20111 610 80 000 (обособленное
подразделение).

Операция 3.6. Списание уплаченного аванса в погашение кредиторской задолженности обособленного подразделения.

Основание: бухгалтерская справка.

подразделение).

Операция 3.7. Передаются расходы обособленного подразделения, произведенные в рамках приносящей доход деятельности, на отдельный баланс головной организации для целей формирования финансового результата.

Основание: Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 10960 000 Кредит 2 30404 000 100 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 10960 000 100 000 (обособленное
подразделение).

4. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче части расходов головной организации. Учетная политика.

Операция 4.1. Начислено доходов от продажи готовой продукции, работ, услуг.

Дебет 2 20531 560 Кредит 2 40110 130 590 000 (головная организация);
Дебет 2 20531 560 Кредит 2 40110 130 118 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.2. Начисление налога на добавленную стоимость.

Основания: налоговая декларация, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30304 730 90 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 30304 730 18 000 (головная организация);
Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 18 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.3. Осуществление расходов головной организации и расходов обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы.

Основания: счета-фактуры, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, накладные.

Дебет 2 10960 000 Кредит 2 302xx 730 400 000 (головная организация);
Дебет 2 10960 000 Кредит 2 302xx 730 100 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.4. Оплата расходов головной организации и обособленного подразделения во исполнение утвержденной сметы по перечисленным доходам.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение.

Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 20111 610 350 000 (головная организация);
Дебет 2 20111 510 Кредит 2 206xx 660 80 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.5. Списание уплаченного аванса в погашение кредиторской задолженности головной организации и обособленного подразделения.

Основание: бухгалтерская справка.

Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 350 000 (головная организация);
Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 80 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.6. Начисление задолженности обособленного подразделения перед головной организацией в части перераспределенных расходов общехозяйственного назначения в доле данного подразделения.

Основания: расчет, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 10960 000 35 000 (головная организация);
Дебет 2 1096 000 Кредит 2 30404 000 35 000 (обособленное
подразделение).

Операция 4.7. Перечисление (получение) средств обособленного подразделения в адрес головной организации в порядке погашения задолженности по перераспределенным расходам общехозяйственного назначения.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 35 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 35 000 (обособленное
подразделение).

5. Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по передаче имущества, в том числе в порядке централизованных поставок.

Операция 5.1. Оплачены материальные запасы в порядке централизованного снабжения для головной организации и обособленного подразделения, не являющегося юридическим лицом.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение.

Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 20111 610 100 000 (головная организация).

Операция 5.2. Получены материальные запасы на склад головной организации в соответствии с условиями поставки в полном объеме.

Основания: доверенность, акт приема-передачи, накладная, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 302xx 730 100 000 (головная организация).

Операция 5.3. Переданы (получены) материальные запасы со склада головной организации в адрес обособленного подразделения.

Основания: распоряжение о перемещении, накладная на внутреннее перемещение материальных запасов, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 105xx 440 30 000 (головная организация);
Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 30404 000 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.4. Получены материальные запасы на склад головной организации в соответствии с условиями поставки в части, необходимой головной организации.

Основания:

Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 302xx 730 70 000 (головная организация).

Операция 5.5. Получены материальные запасы на склад обособленного подразделения в соответствии с условиями поставки в порядке централизованного снабжения.

Основания: доверенность, акт приема-передачи, накладная.

Дебет 2 105xx 340 Кредит 2 302xx 730 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.6. Начислена задолженность обособленного подразделения перед головной организацией за оплаченные и поставленные материальные запасы в порядке централизованного снабжения в части оплаченного поставщику аванса.

Основания: Извещение (ф. 0504805), копия товарной накладной обособленного подразделения.

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 206xx 660 30 000 (головная организация);
Дебет 2 206xx 560 Кредит 2 30404 000 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.7. Списание уплаченного аванса в погашение кредиторской задолженности головной организации и обособленного подразделения.

Основание: бухгалтерская справка.

Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 70 000 (головная организация);
Дебет 2 302xx 830 Кредит 2 206xx 660 30 000 (обособленное
подразделение).

