Где заполнить декларацию 2 ндфл. Кодировка для вычетов. Теперь нужно указать дополнительные сведения

С заполнением справки 2-НДФЛ сталкиваются в каждой организации.

Но без знаний, как составить такой документ, можно столкнуться с неприятными последствиями не только для бухгалтерии, но и для всей деятельности предприятия.

Общие сведения

Что она собой представляет, для чего нужна? Кому может понадобиться такой документ? К чему стоит быть готовым и как оформить отчет без единой ошибки?

Что это такое?

Вся прибыль физических лиц, что облагается по ставке 13%, отражается в документации для отчетов.

Действует регламентированная форма, которая должна быть подана работодателями в налоговые органы в установленный срок.

Получение справки возможно при на адрес администрации организации. В документообороте справка 2-НДФЛ подтверждает размер прибыли работников.

Необходимы такие данные и для получения вычетов, что могут быть оформлены при покупке недвижимого имущества, для медицинских нужд или обучения.

При желании получить кредит также нужно заполнять такую справку, что позволяет рассчитывать на снижение процентов по .

Кто сдает

Предоставить сведения по форме 2-НДФЛ должен налоговый агент, который на протяжении года выплачивал оплату работникам.

Подается справка при оплате дохода не только сотруднику, но и тому физическому лицу, которое на предприятии не работает.

Выплаты производятся по зарплате и другой прибыли, даже не в денежном эквиваленте (приз или подарок). Иногда налоговыми агентами подаются несколько бланков по одному работнику.

Это возможно в том случае, когда работнику выплачивалась зарплата по различным налоговым ставкам. Заполняют справку с указанием 13 и 9 процентов отдельно.

Та же ситуация с разделенной отчетностью ожидает руководителя, если его сотрудник работал в текущем году не в одном подразделении компании в отдельных регионах. Справок будет несколько – по каждому филиалу.

Назначение справки

Документ необходим физическому лицу для того, чтобы:

предоставить в иностранное консульство, посольство – для разрешений выезда в другую страну;
предоставить в банки для получения кредита.

Многие банковские учреждения не сотрудничают с силовыми и налоговыми органами, и информация им о плательщике не доступна. Поэтому заполненная справка 2-НДФЛ позволит получить данные о доходах граждан.

Юридическое лицо должно проводить отчет о своей деятельности, поэтому также предоставляют такой документ в Налоговую.

На кого сведения не сдаются

Есть несколько случаев, при которых составлять документ не потребуется.

Случаи	Разъяснения
Проведено выплаты, которые являются необлагаемыми подоходным налогом	Прибыль, что по законодательным актам освобождается от НДФЛ, в справке не указывают. Это алиментные начисления, выплаты по беременности и под ()
Работнику выдавался подарок или оказано материальную помощь женщине в декретном отпуске	Если сумма выплаты или подарка не превысит 4 тыс. рублей на протяжении 1 года, налог оплачивать не нужно (п. 28 ст. 217)
Осуществлено покупку имущества у физических лиц	К примеру, предприятием у работника было куплено компьютер. Налог не будет начислен согласно . Физическим лицом должно быть подготовлено самостоятельный отчет и оформлена ()
Проведя выплату выигрыша физическому лицу, что принимало участие в игре, основанной на рисках	Это касается предприятий, что зарегистрировались, как организаторы тотализаторов или лотерей. Оплата НДФЛ не потребуется, так как это должен сделать участник игры самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК)
Выплачено средства индивидуальному предпринимателю	Налог с выплаты, которая сделана ИП, удержанию не подлежит. Им должно самостоятельно быть проведено расчет и уплачено подоходный налог. Данные в налоговую не нужны, но предприятию следует потребовать все сопутствующие справки у работника (ОГРНИП, ИНН, кассовый и товарный чек и под.)

Как сделать справку 2-НДФЛ

Форма регламентирована законодательством. Заполняют справку согласно установленным правилам, используя для отображения информации коды и цифры. Как в этом всем разобраться?

Состав справки

В бланке документа есть несколько разделов, в которых отражается:

информация о налоговых агентах;
вписываются данные о физических лицах, что являются получателями прибыли;
информация о прибыли, что облагается налогом;
данные о вычете налога;
общая сумма прибыли;
суммы налогов по отчетному периоду.

