На практике часто случается, что юридическое лицо или ИП перечисляет бюджетные платежи в большем размере, чем его на то обязывает законодательство. Переплату не стоит считать безвозвратной потерей: существует простой и прозрачный механизм ее возмещения из государственной казны. Для этого нужно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по установленному образцу и направить в «свою» ИФНС. Если расчеты бухгалтера и фискальных служб сойдутся, деньги поступят на счет не позднее чем через 10 дней.

Практика показывает, что наличие переплаты по налогам и сборам – распространенная ситуация. Она складывается по следующим причинам:

• Неверный расчет суммы бюджетного платежа из-за неправильного определения налоговой базы, применения не той ставки и т.д. В результате проведения ошибочных вычислений фирма платит в казну больше, чем реально нужно.
• Ошибочные реквизиты в платежных поручениях. Из-за указания неправильного КБК, реквизитов не той ИФНС суммы могут зачисляться на погашенные обязательства и становиться переплатой.
• Введение изменений в фискальном законодательстве, распространяющих действие на истекшие периоды, например, установка льгот, применяемых с начала календарного года.
• Изменение системы налогообложения, исчисление суммы налога к уменьшению и другие причины.

Если факт излишних перечислений выявил налогоплательщик, ему необходимо написать в свое отделение ИФНС заявление на возврат излишне уплаченного налога. Если такое положение дел обнаружил фискальный орган, он обязан в течение 10 рабочих дней сообщить о переплате организации или ИП.

Как вернуть деньги из бюджета: алгоритм

Чтобы вернуть переплату, налогоплательщику необходимо подать заявление в «свое» отделение ИФНС. Получив документ, фискальный орган сверит сумму, указанную компанией, с данными своего учета. Если результат вычислений не совпадет, обращение вернут организации без исполнения.

Чтобы определить причину расхождений с налоговиками, нужно провести сверку взаимных расчетов. У компаний и ИП есть законодательное право инициировать этот процесс путем написания соответствующего заявления. Возврат денег возможен только тогда, когда контролеры и бухгалтер организации согласятся на одной общей цифре.

Если данные налоговиков и фирмы сойдутся сразу, заявление о возврате излишне уплаченного налога будет исполнено. Сотрудники ИФНС проверяют, нет ли у организации долгов перед бюджетом по другим налогам и сборам. Если они имеются, переплата будет направлена на их погашение (полностью или частично), если отсутствуют – перечислена на расчетный счет компании.

Важно! Для проведения зачета в счет погашения недоимок никаких действий от заявителя не требуется, процедура проводится в одностороннем порядке.

Законодательство ограничивает налоговиков в сроках. На рассмотрение обращения юридического лица им отводится пять рабочих дней с момента его получения, на возврат денег – десять с той же даты. Ответ (положительный или отрицательный) обязательно направляется налогоплательщику в письменном виде.

Когда решение принято и фирма, подававшая бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога, уведомлена, сотрудники фискального органа направляют поручение Федеральному казначейству на перечисление одобренной суммы на предоставленные реквизиты организации. Деньги считают возвращенными, когда они фактически поступили на банковский счет юридического лица. Всего на совершение процедуры отводится один месяц.

Важно! Если налоговики не уложились в 30-дневный срок, у них возникает обязанность помимо суммы долга выплатить заявителю проценты.

Налоговая инспекция может ответить на новое заявление о возврате излишне уплаченного налога отказом. Он направляется фирме письменно в пятидневный период со дня получения обращения. Налогоплательщик вправе обжаловать отрицательное решение контролеров в вышестоящем фискальном органе или в суде. Чтобы дело рассматривалось быстрее и было завершено в вашу пользу, специалисты рекомендуют предварительно провести сверку с налоговиками.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Актуальный бланк заявления установлен приказом налоговой службы от февраля 2017 года. В нем обязательно прописывается следующая информация:

• наименование отделения налоговой службы, куда направляется обращение;
• название организации;
• должность и ФИО уполномоченного лица (директора или другого сотрудника, действующего по доверенности);
• юридический адрес, ИНН, КПП заявителя;
• название, КБК, ОКТМО для переплаченного налога;
• сумма переплаты;
• полные реквизиты, по которым следует вернуть средства;
• дата и подпись уполномоченного лица.