Операция 5.8. Перечислены (получены) средства в погашение задолженности обособленного подразделения перед головной организацией за оплаченные материальные запасы в порядке централизованного снабжения.

Основания: заявка на перечисление, платежное поручение, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 20111 510 Кредит 2 30404 000 30 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 20111 610 30 000 (обособленное
подразделение).

6. Зачет встречных обязательств во внутренних расчетах между головной организацией и обособленным подразделением, не погашенных на дату зачета.

Основания: приказ, распоряжение, акт внутренних расчетов, Извещение (ф. 0504805).

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 30404 000 35 000 (головная организация);
Дебет 2 30404 000 Кредит 2 30404 000 35 000 (обособленное
подразделение).

7. Начисление налогов.

Операция 7.1. Начислен налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по результатам отчетного (налогового) периода в целом по учреждению.

Основание: налоговая декларация.

Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30303 730 100 (головная организация).

Операция 7.2. Формирование задолженности обособленного подразделения перед головной организацией по возмещению налога на прибыль, причитающегося к уплате данным подразделением в виде части дохода.

Основания: учетная политика, налоговая декларация, расчет.

Дебет 2 30404 000 Кредит 2 40110 130 10 (головная организация);
Дебет 2 40110 130 Кредит 2 30404 000 10 (обособленное
подразделение).

В новом журнале "Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения" мы продолжим рассматривать особенности бухгалтерского учета и налогообложения филиалов в 2012 г. с учетом принятых новых нормативных документов.

Л.П.Воробьева

профессор

кафедры бухгалтерского учета

и налогообложения государственных

(муниципальных) учреждений

ФГБОУ ВПО "МГИУ",

генеральный директор

Издательского Дома "Советник бухгалтера"

И здесь есть очень важный момент, поступивший платеж необходимо привязать к договору иначе платеж ляжет отдельно и взаиморасчеты не закроются. Продемонстрируем это: Клиент заплатил даже больше чем нужно 50 тыс. рублей. Но бухгалтер не указал Объект расчетов. Хотя можно было просто нажать кнопку Подобрать по остаткам и были бы подобраны суммы не оплаченных продаж. Теперь же возникла ситуация, что клиент фактически оплатил товар, но менеджер видит долг за клиентом в отчете Задолженность клиента, который он открывает из заказа. А вот что покажет отчет Ведомость расчетов с клиентами, который можно открыть из раздела Продажи. В отчете видно, что задолженность клиента образовалась по договору, а платеж прошел без договора. Хотя конечная сумма и положительная, это ситуация считается ошибкой и взаиморасчеты в УТ11 в регистре Расчеты с клиентами не закроются.

Программы

Посмотрим движения, которые сделает реализация: Мы закрыли строчку К отгрузки, теперь у нас, как у продавца нет долга перед клиентом, мы отгрузили товар. И появилась сумма в ресурсе Сумма — это основной ресурс регистра, клиент нам должен.

При оплате сумма будет закрыта движением по расходу. Объект расчетов в регистре все тот же заказ сколько бы не было реализаций.

Важно

Проведем оплату по безналичному расчету. Создадим документ Поступление безналичных ДС на основании документа Реализация товаров. Обратите внимание на реквизит Объект расчетов. Объектов расчетов может быть несколько, но поменять его нельзя.

А в движениях мы закрываем Сумму долга за клиентом, а так же сумму К оплате клиенту, которая была в заказе клиента. Ресурс Оплачивается сразу закрывается, т.к. в документе Поступления безналичных ДС мы поставили флажок Проведено банком.

Взаиморасчеты это

Расчеты с поставщиками и подрядчиками Для того чтобы не путаться и понимать что к чему, существуют виды взаиморасчетов, которые сразу же подразделяют взаиморасчеты на:

• взаиморасчеты с покупателями
• взаиморасчеты с подрядчиками
• взаиморасчеты с поставщиками.

Стоит обратить внимание на то, что эти два вида взаиморасчетов кардинально отличаются друг от друга, потому разработана специальная специфика ведения взаиморасчетов. Так, в том случае, если речь идет о взаиморасчете с поставщиком, то с ним может быть договоренность по выплате товара в кредит, или же на каких — либо других условиях.