Признак 2 в справке

Признак 2 – документ, что заполняется согласно требованиям, прописанным в п. 5 ст. 226.

Используется по истечению налогового периода, в котором налоговыми агентами оплачивались доходы физлицам, и для информирования в письменном виде плательщика и налогового органа по месту регистрации.

Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ представляет собой справку со сведениями о невозможности удерживать НДФЛ и сумму налога, а обязанности налоговых агентов считаются выполненными в полной мере.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК физлицом, имеющим доходы, получая которые не удерживались налоги налоговым агентом, расчет и выплата налогов проводится самостоятельно.

ОКТМО

В справках 2-НДФЛ код ОКТМО указывается по определенным правилам и зависит от той местности, где зарегистрировано налогового агента. В полях следует поставить код территории.

В том случае, если сотрудникам было выплачено доходы головными отделениями предприятия, то в документе проставляется ОКТМО в зависимости от местонахождения этих отделений.

Когда доход оплачивается обособленным подразделением, то нужно указать код местности этого филиала.

В ситуации, когда сотрудниками было получено доходы на протяжении года в разных филиалах с отличительными кодами, то составляется количество справок, равное им.

Код региона ОКТМО можно узнать в местной инспекции или на официальной интернет-площадке ФНС . Во втором случае следует зайти на страницу и найти раздел для налоговой отчетности.

Пункты 2.2 и 2.3

Пункт 2.2 содержит ФИО физлица, что является плательщиком налога. Не допускается сокращений. Если плательщик – иностранец, то можно использовать латинский алфавит.

Если документы, удостоверяющие личность, были изменены (при смене фамилий и т. д.), то следует проинформировать налоговые структуры, и тогда вопросов с их стороны не будет.

В том случае, если этого не сделать, представителем будет выявлена нестыковка, и тогда нужно предъявить копии документов для исправления ошибок. Своевременно подготовьте копию паспорта работника.

Пункт 2.3 содержит информацию о статусе налогоплательщика:

Для физических лиц – налоговых резидентов РФ.
Для лиц, что не являются таковыми.

Определить статус можно, основываясь на документацию, что подтвердит пребывание на территории страны определенное время.

Это возможно при наличии:

паспорта с отметками о регистрации по месту жительства в РФ;
свидетельства о проведении регистрации, что выдано уполномоченными структурами по месту жительства;
вида на жительство, выданного по ;
других справок.

Резидентом считается то лицо, что было в России не меньше 183 дней. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ для резидента будет поставлено 13%, а для нерезидента – 30%.

Код документа

Пункт 2.6 предназначен для внесения кода документов, что являются удостоверением личности.

Вот таблица кодов:

Коды	Название документов	Примечание
21	Паспорта РФ	Согласно правительственному
03	Свидетельства о рождении	Применяется относительно лица, что не достигло 14 лет. Это свидетельства, что оформлены согласно
07	Военные билеты	Согласно положению об учете в воинских структурах ()
08	Временные удостоверения, что выданы вместо военных билетов	Постановление от 27 ноября 2006 № 719
10	Паспорта иностранных граждан	Согласно
11	Свидетельства о ходатайстве по поводу признания беженцами в России
12	Виды на жительство в России
13	Удостоверения беженцев	Для личностей, что считаются беженцами согласно
14	Временные документы гражданина России	(согласно )
15	Справки, разрешающие временное проживание в России	Для лиц без гражданства ()
18	Свидетельства о временном убежище в России
23	Свидетельства о рождении, что выдавалось органами иностранных государств	Иностранцам, что не достигли 16 лет
24	Документ военнослужащих
91	Другая документация	Согласно законодательству

Адрес сотрудника

Пункт 2.8 содержит информацию об адресе работника согласно его регистрационным данным в документе, удостоверяющем личность. Адреса временной регистрации ставить в документе 2-НДФЛ не следует.

При оформлении 2-го раздела по доходам нерезидента (как русского гражданина, так и иностранного), достаточно заполнять пункт 2.9.