Важно! Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога изменилась по сравнению с прошлыми годами. Нужно быть внимательным и выбирать для заполнения актуальный бланк.

Готовый документ можно представить налоговикам любым из четырех способов:

• Лично принести в «свою» ИФНС

Подать заполненный бланк вправе руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. Документ лучше распечатать в двух экземплярах. Один отойдет заявителю, на нем ответственный сотрудник ИФНС поставит отметку, подтверждающую, что бланк был представлен и принят в конкретную дату.

• Отправить через Почту России

• Передать посредством электронного документооборота

Пользователи ТКС вправе направить документ по интернету, заверив его электронно-цифровой подписью.

• Направить через свой аккаунт на сайте ФНС

Налоговые документы можно направлять посредством электронного сервиса на официальном сайте ФНС. Они подписываются ЭЦП.

На возврат излишне перечисленных средств у организации есть три года с момента образования переплаты. Специалисты советуют проводить регулярные сверки с налоговиками, чтобы своевременно выявлять возникающие излишки. После истечения срока доказывать свою правоту придется в суде, а практика демонстрирует, что он не всегда принимает решения в пользу налогоплательщиков.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

При перечислении средств в бюджет всегда существует вероятность ошибки. Нередко встречаются ситуации, когда сотрудники бухгалтерии неверно вычисляют налоговую базу и завышают налоговые платежи.

Чтобы возвратить деньги на расчётный счёт, налогоплательщику следует написать заявление в орган ФНС.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога представляет собой выраженную волю собственника денежных средств, касающуюся их дальнейшей судьбы. Без него орган ФНС не может произвести каких-либо действий, даже если сотрудникам известно об ошибочном перечислении или взыскании средств.

При его составлении используется типовая форма, утверждённая приказом ФНС № ММВ-7-8/90 от 03.03.2015 г . В данном документе отражается порядок заполнения заявления.

Также заинтересованным лицам следует обратить внимание на положения статей , , , , 333.40 Налогового кодекса. В них закреплены правовые основания, которые дают право плательщику вернуть деньги.

Куда, кем и в каких случаях подается?

Документ оформляется, если работники организации-плательщика заметили, что произошла ошибка в расчётах. Письмо пишется от лица организации или ИП, которые выступили в качестве налогоплательщика.

Обращать заявление следует в территориальный орган ФНС, на чей счёт шло перечисление налога.

Оно может быть подано в течение 3-х лет со дня перечисления денег . Если указанный срок истёк, налоговая откажет в возврате средств.

О порядке составления документа смотрите на следующем видео:

Порядок заполнения

Документ оформляется при помощи стандартной формы. В шаблон необходимо вписать следующую информацию:

• Наименование налогового органа.
• Сведения о заявителе: наименование, юридический адрес, ИНН.
• Статья НК РФ, которая служит правовым основанием для возврата денег. Например, статья 78 указывается, если заявитель ошибочно перечислил средства.
• Была ли сумма взыскана налоговым органом или добровольно уплачена.
• Наименование платежа и налоговый период, за который он был внесён.
• Код бюджетной классификации. Его можно найти в платёжном поручении, в соответствии с которым были перечислены деньги.
• ОКТМО – это код региона, где был произведён платёж.
• Банковские реквизиты: название банка, БИК, ИНН, номер счёта.
• Полное наименование (или ФИО) получателя.
• Сумма, которая подлежит возврату. Очень важно не ошибиться в данном пункте. Если заявитель потребует сумму большую, чем была ошибочно уплачена или взыскана, то возникнет недоплата, что будет квалифицироваться как правонарушение. На задолженность будет начисляться пеня. Это приведёт к административной или уголовной ответственности, если проблема будет обнаружена при налоговой проверке.
• Дата, подпись, фамилия и инициалы уполномоченного лица.

Прилагать какие-либо документы не требуется.

Заявление можно подать двумя способами: лично или по почте.

