Агентское соглашение на поставку товаров. Понятие и стороны

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР № ____

Г. ____________ __ _______ 2012 г.

ООО _______________, именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице директора _______________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и _____________________________именуемый в дальнейшем «Агент», в лице __________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий Договор (далее – «Договор») о нижеследующем:

Понятия и термины используемые в настоящем договоре.

Договор – настоящий Договор, со всеми его приложениями, а также любыми его изменениями и дополнениями.
Стороны - стороны настоящего агентского Договора, и «Сторона» имеет соответствующее значение.
Покупатель – здесь и далее Стороны под Покупателем понимают любое лицо, которое признано таковым Сторонами путем подписания Акта о предоставлении Покупателя. В Акте о предоставлении покупателя указывается наименование лица и его идентифицирующие признаки (например: ИНН, ОГРН).
Товар – _________, а также ___________-
Заявка – письменное уведомление Покупателем Принципала о намерении приобрести Товар.
Отгрузка – совершение Принципалом действий, посредством которых Товар направляется в адрес Покупателя.
Вознаграждение – денежная выплата Принципалом Агенту за совершение последним действий, оговоренных в условиях настоящего Договора.

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Агент обязуется совершать от имени и за счет Принципала, следующие действия:
1.1.1. Найти и предоставить Принципалу Покупателя имеющего спрос на Товар, предлагаемые Принципалом.
Стороны договорились, что найденный Агентом Покупатель закрепляется за Агентом на протяжении всех произведенных Принципалом в адрес Покупателя отгрузок Товара, т.е. обязанность по выплате агентского вознаграждения сохраняется за Принципалом, сколько бы отгрузок в адрес Покупателя не было произведено на протяжении всего сотрудничества Принципала и Покупателя.
1.1.2.Для исполнения условий, изложенных в п. 1.1.1. настоящего Договора, производить действия, по проведению переговоров с потенциальными Покупателями, информировать Принципала о необходимых Покупателю объемах и видах Товаров, при необходимости по согласованию Сторон - иные действия.
1.1.3. Сопровождать Договор купли-продажи, заключенный между Принципалом и Покупателем, предоставленным Агентом, с момента его подписания и до момента истечения его срока действия, путем передачи необходимой информации Сторонам Договора купли-продажи.
В свою очередь, Покупатель будет обязан информировать Агента обо всех действиях, вытекающих из обязательств Договора поставки, заключенного с Принципалом.
1.1.4. Ежемесячно по результатам отгруженного объема Товара в адрес Покупателя (Покупателей), Агент и Принципал составляют и подписывают Акт об оказанных услугах Товара, который будет свидетельствовать об объемах Товара, отгруженного в адрес Покупателя (Покупателей).
1.2. По настоящему договору Принципал обязуется произвести следующие действия:
1.2.1. Принять оказываемые услуги в полном объеме на условиях, оговоренных настоящим Договором.
1.2.2. Выплачивать Агенту вознаграждение на протяжении всего сотрудничества с Покупателем (Покупателями).

2. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

2.1.-Оплата комиссионного вознаграждения Агенту производится путем безналичного перечисления денежных средств на банковский счет Агента в порядке и в сроки, определенные настоящим Договором, на банковские реквизиты, указанные в п. 8 настоящего Договора.
Датой платежа признается дата списания денежных средств с расчетного счета Принципала.
2.2. Вознаграждение Агента составляет 50 (пятьдесят) рублей с каждой тонны Товара отгруженного в адрес Покупателя.
Вознаграждение уплачивается Агенту в срок не более 3 (трех) рабочих дней с момента подписания Агентом и Принципалом Акта оказанных услуг. В Акте оказанных услуг указывается количество Товара отгруженного в адрес Покупателя, а также сумма вознаграждения Агента. В случае если поставка товара в адрес Покупателя носит длящийся характер, Акт оказанных услуг подписывается Сторонами ежемесячно.
Акт оказанных услуг подписывается Сторонами в срок не более 3 (трех) дней после того как Покупатель заключил с Принципалом договор о приобретении Товара и произвел оплату товара.
2.3. Оплата расходов Агента, произведенных с согласия Принципала, производится в течение 5 (пяти) банковских дней с момента принятия Принципалом пояснительного письма и доказательств Агента.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Агент обязуется:
3.1.1.Организовать поиск Покупателя.
3.1.2.Проводить переговоры с Покупателем.
3.1.3.Ознакомить Принципала с условиями поставки и оплаты Товара на основе результатов проведенных переговоров с Покупателем.
3.1.4.Подписать Акт оказанных услуг.
3.1.5. Агент может присутствовать при подписании Договора купли-продажи, заключаемого между Принципалом и Покупателем, предоставленным Агентом.
3.1.6. В случае нарушения договорных обязательств Покупателем перед Принципалом, и причинением Покупателем Принципалу убытков по Договору поставки, Агент, предоставивший Покупателя, не несет материальной ответственности по вышеуказанным убыткам.
3.1.7. Все расходы, совершаемые Агентом в связи с исполнением предмета настоящего Договора, производятся только после согласования расходов, в письменной форме, с Принципалом.
3.2. Принципал обязуется:
3.2.1.Предоставить Агенту необходимые и имеющиеся у Принципала документы для проведения переговоров с потенциальными Покупателями.
3.2.2.Предоставить Агенту данные, в том числе об основных требованиях к условиям поставки и оплаты Товара, а также своевременно информировать Агента обо всех существенных изменениях этих требований.
3.2.3. Подписать Акт оказанных услуг.
3.2.7.Принципал не вправе препятствовать присутствию Агента при заключении Договора купли - продажи между принципалом и покупателем, предоставленным Агентом.
3.2.8. Информировать о любых изменениях, связанных с пунктами данного Договора.
3.2.9. Принципал вправе не оплачивать Агенту расходы, понесенные в рамках исполнения предмета настоящего Договора, если Агент представил Принципалу ненадлежащие доказательства произведенных расходов.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1.-Стороны несут ответственность по настоящему Договору в соответствии с действующим Законодательством Российской Федерации.

5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

5.1. Агент и Принципал не несут ответственности за невыполнение своих обязательств по настоящему Договору, если таковое возникло вследствие обстоятельств непреодолимой силы.
5.2. К обстоятельствам непреодолимой силы относятся стихийные бедствия (наводнения, землетрясения и т. п.), социальные катаклизмы (войны и военные действия, режим чрезвычайного положения, введенный властями, техногенные катастрофы, в том числе локальные, общественные забастовки, массовые беспорядки, террористические акты и иная деятельность антиправительственных организаций, эпидемии, и т.п.), а также законы и иные акты государственных органов РФ и иных органов, объективно препятствующие выполнению настоящего Договора или его частей.
5.3. Агент и Принципал немедленно информируют друг друга о наступлении и прекращении обстоятельств непреодолимой силы.
5.4. После прекращения обстоятельств непреодолимой силы Агент и Принципал продолжают свои обязательства по настоящему Договору, если им не нанесен материальный и другой урон, при котором выполнение настоящего Договора в его текущем виде становится невозможным.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

6.1 Агент вправе передать свои права и обязанности по настоящему Договору третьим лицам только с предварительного письменного согласия Принципала.
6.2. В случае, если представленный Агентом Акт оказанных услуг не будет подписан Принципалом в течение 5 (пяти) дней и Принципалом не будет направлен в адрес Агента мотивированный отказа от подписания Акта, Акт оказанных услуг считается подписанным Принципалом.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного выполнения обязательств Сторонами.
7.2. Договор может быть пролонгирован на тех же условиях и основаниях, исключительно по письменному соглашению Сторон.
Все изменения и дополнения к настоящему Договору являются действительными, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.
7.3. Настоящий договор может быть расторгнут или условия его изменены по желанию одной из Сторон, если она заявит об этом в письменной форме за 1 месяц до истечения срока его действия при условии согласия второй Стороны.
7.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу: один экземпляр для Агента и один экземпляр для Принципала.
7.5 Все приложения и Соглашения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью при условии, что они составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.
7.6. Все споры и разногласия, возникающие неисполнением обязательства Принципалом по выплате комиссионного вознаграждения Агенту в любой форме и в случае не урегулирования их мирным путем, передается на рассмотрение полномочного арбитражного суда города Москвы.
7.7. Все что не урегулировано настоящим Договором, Стороны регулируют, руководствуясь действующим Законодательством России.

Приложения:
1.Акт о предоставлении Покупателя.
2.Акт оказанных услуг.

8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.