Здесь нужно указать адрес проживания физического лица в своем государстве, вписав соответствующий код. Пункт 2.8 можно оставить не заполненным.

Раздел 3 и 5

В том случае, когда на протяжении года к прибыли работника применялись различные ставки, справку стоит подготовить только одну.

Например, предприятием выплачено физлицу доход по ставке 13% и 9%. Нужно будет заполнить по очереди 3-й и 5-й раздел по ставке 13%, а затем – по ставке 9%.

Бывает, что записи не могут поместиться на одном бланке – заполняйте столько листов, сколько понадобится. Но графа «Налоговый агент» должна заполняться на всех страницах, которые нумеруются.

Для отражения зарплаты используют 3-й раздел, не зависимо от того, выдавалась она или нет. Налоги считаются удержанными с момента начислений.

Пункт 5.3 должен содержать суммы за отчетный период НДФЛ, а 5.4 – суммы удержанных налогов при получении средств на руки.

Если компанией было начислено зарплату в 2014 году, но к 1.04.2015 года она не выплачивалась, тогда ее переносят в 2017 год для отчета в следующем периоде.

Отпускные и другое

Если работник находился в отпуске, что начался с декабря 2014 г., а закончился в конце января следующего года, то отпускные будут считаться полученными в день их начисления.

Такие средства не будут определены, как доходы за труд (). Это значит, что в состав прибыли включаются отпускные, что выданы в декабре.

При оформлении справки разделения суммы в январе не потребуется. Но при начислении в 2014 г., а выплате отпускных в 2017 г., в справку 2-НДФЛ такая информация не будет включена.

Ее нужно использовать при подготовке отчета за 2017 г. Касается это и дивидендов, премий, других выплат. В справку не вносятся данные об отпускных, если работника было отозвано с отпуска ранее.

Коды доходов

Каждый вид доходов отображается с помощью определенного кода. Перечислим:

Например, при выплате компенсация за отпуск, что не был взят в текущем году, нет кода, который отобразит ее. И здесь не будет большой ошибки, если будет указано код 4800 или 2000.

Относительно премии к празднику или юбилею – ее нужно будет отразить в 3-м разделе, как другой доход.

Для определения кода примените такой принцип: при начислении премии в качестве вознаграждения за успехи в работе, то используйте 2000, а при выдаче в качестве поздравления с юбилеем – 4800.

По вычетам

Не стоит путать вычеты в разделе 3-м и 4-м. Они отличаются и дублирование не допустимо, иначе возможно ошибочное проведение расчетов налоговой базы в пункте 5.2.

Справка имеет графы в 3-м разделе, в которых отражают коды вычетов и суммы. Их не нужно путать с теми, что указываются в 4-м разделе.

При заполнении 3-го раздела следует вписывать те вычеты и суммы, что частично освобождаются от НДФЛ согласно .

Например, при вещественной помощи в рамках 4 тыс. руб. или при подарке, стоимость которого не будет превышать этот лимит.

Раздел 4-й содержит информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах налога. Если их указать и в 3-м разделе, то не избежать задвоения. Налоговую базу тогда будет рассчитано с ошибками.

Как быть с вычетами на детей? Действуют они, если доход плательщика, что исчислен с начала нового периода, не превышает 280 тыс. рублей.

Из указанных сумм можно будет вернуть 13 процентов налогов в каждом месяце.

Сумма НДФЛ

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму вписывают в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. Размер сумм может отличаться.

Например, удержанная сумма может быть большей, чем начисленная, при взятии с сотрудника избыточных, что потом перечислены.

Когда предприятие не укладывается в сроки зачета работнику суммы, что излишне удержаны по НДФЛ, то пункт 5.6 должен содержать данные о незачтенной сумме НДФЛ в момент предоставления документа в органы.

После проведения итогового расчета по доходу сотрудника, следует подать уточненный вариант справки.

Дополнительные сведения

Федеральной налоговой службой внесено изменения в справку 2-НДФЛ.

Теперь нужно указать дополнительные сведения:

необходимо отображение типа справки;
идентификационного кода в государстве, в котором лицо имеет гражданство;
инвестиционных вычетов по налогам.

При отчете в Налоговой в реквизитах типа стоит поставить 00. При подаче уточнений – 01, 02 (в зависимости от количества внесения правок).