Если применяется первый вариант, то следует оформить 2 экземпляра письма. Один будет сдан в канцелярию государственного органа, а на втором будет проставлен входящий номер и дата принятия документа к рассмотрению. В теории этот вариант выглядит предпочтительнее, но на практике работники ФНС часто необоснованно отказывают в принятии заявления по надуманным основаниям.

Переслать документ по почте будет проще. Следует выбрать услугу почтового отправления с описью вложений. Тогда у отправителя будет вещественное доказательство того, что он обратился за возвратом денег.

Сроки возврата

Деньги перечисляются в срок до 30 дней с момента поступления документа в территориальный орган ФНС . Если данный период нарушен, то заинтересованное лицо вправе потребовать уплату пени в соответствии со статьёй 395 ГК . Также в адрес лица, обратившего с заявлением, направляется письменный ответ о том, что по его обращению принято положительное решение.

Если же должностное лицо отказывает в возврате средств, то заявителю также направляется письменное уведомление с указанием причин такого решения. Наиболее частой причиной отказа становится ошибка, допущенная при заполнении шаблона заявления.

Данный срок может быть продлён на период до 3-х месяцев , если работникам налоговой инспекции требуется проведение дополнительной проверки представленной документации.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п. 2,7 ст. 78 НК РФ).

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

Заявление на зачет налога подается по установленной форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ ). Причем с недавних пор по новой форме заявления (КНД 1150057), которую ФНС утвердила в начале 2017 года.

В новой форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога:

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

• руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
• переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
• направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (

Действующее законодательство обязывает граждан периодически вносить обязательные выплаты в казну государства. Налоги имеют строго установленный размер. Нередки случаи, когда налогоплательщик по незнанию или из-за ошибки в исчислении вносит в казну большую сумму.

Закон позволяет гражданам выполнить процедуру возврата суммы, которая была уплачена сверх необходимого размера. Для этого потребуется изучить образец заявления на возврат переплаты по налогу и составить одноименный документ.

Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик, который внес лишние средства в казну государства, имеет право требовать произвести возврат суммы.

Чтобы вернуть деньги, необходимо:

1. Написать заявление.
2. Передать бумагу в налоговую инспекцию.
3. Дождаться решения государственного органа, которое он примет в течение 30 дней с момента поступления заявления.
4. Получить капитал в полном размере или аргументированный отказ в выплате.

Подавая заявление, человек должен быть готов к тому, что сотрудники налоговой инспекции устроят камеральную проверку. Налогоплательщика не всегда уведомляют о проведении мероприятия. Проверка может длиться до 3 месяцев.

Вернуть переплату не всегда возможно. Государственный орган откажет в предоставлении денежных средств, если у человека имеются задолженности по другим налогам, или с момента внесения платежа прошло больше 3 лет.

Как составить заявление

Если нужно составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец заполнения бланка упростит выполнение действия. не установлена законодательно. Однако в делопроизводстве успели сформироваться правила, которые требуется соблюдать для заполнения документации.

Изучая готовый бланк заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога, предприниматель обнаружит, что в бумагу требуется внести:

• данные плательщика;
• информацию об организации, в которую направляется заявление;
• сведения о паспорте заявителя;
• данные для связи;
• сумму, которую, по мнению заявителя, государственный орган должен вернуть;
• дату составления документации;
• подпись автора бумаги.

Раздел, в котором требуется прописать данные о паспорте, может видоизменяться в зависимости от того, какой статус имеет лицо, и какой использует образец письма в налоговую: о возврате излишне уплаченного налога или образец для составления одноименной документации.

Если процедуру выполняет компания, имеющая статус юридического лица, составитель документа должен дополнительно указать:

• адрес расположения.

Если заполнением раздела занимается ИП, необходимо прописать номер ИНН и адрес регистрации.

К заполненному бланку требуется приложить номер счета, на который государственный орган сможет перечислить денежные средства в случае вынесения решения в пользу заявителя. Только заполнив документацию с учетом всех нюансов, человек выполнит действие правильно.