Внимание

В свою очередь, если речь идет о подрядчиках, то документы ведутся только в бухгалтерии, и подрядчик лишь получает оговоренную с ним сумму. Это говорит о том, что бухгалтерия сразу же закрывает ведомости, и задолженности в данном случае бывают крайне редко.

Варианты взаиморасчетов

Если этот флажок не устанавливать это будет означать, что реализация оплачена (со слов клиента), но пока платеж ещё не подтвержден банком. Ну и Объект расчетов тот же заказ. Все взаиморасчеты закрылись.

Долгов нет. Если вернутся и пробежаться по движениям регистра Расчеты с клиентами, то видно, как в разрезе одного объекта расчетов формируются приходы и расходы по суммам взаиморасчетов, отражая этапы расчетов с клиентом, а также общую фактическую задолженность в ресурсе Сумма. Настройка вариантов ведения взаиморасчетов На примере взаиморасчетов по заказам мы рассмотрели всю цепочку документооборота и движений по регистрам.

А как же настроить взаиморасчеты по договорам в торговле 11, например, спросите вы? Варианты взаиморасчетов настраиваются непосредственно в договоре.

Ваш аккаунт создан!

При разнесении платежей, необходимо указывать именно тот заказ, по которому осуществлялась отгрузка, в противном случае получиться результат, который демонстрирует следующий пример: В документах «Реализация товаров и услуг 001» и «Платежное поручение 001» в качестве связующей сделки выбран «Заказ покупателя 001», поэтому в отчете эти документы сгруппированы в рамках одной сделки: «Заказ покупателя 001». А в документе «Платежное поручение 002» вместо «Заказа покупателя 002» ошибочно был выбран «Заказ покупателя 003».

Контрагент Сумма взаиморасчетов Договор контрагента Нач. остаток Приход Расход Кон. остаток Сделка Документ движения (регистратор) Покупатель-1 16 000,00 16 000,00 ОД-2 , руб.

Какие бывают виды взаиморасчетов

Также можно оформить протест, который составляется даже до того как истечет окончательный срок предъявления чека. Если документ будет представлен в последний день данного срока, то в таком случае протест в конечном итоге можно составить уже на следующий рабочий день.

Стоит отметить, что чекодержатель в обязательном порядке должен известить своего чекодателя и индоссанта об отсутствии платежа на протяжении двух рабочих дней, которые следуют за днем оформления протеста. Таким образом, основные виды расчетов позволяют значительно упростить процедуру оплаты и сделать ее общедоступной.

• 08.06.2016

Читайте также

• Международный аккредитив — это…

Виды взаиморасчетов какие бывают

Подробнее … Статьи по 1С УТ11:

• 1C-Битрикс (Bitrix) (12)
  • Уроки программирования на Битрикс (10)
• CMS Moguta (3)
  • Уроки по CMS Maguta (0)
• Управление торговлей 11 (73)
  • Продажи (2)
  • Заказы и взаиморасчеты (5)
  • Резервы (6)
  • Ордерная схема (3)
  • WMS Склад (4)
  • Номенклатура (3)
  • Склад и доставка (3)
  • Новое в версии УТ11 (44)
    • Новое в версии 11.2.2 (22)
    • Новое в версии 11.2.3 (9)
    • Новое в версии 11.3.1 (8)
    • Новое в версии 11.3.2 (2)
    • Новое в версии 11.4.1 (3)
  • Доработки 1С УТ 11 (1)
  • Сравнения и обзоры (4)
• 1С Общая информация (1)
  • Платформа 1С (1)
• О сайте (и всякое) (2)