При уточнении порядка внесения кода по ОКТМО для «вмененщика», код региона будет сменен на код субъекта РФ, а также дополнен код Крыма и Севастополя.

Новая справка содержит обновленные вычеты – по инвестиционным данным согласно .

Образец заполнения

В заголовке стоит указать дату, год и номер документа, который не должен совпадать с теми, что вписывались ранее в журнал документации.

Признак 1 или 2 в соответствующую графу вносится согласно .

Необходимо указывать и коды налоговых структур (в разделе ИФНС).

Следующий раздел предназначен для отображения данных о физических лицах:

В раздел о доходах нужно вносить информацию о налогооблагаемых суммах за конкретные периоды. Раздел о налоговых вычетах нужен, чтобы можно было расшифровать доходы. Разделение осуществляется согласно кодам.

Заполнение пунктов доступно только доверенному предприятием лицу. Пример того, как выглядит справка 2 НДФЛ для банка:

Как сделать справку в 1с?

В программе для отображения зарплатных выплат выберите пункт «Налоги», затем «Справка…» для указания доходов работников.

Можно поступить и так: выберите пункт для отображений заработной платы по предприятию, затем – для налогов и взносов, справки о прибыли (2-НДФЛ) работникам.

Необходимо создание нового документа, выберите предприятие, работника и год. Справка будет заполнена в автоматическом режиме, вам потребуется перепроверить данные.

Сумма прибыли и вычета сверяется с расчетным листком, а общая сумма налогов пересчитывается при умножении облагаемой базы на 13 процентов.

Обратите внимание на графу для удержания и перечисления, поскольку часто в них отображены неправильные суммы. Найдите причину таких ошибок или исправьте самостоятельно.

Вкладка для расчета заработка имеет галочку для исчисления НДФЛ и принятия налогов к учету, как удержанных.

Если есть такая отметка, то суммы налога будут зарегистрированы документацией начислений выплат, а если она отсутствует – документацией, по которой проводятся выплаты.

Во втором случае часто бывают отличия, если документация проведена неправильно (начиная с выплат, а завершая начислениями).

Сумма перечисленных НДФЛ будет зарегистрирована документом для отображения перечислений в бюджетные структуры, которые можно найти на вкладке «Налоги».

Можно ли получить 2-НДФЛ с предыдущего места работы?

Если вам необходимо получить справку 2-НДФЛ уже после увольнения.

В том случае, если предприятие приостановило свою деятельность, за документом можно обратиться в Налоговую инспекцию, где сохраняются все данные за последний год деятельности организации.

Чтобы получить справку, следует выяснить ИНН ликвидированного предприятия. Для этого достаточно проверить печать в трудовой.

Затем стоит уделить время определению номера налоговых органов, которые осуществляли контроль за деятельностью фирмы. Зайдите на страничку ФНС, где вы можете получить такую информацию.

Составьте заявление, в котором укажите желание получить справку. Необходимо иметь пару копий, одну из которых оставьте у себя.

Знайте, то такая услуга должна быть оказана в обязательном порядке, иначе вы можете привлечь структуры при отказе к ответственности. Выдать 2-НДФЛ вам должны в течение 3-х дней.

Как получить справку безработному?

Безработным считается то физическое лицо, что разорвало с работодателем, или работник, что не оформлен на предприятии официально.

В первом случае вы можете обратиться к бывшему работодателю или в Налоговую. Второй же вариант – признак отсутствия трудового стажа, и соответственно, отсутствия платежей в налоговый фонд.

Нюансы для ИП

Важный момент при работе со справкой – актуальность. Форму обновляют почти ежегодно, поэтому стоит внимательно следить за нововведениями. Если предъявить старый бланк, Налоговая может его не принять.

Законодательством не регламентировано порядок, по которому инспекция выдает справки. Из-за этого часто возникают неприятные ситуации.

Но ИП идут на хитрые решения. Форма доступна в онлайн-сетях, что гораздо упростит процесс оформления. Для государственных структур это риск, поскольку нет контроля потока и количества НДФЛ.

Индивидуальному предпринимателю стоит знать срок действия справки. Законодательство имеет пробелы и по этому вопросу.