Приложение

Налоговая инспекция не станет рассматривать заявление, если требования плательщика не подтверждены фактами. По этой причине перед отправкой бумаги в государственный орган, требуется собрать перечень документации. Сотрудники налоговой инспекции будут выносить решение на основе данных, содержащихся в:

• декларации, составленной по форме 3-НДФЛ;
• форме 2-НДФЛ, которую предварительно заполнил плательщик;
• бумаг, подтверждающих внесение налога в казну государства;
• справки, подтверждающие величину переплаты;
• справки, позволяющие претендовать на вычет.

В дополнение к перечню человек получит разрешение на возврат налога. Собрав полный список документации, предприниматель должен отправиться в налоговую, где и будет принято решение о компенсации переплаченной суммы.

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются излишне уплаченного налога. Как его оформить, возможно ли вернуть утраченные финансы и каким образом – об этом далее.

Как правило, многие формируют отчетную документацию самостоятельно. Поэтому и возникает переплата платежей. В этом случае потребуется возврат налогов, которые были переплачены.

Основные сведения

Бывают случаи, когда плательщики налогов перевыполняют свой план, исполняют свои обязанности в большем объеме.

Переплата налогов, сборов и пеней может случиться по многим причинам, частая – ошибки в исчислении. Как следствие – налогоплательщик вносит в бюджет большую сумму.

Что касается переплаты, закон предусматривает несколько способов восстановления прав – зачет и возврат переплаченной суммы. Эта процедура осуществляется органами налоговой службы .

Но и они не всегда могут найти причину переплаты. Как вариант, налоговые инспекции предлагают налогоплательщику перепроверить отчетность вместе.

Определения

Зачет	Вариант выполнения обязанности, связанный с выплатой налога. При этом сумма, которая была изначально уплачена в счет одного обязательства, считается выплаченной в счет другого. Осуществляется органами налоговой службы, иногда через суд
Возврат	Возмещение суммы за счет уплаченного обязательства по налогу. Деньги выделяются бюджетом страны
Недоимка	Задолженность по налогам, то есть сумма, которая была выплачена налогоплательщиком не в сроки
Налог	Платеж обязательного и безвозмездного характера, который выплачивается физическими и юридическими лицами в бюджет государства
	Платеж; осуществление плательщиком определенных условий
Пеня	Один из типов неустойки, штраф за невыполнение каких-либо действий, предусмотренных Законом
	Проверка, осуществляемая органами налоговой инспекции по месту регистрации предприятия с целью проверки документов, отчетности. Проводится без оповещения налогоплательщика
Излишне уплаченный налог	Сумма налогов или пошлин, превышающая ту, которую необходимо уплатить
Казначейство	Финансовый орган государства, который занимается осуществлением операций, связанных со сборами налогов, пошлин и прочим

Как образуется подобная ситуация

Все граждане, являющиеся трудоспособными, уплачивают налоги на прибыль, НДС, за заработную плату сотрудников.

Налог по доходам удерживается работодателем, в остальных случаях декларация составляется самостоятельно.

Переплат может возникнуть:

• при оформлении ;
• при смене статуса плательщика;
• ошибки при заполнении.

Излишки могут образовываться по нескольким причинам:

Все суммы, которые были переплачены, в первую очередь предназначаются для погашения недоимки налогоплательщика. Если они есть, то органы налоговой инспекции самостоятельно проводят эту процедуру.

Законодательство Российской Федерации часто меняется, поэтому и налоговые инспекции могут допускать ошибок, не зная точного размера налогов.

Процесс ведения налоговой отчетности сложный. В базу могут не внести те или иные платежи, что является причиной возникновения излишней суммы.

Можно не переживать по этому поводу, так как Законодательство не привлекает к ответственности за такие ошибки.

Чтобы не допустить возникновения переплаты, нужно чаще проверять документацию и отчеты. Также можно проводить сверку в налоговой службе.

Правовое регулирование

Правительством предусмотрено 3 закона, которые диктуют правила для возврата суммы:

В этом случае может возникнуть проблема, так как перерасчет производит на сам плательщик налогов, а налоговый агент.

В Российской Федерации имеются правила, которые должны выполнять при возврате излишне уплаченной суммы физическим лицам.

Возврат возможен несколькими путями:

1. Путем зачтения сумм по предстоящим платежам.
2. За счет собственных средств.