Если настоящий договор будет прекращен до того, как поручение исполнено полностью, то Принципал обязан возместить Агенту понесенные при исполнении поручения издержки, а также уплатить ему вознаграждение соразмерно выполненной им работе. Это правило не применяется к исполнению Агентом поручения после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения. 2. Агентское вознаграждение и порядок расчетов 2.1. Агентское вознаграждение за исполнение поручения Принципала составляет рублей. В случае прекращения поручения до того, как оно будет исполнено, размер вознаграждения, которое должно быть выплачено Агенту в соответствии с настоящим договором, определяется соглашением сторон. 2.2. В срок не позднее со дня принятия Принципалом отчета об исполнении поручения, Принципал перечисляет на расчетный счет Агента сумму, указанную в п.2.1 договора. 3. Ответственность сторон 3.1.

Агент обязуется:

• совершать иные действия по поручению Принципала.

2.2. Агент обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями Принципала.

Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными. 2.3. Агент обязан выполнять действия, указанные в п.2.1 договора, лично и не вправе заключать субагентские договоры с другими лицами.
2.4. Агент обязан сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения. 2.5. Все полученное Агентом от третьих лиц для передачи Принципалу Агент обязан передавать Принципалу не позднее.
2.6. Агент несет ответственность за сохранность документов, имущества и материальных ценностей, полученных им от Принципала или третьих лиц в процессе исполнения настоящего договора. 2.7.

Агентский договор поставки

Агент также обязан: не заключать с другими принципалами аналогичных договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в настоящем договоре; сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения; передавать Принципалу без промедления все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения; по исполнении поручения или при прекращении настоящего договора поручения до его исполнения без промедления возвратить Принципалу доверенность, срок действия которой не истек, и в (срок) представить Принципалу письменный отчет с приложением оправдательных документов, если это требуется по характеру поручения. К отчету Агента должны быть приложены следующие документы: .

Договор поставки с агентом от имени принипала

Приемка товара по количеству и качеству производится при подписании сторонами акта приемки-передачи (накладной). 2.5. Гарантийный срок на товар указан на его упаковке. 3.
УСЛОВИЯ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРА 3.1. Товары поставляются Покупателю партиями по ценам, наименованию, в количестве и ассортименте, соответствующим указанному в накладных (спецификациях). Периодичность поставок партий товара в течение срока действия настоящего Договора, количество и ассортимент каждой партии определяются по письменному согласованию сторон, с учетом потребностей Покупателя и наличия на складе Поставщика необходимого товара.
3.2. Поставка товара на склад Покупателя осуществляется в течение дней с за счет Поставщика и его средствами. 3.3.

Агентский договор

Внимание

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «»2016 года включительно. 14. ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА 14.1. Изменения и дополнения договора совершаются только в письменной форме в виде приложений к настоящему договору и подлежат подписанию обеими сторонами.

Приложения к настоящему договору являются неотъемлемыми частями настоящего договора. 15. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 15.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
15.2. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, стороны руководствуются действующим законодательством РФ. 16. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН ПоставщикЮр.

адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК: ПокупательЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК: 17.

Prednalog.ru

Инфо

Заключение Агентом субагентских договоров запрещается. 1.3. Агент обязан исполнить данное ему поручение в соответствии с указаниями Принципала, которые должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными, а также требованиями пункта 1.1 настоящего договора.

Агент вправе отступить от данных ему Принципалом указаний, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Принципала и Агент не мог предварительно запросить его мнение либо не получил своевременно ответа на свой запрос. 1.4. Поручение, указанное в п.1.1 настоящего договора, считается выполненным Агентом и подлежащим оплате Принципалом после фактического наступления следующих обстоятельств: (конкретные юридические или фактические обстоятельства, наступление которых влечет возникновение обязанности Принципала оплатить услуги Агента).

400

В отличие от договора поручения исполнитель (посредник) выступает от своего имени, следовательно, доверенность от заказчика ему не нужна. Договор комиссии может быть заключен только на возмездной основе (ст.
991

ГК РФ). Агентский договор. Критерии отнесения посреднического договора к агентскому договору указаны в главе 52 ГК РФ. Агентский договор частично включает в себя условия и договора комиссии, и договора поручения.