Как долго действителен документ, будет определено, в зависимости от особенностей места предоставления. Такими предприятиями самостоятельно устанавливается период, в котором можно подать 2-НДФЛ.

Предоставить справку ИП должен не только в уполномоченные структуры, но и физлицу по требованию.

Есть ли 2-НДФЛ за 6 месяцев

Довольно часто для решения о выдаче кредита банки запрашивают заполненный бланк с отображением налога на доход с физических лиц не за год, а за 6 месяцев. Определяется перечень документов самой организацией.

За такой справкой вы можете обратиться к работодателю, более того, за тот период, который вам нужен. Бухгалтерия должна выдать документ с подписью руководства и печатью.

Отказ в предоставлении формы 2-НДФЛ за 6 месяцев возможен при отсутствии соответствующей программы у бухгалтеров. Нет ничего страшного, если вы предоставите банку бумаги за год, а не за полгода.

Видео: документ справка о доходах 2-НДФЛ

При заполнении формы 2-НДФЛ есть много нюансов, которые стоит знать. В 2017 году изменений не много, поэтому проблем возникнуть не должно.

Главное – внимательно проверяйте себя и только затем сдавайте отчет.

За прошлый год справку по форме 2-НДФЛ организациям нужно сдать не позже 1 апреля. Поэтому вопрос, как заполнить справку 2-НДФЛ, стоит особенно остро в преддверии этого периода.

Основные моменты

Сдавать такую справку обязаны налоговые агенты (работодатели на своих работников). Кроме того, такой документ нередко требуется предоставить в различные организации. Например, в банк при обращении за кредитом, и т.п.

Как заполнить 2-НДФЛ, и кто это должен делать? Составляют такой документ на каждого работника, и делает это работодатель. А вот уже к физическому лицу заполненный бланк поступает по его просьбе, от организации, в которой он работает.

Еще один случай необходимости справки: налоговый агент не смог удержать налог по выплаченным доходам.

Информация о доходах сотрудников, числящихся и работающих в обособленных подразделениях, подается в территориальный отдел налоговой, расположенной по месту такого подразделения.

В случае, когда работник выполнял свои трудовые функции как в филиале, так и в головном отделении, подаются две справки в два подразделения налоговой инспекции.

Федеральная налоговая служба своим приказом внесла ряд нововведений или просто изменений действующего порядка подачи справок 2-НДФЛ. Этот приказ датирован восьмым декабря 2014 года.

Что же теперь нужно учесть при подаче документа? Итак, изменения следующие:

Один сформированный файл должен включать информацию с идентичной комбинацией реквизитов (КПП (если организация)), ИНН агента по налогам, ОКТМО (не ОКАТО), признак сведений, отчетный год.
Приносить информацию на 3,5 дюймовых дискетах нельзя, для этого теперь используются флешки, CD и DVD-диски и т. п.
Если информация передается через интернет, в обязательном порядке должна быть применена криптографическая защита данных (например, ЭЦП – электронная цифровая подпись).

Важное в оформлении

Среди важных моментов следует помнить, что показатели после суммирования должны быть показаны до копеек. Когда сумма получилась круглая, пишутся два нуля.

Сумма налога на доход пишется уже в полных рублях, без копеек. Причем, если копеек в сумме получилось более пятидесяти, то округляют до полного рубля. В ином случае копейки просто отбрасывают.

Если работник трудится в филиале (ином обособленном подразделении), то указываться будут ИНН, КПП и ОКТМО, принадлежащие этому подразделению, а не головной организации. Если работу сотрудник проходил в нескольких разных подразделениях, то и справок будет несколько, в зависимости от количества территориальных частей.

Раздел 2

Этот раздел предназначен для указания данных о получателе дохода – физическом лице. Большинство данных несложно заполнить, остановимся лишь на некоторых.

Начиная с 2011 года, кроме статусов «резидент» и «нерезидент», появился новый статус – это высококвалифицированный специалист, который привлечен на работу согласно ФЗ «о правовом положении иностранных граждан».

Если это ваш случай, то в пункте 2.3 указываем «3».