Налог на доходы лиц физического типа поступает в бюджет либо через агента, либо через самого физического лица.

После получения суммы в бухгалтерии необходимо произвести проводки:

Юридическим лицом

Если плательщик реорганизуется и при этом имеет излишне уплаченные налоги, то эти суммы уплачиваются за другие налоги.

Или же средства возвращаются его правопреемнику. Если юридическое лицо хочет вернуть задолженность, то так же пишется заявление в Федеральную Налоговую Службу.

В нем необходимо указать наименование организации, сумму переплаты и за какой период она была произведена.

ИП

В случае обнаружения переплаты нужно составить заявление. Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога произвольная.

Видео: налоговое планирование в сфере малого бизнеса

Если у индивидуального предпринимателя имеются задолженности по уплате налогов, то инспекция сначала их погашает за счет излишне уплаченной суммы. Остальное возвращается плательщику.

Если незаконно взысканного

Бывают случаи, когда органы налоговой инспекции взыскают с плательщиков взносы, которые уже были уплачены.

При этом излишне выплаченная сумма также возвращается при наличии письменно оформленного заявления плательщика. При условии, что у него нет задолженностей. Сумма должна быть возвращена в течение 30 дней.

В органы контроля по уплате взносов заявление нужно подать в течение месяца (сроки давности). Для подачи в суд () срок давности составляет 3 года.

Какой бы не была причина излишне уплаченного налога, для его возврата требуется письменное заявление налогоплательщика. Период возврата – месяц.

Образец заявления на возврат суммы

Чтобы заявление было принято, необходимо правильно его оформлять. В документе указывается следующая информация – кому и от кого адресовано, паспортные данные плательщика, контактные данные, сумма возврата, дата и подпись.

В 2017 году установлен порядок заполнения заявления. Для юридического лица обязательно нужно указать полное название организации, код, КПП и адрес расположения.

Физическое лицо указывает свои паспортные данные, идентификационный код и адрес прописки.

Индивидуальный предприниматель в заявлении отображает следующую информацию – фамилию, имя и отчество предпринимателя, ИНН и адрес регистрации.

Следуя этим указаниям, заявление на возврат излишне уплаченной суммы будет составлено правильно. Также необходимо приложить номер счета, на который нужно перечислить средства.

В какие сроки нужно обращаться

В случае обнаружения факта излишне выплаченного налога плательщиком составляется письменное заявление. Сделать это необходимо в течение месяца.

Этот срок пресекательный, по его окончании у плательщика нет прав возвращать налог в административном порядке. Далее защита осуществляется через суд.

Можно подать в течение 3-х лет, после этого срок давности исчисляется. Заявка рассматривается примерно 2 недели, после этого принимается решение – одобрить или отклонить.

Налоговый орган может воспринимать срок исковой давности по-разному. Началом одни считают день уплаты налога, другие – день составления письменного заявления. Если плательщик налогов пропускает срок, то можно не волноваться.

Суд может признать срок начала исчисления давности с момента составления акта. То есть, когда плательщик налогов установил факт переплаты, и был произведен перерасчет.

Какие документы нужны

Кроме заявления от плательщика нужно приложить документы:

• декларацию формы 3-НДФЛ;
• заполненную плательщиком ;
• счета, подтверждающие факт уплаты налога;
• справки, указывающие на наличие переплаты и на право использовать вычет;
• в инспекции налоговых органов взять разрешение о возврате налога.

Со всеми документами необходимо явиться в налоговую службу.

Таким образом, при обнаружении факта переплаты можно рассчитывать на возврат излишне уплаченных средств. Для этого необходимо написать заявление.

Право на возврат финансов закреплено статьями 78 и Российской Федерации.

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога оформляется в произвольном порядке, четко установленных правил по его составлению нет.

После предоставления документов могут назначить проверку. Продолжается она около нескольких месяцев.
В течение месяца налоговые органы обязаны вернуть плательщику всю сумму.

Условие при этом – отсутствие каких-либо задолженностей. Если налогоплательщик не согласен с их решением, то можно обратиться с иском в суд и обжаловать его.