Сайт посвящен конфигурации 1C:Управление торговлей 11.
По контрагенту «Покупатель-2» из таблицы видно, что сделав авансовый платеж на сумму 15000 рублей и получив товар на сумму 11000 рублей, наша организация осталась должна отгрузить товар еще на сумму 4000 рублей. А теперь выясним, как определить размер текущего долга.
ПРИМЕЧАНИЕ Обратите внимание на то, что столбцы в заголовке таблицы выделены разными цветами. Столбцы, выделенные оранжевым цветом это измерения, зеленым – ресурсы Контрагент Договор Сумма Покупатель-1 ОД-1 (руб.) 10000 Покупатель-1 ОД-1 (руб.) -7500 Покупатель-2 ОД-2 (руб.) -15000 Покупатель-2 ОД-2 (руб.) 11000 ВАЖНО Чтобы получить состояние взаиморасчетов необходимо просто свернуть существующие записи таблицы (регистра) по одинаковым значениям измерений, суммируя значения ресурсов.

Виды взаиморасчетов в 1с 8.3 какие бывают

В этом случае в число арендаторов входит третье лицо, не являющееся получателем или вносителем денежных средств, но выполняющим контролирующую функцию. Это может быть риэлтор, комиссионные которого тоже хранятся в этой же ячейке, как гарантия его заинтересованности в сделке.

Третий способ – «эксперт-сейфинг». При этой схеме сотрудник банка участвует в Соглашении выдачи ценных пакетов и контролирует сам процесс выдачи, согласно условиям Соглашения о взаиморасчетах по сделке. То есть, если в Соглашении написано, что ценный пакет может быть выдан продавцу после предоставления нотариальной копии Свидетельства о регистрации права собственности на имя Покупателя, сотрудник банка выдает ценный пакет с денежными средствами после получения требуемого документа.
Естественно, фиксируются все реквизиты предоставляемого документа, а также имена и фамилии сторон по сделке.

Мы увидим все три варианта взаиморасчетов: по заказам, по договорам и по накладным. Видно, что при расчете по заказам колонка Договор пустая.

При расчете по договорам надпись «По договору» — название договора. И при расчете по накладным выходит надпись «По накладным». Но если нужна более детальная информация, можно в настройках отчета на вкладке Структура включить группировку по объектам расчетов. Тогда отчет будет иметь следующий вид: Все взаиморасчеты будут сгруппированы по объектам расчетов.
Не путайте с регистратором. Регистраторов может быть несколько, а объект расчетов будет один. На этом я завершаю эту статью. В следующих статьях я отражу разные моменты возникающие при расчётах с партнерами, такие как контроль лимитов задолженности, использования графиков платежей и другие. В начало… Комментарии В начало…
Это справочник в котором хранится ключ вида (Партнер, Организация, Контрагент).

• Объекты расчетов — собственно объект расчетов, который может быть и заказом, и договором и накладной. Именно объект расчетов будет определять главный разрез взаиморасчётов, ну после аналитики по партнерам конечно. (Проектов как мы видим нет 🙁)
• Валюта — валюта взаиморасчетов.

Сумма к оплате говорит о том, что собственно есть долг клиента и он должен заплатить «сумма к оплате» — так и звучит. Есть ещё вспомогательный регистр Расчеты с клиентами по документам, он всегда показывает расчеты в разрезе документов и служит для определения программой 1С оплачен Заказ клиента или Реализация или нет. Собственно мы видим в регистре, что есть сумма К отгрузки и сумма К оплате, пока и у нас есть долг перед клиентом и у него перед нами.
Сделка» и «Документ расчетов с контрагентами», в результате чего наша таблица приобретет следующий вид: Регистратор Контрагент Договор Сделка Документ расчетов Сумма + Реализация товаров от 30.09.2009 Покупатель-1 ОД-2 (руб.) Заказ покупателя от 21.09.2009 10000 — Платежное поручение входящее от 04.11.2009 Покупатель-1 ОД-2 (руб.) Заказ покупателя от 21.09.2009 10000 — Платежное поручение входящее от 01.11.2009 Покупатель-2 ОД-1 (руб.) Платежное поручение входящее от 01.11.2009 5000 + Реализация товаров от 03.11.2009 Покупатель-2 ОД-1 (руб.) Реализация товаров от 03.11.2009 15000 ПРИМЕЧАНИЕ Добавление очередного измерения говорит о том, что появляется дополнительный аналитический признак, благодаря чему мы имеем отчет с большей детализацией, т.е. можем проводить анализ в разрезе дополнительной аналитики.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

НА ПЕРЕВОЗКУ ГРУЗОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ

ДОГОВОР №

Реквизиты, адреса и подписи сторон.