Пункты 2.5, 2.9 предусматривают данные из Общероссийского классификатора стран мира. К примеру, самый распространенный код – 643 (резидент России), для гражданина Украины это 804, а для белоруса – 112.

Если справка составляется по апатриду (лицу без гражданства), то указать надо код той страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Что касается адреса проживания, то при заполнении образца на иностранца или нерезидента его указывать не обязательно. Но это касается только проживания в России, а адрес места жительства в родной стране указать будет нужно.

Раздел 3

Правильно заполнить справку 2-НДФЛ в третьем разделе можно, лишь владея финансовой информацией. Здесь указывают доходы, которые получило лицо. Учесть надо те, что получены деньгами, и те, что выданы в натуральном выражении, а также материальную выгоду за каждый месяц. К примеру, сумма заработной платы, отпускные начисления, материальная помощь к отпуску, премии и т.п.

Если по определенному виду дохода предусмотрен налоговый вычет или часть дохода не подлежит обложению налогом, то, напротив, в графе «код вычета» ставьте соответствующий код. Все коды вычетов есть в приложениях к приказу ФНС (7-3/611).

Заполнение образца происходит на каждое лицо по отдельности и по всем имеющимся налоговым ставкам. К примеру, налоговый агент платил весь год физлицу доходы, которые подлежат налогообложению по ставке 9 и 13 процентов: значит, справок в территориальный отдел инспекции придется делать и отдавать две. Причем в таком случае ставку налога нужно показать сразу в заголовке третьего раздела справки.

Некоторые виды дохода вообще не облагаются НДФЛ, независимо от их суммы. Исчерпывающий перечень таких доходов содержится в статье 217 НК. Такие доходы не указываются в документе. Например, сумму пособия по беременности и родам в справке указывать не нужно.

Некоторые виды дохода не подлежат налогообложению в определенном пределе. К примеру, сотрудник получал заработную плату и материальную помощь. Эта выплата не будет облагаться налогом, если она не превышает четырех тысяч рублей. Такие доходы нужно писать в рассматриваемом разделе.

Следует также учесть, что сумма налогового вычета не может быть больше самого дохода: когда размер материальной помощи составляет две тысячи, в строке «сумма вычета» не нужно ставить четыре тысячи.

В случае, когда физлицу на протяжении всего отчетного периода выплачивались лишь доходы, которые не превышают установленных лимитов, то их отражать в справке не нужно вовсе. К слову сказать, в таком случае справка даже не будет нужна.

Разделы 4 и 5

Составление 4 раздела справки 2-НДФЛ предусмотрено лишь в тех случаях, когда физлицу в отчетном периоде были предоставлены стандартные, социальные и имущественные вычеты.

К примеру, работница имеет троих детей. У нее есть право на стандартный вычет каждый месяц. Сумма его будет 5 800 рублей. Доход за год у нее составил 68 000 рублей, а это менее годовой суммы для вычетов (69,6 тыс.).

В таком случае справку заполняем следующим образом: в четвертом разделе пишем 68 000 руб. (сумму заработка за год).

В третьем разделе пишем доход за каждый месяц, который при сложении будет равен 68 тысячам. В четвертом разделе прописываем сумму вычета. К примеру, уменьшаем вычет на 3-его ребенка. А значит, размер вычета на 1-го ребенка – 16 800. Именно эту цифру и пишем, а напротив код – «114». Это же значение будет и на 2-го ребенка, но код «115». Третий вычет – 34,4 тысячи, а код «116».

Пятый раздел содержит обобщающие сведения. Нужно писать, сколько в сумме получено дохода, указать размер начисленного налога и удержанного.