На основании агентского договора исполнитель (агент) по поручению заказчика (принципала) совершает юридические и иные действия от своего имени за счет заказчика либо от имени заказчика и за его счет за определенное вознаграждение. В данном случае права и обязанности по совершаемой с третьим лицом сделке могут быть как у исполнителя, так и у заказчика. Все зависит от условий договора. Агентские договора заключаются на возмездной основе, даже если это не указано в договоре.

Агентский договор (образец)

В случае, когда при визуальном осмотре и подсчете товара в процессе его приема-передачи будут обнаружены брак и/или недостача товара, Покупатель обязан немедленном сделать отметки об этом в накладной и/или акте приемки-передачи, а также составить в 2-х экземплярах акт о браке/недостаче. 3.4. Поставщик вправе засчитать стоимость бракованного и/или недостаточного товара в счет оплаты последующего заказа при наличии правильно и своевременно оформленного акта о браке/недостаче путем вычета суммы акта о браке/недостаче из общей суммы (цены) последующего заказа Покупателя. 4. ПЕРЕХОД СОБСТВЕННОСТИ И РИСКА 4.1. Право собственности и риск случайной гибели или порчи товара переходит к Покупателю с момента поступления Товара на склад Покупателя. 4.2. Покупатель имеет право распоряжаться товарами по своему усмотрению до момента оплаты товаров Поставщику с момента их поступления. 5. ЦЕНА ТОВАРА 5.1.

Договор поставки с участием агента

Продукция, работы, услуги, полученные по сделке, передаются исполнителем заказчику незамедлительно, а тот в свою очередь обязан возместить понесенные исполнителем затраты и выплатить ему вознаграждение за проделанную работу (если договор заключен на возмездной основе). Сумма вознаграждения и порядок оплаты должны быть оговорены договором поручения.

Договор комиссии. Основанием для отнесения посреднического договора к договору комиссии считается главой 51 ГК РФ. На основании этой главы исполнитель (комиссионер) совершает по поручению комитента (заказчика) одну или более сделок от своего имени, но все расходы по сделке оплачивает заказчик. Суть сделки такова: исполнитель заключает договор с третьим лицом, при этом права и обязанности по совершению сделки возлагаются уже на комиссионера.
Документ, выданный соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы. 10.3. Сторона, которая не исполняет своего обязательства вследствие действия непреодолимой силы, должна немедленно известить другую сторону о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по Договору. 11. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 11.1. Настоящий договор может быть расторгнут по соглашению сторон. 11.2. При возникновении препятствий по выполнению условий настоящего договора стороны обязуются незамедлительно сообщать о них друг другу. 12. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 12.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего договора или в связи с ним, разрешаются путем переговоров, а при не достижении согласия, в Арбитражном суде в соответствии с правилами о подведомственности и подсудности. 13. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 13.1.

Одно из важнейших требований к посредническому договору: он обязательно должен быть возмездным. За выполненное поручение агент получает от принципала вознаграждение. Определяя его, компаниям следует учитывать, что завышенная или, напротив, слишком маленькая ставка премии может насторожить инспекторов. В первом случае контролеры могут посчитать, что фирма намеренно выводит налоговую базу на посредника. Если ставка вознаграждения будет совсем низкая, то у инспекторов возникнут сомнения в экономической обоснованности такой сделки. Чтобы этого избежать, компаниям лучше всего придерживаться общепринятых правил и устанавливать вознаграждение в пределах 5–10 процентов от суммы договора.