Заключительные положения.

Срок действия договора.

7.1. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до момента исполнения сторонами своих обязательств.

7.2. Время использования транспорта свыше 15 минут округляется в сторону увеличения до 30 минут, свыше 30 минут округляется до 1 часа.

8.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

8.2. Факсимильные экземпляры документов имеют силу оригиналов.

Исполнитель: Заказчик :

________________ /Медов М. А./ ____________________ /___________________________/

Индивидуальный предприниматель Суворов Максим Игоревич, именуемый в дальнейшем «Перевозчик», в лице Суворова М.И., действующего на основании Свидетельства о государственной регистрации № 0529293 от 03.12.2014 г., с одной стороны и ________________________________, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице ________________________________, действующего на основании _________, с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1.1. Предметом настоящего договора является выполнение работ по перевозке грузов.

1.2. Перевозчик обеспечивает перевозку груза, а Заказчик обеспечивает загрузку и разгрузку груза при 8-ми часовом времени работы в смену, при норме выработки согласно заявке и количестве автомобилей согласно заявке по согласованию с Перевозчиком.

2.1. Заказчик обязан:

2.1.1. Организовать погрузочно-разгрузочные работы с соблюдением Правил ТБ.

2.1.3. Обеспечить своевременный учет и оформление ТТД с приложением к путевому листу 2-х ТТН.

2.1.4. В случае повреждения по вине Заказчика автомобиля при погрузке-разгрузке Заказчик компенсирует все расходы по устранению повреждения.

2.2. Перевозчик обязан:

2.2.1. Принимать на себя ответственность за правило перевозки и за сохранность перевозимого груза, а также соблюдение правил безопасности труда и противопожарной безопасности.

2.2.2. Обеспечивать своевременную подачу автомобилей Заказчику в технически исправном состоянии.

3.1. Оплата услуг Перевозчика производится согласно договорным тарифам, представляемых Перевозчиком Заказчику в форме Протокола согласования договорной цены не позднее 5 дней до применения. Если в течение 5 дней с момента уведомления от Заказчика не поступило письменного отказа, то Перевозчик оставляет за собой право осуществлять перевозки по измененным тарифам.

3.2. Возможны иные формы расчета за автоуслуги.

3.3. В случае невнесения денежных средств на расчетный счет Перевозчика в течение установленного срока Перевозчик имеет право списать сумму неплатежей со счета Заказчика путем выставления платежного требования. Заказчик принимает на себя обязательство акцептовать все платежные требования Перевозчика, выставленные в соответствии с настоящим Договором к текущему счету Заказчика на условиях предварительного акцепта для оплаты их в день поступления в обслуживающий Заказчика банк, для чего не позднее 10 календарных дней с момента подписания настоящего Договора представить Перевозчику копию заявления на предварительный акцепт с отметкой обслуживающего банка, не исключать Перевозчика из вышеуказанного заявления и не отзывать вышеуказанное заявление в течение всего периода действия настоящего договора.

3.4. Перевозчик имеет право выставлять платежные требования только при условии, что Заказчик не исполнил свои обязательства в сроки, указанные в настоящем Договоре.

3.5. При недостаточности денежных средств Заказчика для покрытия всей суммы задолженности произведенный платеж в первую очередь погашает расходы по получению исполнения (при наличии судебного спора), затем сумму основного долга, а затем проценты за пользование чужими денежными средствами и пеню.

3.6. В случае, когда прейскурант тарифов был предоставлен Заказчику позже предполагаемой даты введения тарифов, Заказчик имеет право считать дату поступления прейскуранта тарифов, датой введения тарифов, письменно уведомив об этом Перевозчика. Оплата за услуги по перевозке между Сторонами производиться на основании счета Перевозчика в течение 10 (десяти) банковских дней с момента оказания услуг.