Кодировки

Рассмотрим имеющиеся коды для дохода и для вычетов, применяемые при заполнении справки 2-НДФЛ

Кодировки дохода

Название дохода	Кодировка дохода
Заработная плата, премия, надбавка, доплата, средний доход на время командировки	2000
Выплата по договору подряда	2010
Заработная плата, выданная в натуральном виде	2530
Отпускные начисления	2012
Больничные пособия	2300
Аренда имущества у гражданина	2400
Подарки	2720
Материальная помощь	2760
Разовая единовременная матпомощь при рождении	2762
Доплата пособия до фактически заработанного	4800

Кодировка для вычетов

Сумма	Кодировка вычета
Вычеты на 1-го ребенка:
	114
	118
	122
Вычеты на 2-го ребенка:
1400 руб. (для одного из родителей)	115
2800 руб. (для матери/отца-одиночки)	119
2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета)	123
Вычеты на 3-го ребенка:
3000 руб. (для одного из родителей)	116
6000 руб. (для матери/отца-одиночки)	120
6000 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета)	124

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ для банка? Как правило, ничем принципиальным заполнение документа, да и сам он ничем не отличается. Главное назначение этого документа: подтвердить существующие и заявленные доходы физического лица.

Форма заполнения стандартная: справка должна быть заполнена в электронном виде, на печатной машинке или составлена от руки разборчивым почерком. Таким образом, заполнение обычной ручкой, согласно налоговому законодательству, допустимо, хотя так мало кто делает. А вот банк может выставить свои требования и отказаться от такого варианта.

Банковские работники могут и не сказать прямо, что не принимают 2-НДФЛ, заполненную от руки, а просто отказать в выдаче кредита или иной услуги без объяснения причины. Лучше, во избежание такой ситуации, не рисковать и принести справку, оформленную на компьютере.

Еще один важный фактор – документ подписывается бухгалтером и только им. Кем-либо иным он подписываться не должен (даже если это директор). Лишние суммы и что с ними делать

Иногда происходит ситуация, когда сумма удержанного с работника налога оказывается ошибочно завышенной, к примеру, если в 2013 году были учтены не все вычеты.

Обычно бухгалтер осуществляет пересчет налоговой базы и производит возврат работнику лишней суммы денег. Можно еще эту лишнюю сумму засчитать в счет будущего налога. Но как сделать правильно?

Налоговики рекомендуют такой порядок. В случае, когда организация уже зачислила (вернула) налоговый платеж до оформления справки, указывать размер переплаченных денег не нужно. А вот в справке за следующий год в графе 5.6 это цифра с излишками указывается.

В случае, когда перерасчет налоговых платежей за прошлые периоды был произведен, то в территориальный отдел налоговой инспекции нужно подать уточненную справку в связи с произошедшими изменениями. Составляя уточненный документ, не забудьте указать номер предыдущей справки (для этого выделено специальное поле).

Код для дохода не найден

Коды доходов указаны в специальном справочнике. При оформлении бланка 2-НДФЛ требуется знать нужный вам код. Иногда нужный вам код не написан и найти его вы не можете.

Например, некоторые виды компенсаций кодов не имеют: нужны данные для графы «Компенсация за отпуск, неиспользованный работником», а их нет; в то же время в справочнике существует кодировка по отпускным выплатам. Раньше именно этим значением бухгалтеры и заменяли искомый. Сейчас же налоговая служба придерживается той позиции, что правильнее указать кодировку 4800 – «иной доход».

Таким образом, можно сделать логичный вывод: если нужный код отсутствует, пишите «иные доходы». Это можно отнести и к таким строкам, как:

премии, не связанные с результатом трудовой деятельности;
компенсации за пользование по службе личным имуществом;
суточные сверх нормы;
дополнительная страховка на часть трудовой пенсии, являющейся накопительной;
увеличение номинальной цены доли в уставном капитале организации и др.

Существуют и иные вопросы и затруднительные моменты, связанные с заполнением справки 2-НДФЛ. Хорошо, что оформление и сдача таких документов доверена работодателям: грамотный бухгалтер без труда справится с поставленной задачей и сможет заполнить образец без ошибок.

Как заполнить справку 2-НДФЛ: Видео

Справка 2-НДФЛ с налоговой точки зрения — это вид отчетности налогового агента перед контролирующими органами об удержанных суммах налога с доходов. Однако справка 2-НДФЛ используется зачастую и в других целях, ведь существуют такие ситуации, когда ее необходимо иметь физлицу для удостоверения личных интересов.

Как выглядит справка 2-НДФЛ и ее фото

С 08.12.2015 до настоящего времени действует бланк справки 2-НДФЛ , утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. С указанной даты справка полноценно применяется для всех тех целей, которыми вызвано ее существование. На этом бланке работодателями подаются сведения о доходах работников и данные о неудержании налога, оформляются выдаваемые работникам документы о доходах.

Действующая в 2016 году справка состоит из 5 пунктов и включает в себя:

данные о налоговом агенте;
данные о физлице, получившем доходы;
сведения о доходах, облагаемых по определенной ставке, с их разбивкой по месяцам и кодам;
сведения о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах за период с указанием их кодов и сумм, а также реквизитов уведомлений ИФНС, дающих право на вычет;
общие данные о суммах дохода, налоговой базы и налога (исчисленного, фиксированного, удержанного, перечисленного, излишне удержанного, неудержанного) за период с указанием реквизитов уведомления ИФНС, дающего право на учет фиксированных платежей по налогу.

Для каждой из ставок НДФЛ отводится свой лист в справке. Листы нумеруются. Под заголовком в форме справки есть места для указания признака документа, номера его корректировки (для ситуации подачи уточненных сведений) и кода ИФНС, куда он подается.

Как выглядит справка 2 НДФЛ , применяемая с 08.12.2015, см. ниже на фото:

С какой целью осуществляется проверка 2-НДФЛ

Следует отметить, что справка 2-НДФЛ необходима в следующих случаях:

Проверка платежеспособности гражданина для выдачи банками кредитов, представления в ФМС для получения гражданства или временного пребывания.
Проверка корректного удержания работодателем суммы налога с доходов для ежегодной подачи налоговым агентом информации в налоговые органы.
Обоснование гражданином права на получение налогового вычета или возврат налога.

Кому нужна справка 2-НДФЛ для ФМС

Рассмотрим подробнее ситуацию подачи справки 2-НДФЛ в ФМС.

Пример

Гражданин Республики Узбекистан решил получить вид на жительство в РФ. Среди перечня бумаг, необходимых для этого действия, есть документ, подтверждающий получение им прожиточного минимума для проживания в России. Таким документом может являться справка 2-НДФЛ по причине наличия в ней помесячной суммы доходов.

Можно ли получить справку 2-НДФЛ с подтверждением полученного дохода при увольнении

На основании п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ сотрудник имеет право потребовать справку 2-НДФЛ у своего работодателя, который обязан выдать ее в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ). Таким образом, запросив справку за период, оканчивающийся последним рабочим днем, физическому лицу в случае острой необходимости не придется обращаться на бывшее место работы за оформлением справки 2 НДФЛ .

О том, к чему может привести задержка в выдаче справки по запросу работника, читайте в статье .

Зачем запрашивать справку 2 НДФЛ с предыдущего места работы

Сотруднику, не запросившему при увольнении справку 2-НДФЛ , в случае появления необходимости в ней придется обратиться за ее выдачей к бывшему работодателю. Ведь у текущего налогового агента нет оснований подавать сведения о начисленных суммах налога другого работодателя.

Пример:

В январе 2017 года у Иванова родился сын. В марте 2017 года Иванов перешел на другое место работы. Однако в апреле 2017 года он подал заявление о получении материальной помощи по рождению ребенка. Работодатель запросил у Иванова справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и с места работы жены Иванова о том, что ранее данная материальная помощь ни Иванову, ни его жене не выплачивалась.

Справка 2-НДФЛ за 2016 гг.

Справка 2-НДФЛ как вид отчетности подается в ИФНС в 2 срока по истечении отчетного года. Для отчетов, сдаваемых в 2016 году, они соответствуют таким датам:

до 1 марта — сведения с признаком 2 (о неудержанном налоге- п. 5 ст. 226 НК РФ);
до 1 апреля — сведения с признаком 1 (данные о доходах и удержанных с них налогах- п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и любой документ налоговой отчетности, справка 2-НДФЛ может быть уточнена при выявлении ошибок в данных, внесенных в нее. При подаче уточненных сведений в ней проставляется порядковый номер корректировки.

Итоги

Справка 2-НДФЛ , безусловно, крайне важный документ, который не только служит отчетным документом для ИФНС, но и может достоверно сообщить о реальных доходах физического лица. Существует масса ситуаций, когда ее наличие бывает физлицу необходимо.