3.7. Основанием для выписки счета за перевозку грузов служит товарно-транспортная накладная или талон Заказчика к путевому листу.

3.8. Для расчета доставки объемных грузов, вес которых недостаточен для тоннажа автотранспорта, применять вес, равный грузоподъемности автомашин, оплата за пользование грузовыми автомобилями производится в зависимости от грузоподъемности и типа подвижного состава за каждую тонну пользования подвижным составом и каждый километр пробега (т/км), за каждый час пользования грузовым транспортом (1час), одну ездку по договорным тарифам, подписанным обеими сторонами.

3.9. Расходы Перевозчика на оплату за проезд по платным дорогам, мостам, переправам, оплату экологических, местных и иных установленных в соответствии с законодательством сборов, а также командировочных расходов водителей, компенсируются Заказчиком на основании приложенных квитанций, подтверждающих фактическую уплату сборов, расходы на проживание и другие расходы, авансовых отчетов водителя с указанием суточных в соответствии с законодательством с учетом НДС.

3.10. При работе автомобилей в выходные и праздничные дни стоимость автоуслуг повышается на 25%.

3.11. В случае отказа или несогласования измененных тарифов Перевозчик имеет право прекратить дальнейшие перевозки.

к Депозитарному договору

№ _____ от “____“ _________2012 года.

Порядок взаиморасчетов

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок взаиморасчетов определяет отношения Депозитария и Депонента в части, касающейся их денежных расчетов по Депозитарному договору (далее – Договор), в течение всего срока действия Договора.

1.2. Порядок взаиморасчетов действует и после расторжения Договора вплоть до полной передачи, в соответствии с Условиями, ценных бумаг Депонента, хранившихся в Депозитарии (учитываемых на счете депо Депонента в Депозитарии), от Депозитария к Депоненту и оплаты услуг Депозитария.

1.3. Порядок взаиморасчетов может быть изменен:

· в любой момент после подписания сторонами соглашения, изменяющего или дополняющего настоящий Порядок взаиморасчетов;

· Депозитарием в одностороннем порядке через один месяц после уведомления в письменном виде Депонента о внесении соответствующего изменения.

1.4. Платежи Депонента Депозитарию по Договору осуществляются на основании выставляемых счетов. Счета выставляются Депозитарием и оплачиваются Депонентом в рублях. Счета могут высылаться Депозитарием Депоненту с использованием средств факсимильной связи.

1.5. Платежи Депонента Депозитарию по Договору включают в себя:

· оплату услуг по хранению ценных бумаг и (или) учету прав Депонента на ценные бумаги;

· оплату услуг Депозитария по проведению текущих операций для Депонента;

· оплату дополнительных услуг Депозитария.

1.6. Услуги Депозитария по хранению ценных бумаг и (или) учету прав Депонента на ценные бумаги, переданные Депозитарию как номинальному держателю, оплачиваются Депонентом на основании счетов, выставляемых Депозитарием Депоненту ежемесячно. Счета выставляются на основании раздела 2 настоящего Порядка взаиморасчетов (Прейскуранта услуг Депозитария) в течение первых пяти рабочих дней месяца, следующего за оплачиваемым.

1.7. Стоимость услуг Депозитария по хранению ценных бумаг и (или) учету прав собственности Депонента на ценные бумаги рассчитывается следующим образом: неполный месяц пользования услугами Депозитария округляется до полного и счет выставляется как за полный месяц учета и хранения ценных бумаг Депонента.

1.8. Счета, указанные в п.1.6., оплачиваются Депонентом в течение десяти банковских дней со дня выставления их Депозитарием.

1.9. Услуги Депозитария по текущим операциям, проводимым Депозитарием по распоряжениям Депонента или по дополнительным соглашениям Сторон, оплачиваются Депонентом на основании счетов, выставляемых Депозитарием не чаще, чем один раз в неделю на основании раздела 2 настоящего Порядка взаиморасчетов.

1.10. В счета, выставляемые Депозитарием Депоненту за проведение текущих операций, включаются издержки Депозитария на проведение соответствующих операций, а именно:

· расходы на оплату услуг сторонних организаций:

Регистраторов и депозитариев;

Расчетных организаций;

Трансфер-агентов;

Агентов по перерегистрации;

Курьеров;

Почты (в том числе, при необходимости, экспресс-почты);

Нотариусов и переводчиков;

· транспортные расходы;

· расходы на командировки сотрудников;

· другие разумные расходы, произведенные Депозитарием для выполнения распоряжений Депонента.

1.11. В том случае, если сумма издержек, оговоренных в п. 1.10., по предварительным расчетам превышаетДвадцать тысяч) рублей, Депозитарий имеет право выставить счет, указанный в п. 1.10, до проведения операций. В этом случае операции проводятся после получения денежных средств от Депонента.

1.12. Счета, указанные в п. 1.10, оплачиваются Депонентом в течение десяти (девяноста – для нерезидентов) банковских дней с момента выставления их Депозитарием. Вместе со счетами Депозитарий выписывает счета-фактуры. По согласованию Сторон, они подписывают акт о выполненных работах за отчетный период.

1.13. Датой оплаты считается дата списания требуемой суммы с расчетного счета Депонента при наличии платежного поручения с отметкой расчетного банка Депонента или мемориального ордера , полученных через банк, либо непосредственно от Депонента. Если в течение тридцати (30) (для нерезидентов – 95) календарных дней с даты выставления счета на оплату услуг денежные суммы в размере выставленного счета не будут зачислены на расчетный счет Депозитария, то Депозитарий вправе приостановить осуществление всех операций по счету депо Депонента, а также прием депозитарных поручений от Депонента до полного возмещения всех причитающихся по Договору сумм.

1.14. При оплате счета в долларах США или Евро сумма платежа пересчитывается по курсу Центрального банка РФ на дату выставления счета. При значительном уменьшении курса доллара США и (или) Евро по отношению к рублю (больше, чем на 15% от курса на дату заключения договора) Депозитарий вправе в одностороннем порядке изменить Прейскурант, предварительно уведомив об этом Депонента.

2. Прейскурант услуг Депозитария .

№ п/п	Наименование услуг	Стоимость/доплата за срочное исполнение	Единица измерения
	Открытие счета депо		руб. за счет
	Закрытие счета		руб. за счет
	Ведение счета депо
	Ведение счета депо		руб. в месяц за хранение и/или учет		руб. за поездку
	Расходы на командировку, связанную с исполнением поручения Депонента		руб. за день/1 сотрудник, не считая накладных расходов
	Почтовые расходы (включая подготовку документов для отправки)
	Почта России		руб. за одно заказное письмо
	Иные почтовые службы		руб. за одно письмо
	Услуги нотариусов по заверению копий учредительных документов Депозитария для открытия счета НД в реестрах владельцев ценных бумаг или в депозитариях		руб. за заверение копий комплекта документов
	Отправление корреспонденции по междугородней факсимильной связи в интересах Депонента	60 за страницу, но не менее 180
	Изготовление ксерокопий документов, предоставленных Депонентом		руб. за страницу
	Иные услуги, связанные с исполнением Депозитарием поручения Депонента, не названные в настоящем Прейскуранте	по соглашению сторон

3. ПОДПИСИ СТОРОН

от депозитария: от Депонента:

____________ / / __________ / _______________/

На указанный тариф производится начисление НДС по действующей ставке.

Включая прием учредительных документов, доверенностей и проверку правильности оформления;

В случае резервирования ЦБ на корреспондентском счете Депозитария, открытом в ином депозитарии, обслуживающем организатора торгов. Открывается на основании дополнительного соглашения к Договору.

Без учета прямых издержек Депозитария.

Без учета прямых издержек Депозитария.

Без учета прямых издержек Депозитария, если такие возникнут.

Без учета услуг нотариуса, переводчика и сторонних организаций.

Без учета прямых издержек. В случае наличия нескольких Депонентов прямые издержки и комиссия делятся между ними в равных долях.

Если соответствующим договором с регистратором не предусмотрены иные расценки.

Без учета комиссии за выезд курьера.