Нюансы агентского договора
Отмечу, что при заключении договора агентирования необходимо обратить внимание на его отличие от договора поставки, чтобы не допустить возможности переквалификации такой сделки. Для этого агентские правоотношения необходимо грамотно оформить:
Агент должен действовать за счет принципала.
Поручение агенту дается в виде письменного задания с подробной расшифровкой поручения. Например, нельзя написать просто «закупка товара». Задание необходимо детализировать. Как правило, поручение оформляется отдельными документами (на месяц или конкретную партию товара).
По итогам задания или по истечении определенного времени агент обязан представить принципалу отчет о проделанной работе.
Агент не формирует самостоятельно цену товара. Если все же он ее устанавливает, то это должно быть зафиксировано в договоре.
Необходимо вести правильный бухгалтерский учет операций по агентскому договору.
Для того чтобы не дать контролерам возможности переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки, отношения между агентом и принципалом должны быть документально оформлены. Так, партнерам следует позаботиться о наличии следующих бумаг:
агентского договора;
поручения;
отчетов агента;
накладных;
платежных документов;
других документов со ссылкой на договор.
К тому же агентское соглашение должно быть составлено таким образом, чтобы была ясна мотивация каждой из сторон для его заключения. На первом этапе партнерам необходимо получать существенную прибыль. Данная концепция вытекает из установленной законодателем презумпции деловой цели и следующего из него принципа экономической необоснованности. И только спустя какое-то время компании могут позволить себе подкорректировать суммы своих доходов, объяснив это, например, изменением ситуации на рынке. Это необходимо для того, чтобы инспекторы не могли связать использование агентского договора с экономией на налогах.
Варианты налогового планирования
При помощи посреднических договоров можно оптимизировать практически все налоги. Каждая компания самостоятельно определяет, на чем же именно ей сэкономить. На семинаре были подробно разобраны варианты планирования ЕСН, НДФЛ, налога на прибыль и НДС. Рассмотрим некоторые из них.
Прежде всего следует вспомнить основные принципы налогообложения посреднических операций. Сделки по договорам комиссии, поручения или агентским соглашениям у комиссионера, поверенного или агента облагаются НДС и классифицируются как реализация услуг. В Налоговом кодексе все операции, совершаемые с целью получения прибыли, подразделяются на три вида:
реализация товаров;
реализация работ;
реализация услуг.
Под услугой понимается деятельность компании, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления.
Согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса, реализацией считается факт передачи права собственности на товары одним лицом другому. По всей видимости, для того чтобы продажа товаров конкретной организацией была признана реализацией, компания должна быть собственником данной продукции. В случае же когда комиссионер продает товар, такая деятельность не будет считаться реализацией для целей налогообложения. Ведь единственный собственник ценностей – комитент. Таким образом, именно для комитента, доверителя или принципала факт передачи права собственности на товары покупателю (при приобретении их покупателем у комиссионера, поверенного или агента) и будет являться реализацией данных товаров для целей налогообложения. Исходя из этого, у комиссионера, поверенного или агента налогооблагаемой базой по НДС будет являться не стоимость товара, а сумма вознаграждения за выполненное поручение.
Именно эту особенность посреднических отношений компании могут использовать при налоговой оптимизации. К примеру, рассмотрим, каким образом можно спланировать НДС.
Оптимизируем НДС
Отмечу, что полностью законно уменьшить суммы НДС вряд ли получится, однако уплату налога можно отсрочить. Выступающий рассмотрел два варианта посреднических схем для оптимизации налога. Одна из них фактически правомерна, но не совсем корректна, поскольку построена на использовании пробелов в законодательстве. Такой вариант оптимизации может пригодиться тем компаниям, которые применяют схемы ухода от НДС при помощи однодневок. Если фирма пока не готова выйти из тени и полностью работать «прозрачно», то какое-то время она может использовать данную схему как наименее рискованную.
Схема заключается в следующем. Неплательщик НДС (например, если компания применяет упрощенную систему налогообложения) в качестве принципала поручает агенту (плательщику НДС) по агентскому договору от своего имени закупить, а затем реализовать товар покупателям. С наценки НДС и налог на прибыль не уплачивается. Данные сборы заменяются единым налогом при УСН. Варианты схемы могут быть всевозможными. Например, сдача имущества в аренду через агента, предоставление персонала по схеме аутсорсинга через агента, оказание розничных услуг и т. п. Во всех случаях «теряется» НДС при том, что конечный покупатель принимает его к вычету. Агент действует и выставляет счет-фактуру покупателю от своего имени с налогом по ставке 18 процентов. Принципал НДС не перечисляет, так как не является плательщиком. Следовательно, прив- лечь его к ответственности нельзя. Это невозможно даже в том случае, если он сообщит агенту о своем статусе, и последний будет выставлять счета-фактуры покупателям с НДС. Позиция принципала будет сильнее, если он оповестит агента о своем статусе неплательщика данного налога, так как законодательство не содержит такого требования. Третьи лица без согласия принципала не могут узнать о его статусе неплательщика (ст. 102 НК РФ). Таким образом, при использовании данной схемы агент и покупатели не имеют информации о налоговом статусе принципала. По общему правилу агент должен выставить счет-фактуру с НДС. При этом он платит налог на добавленную стоимость лишь с суммы своего небольшого вознаграждения.
При использовании данной схемы следует учитывать некоторые риски. Во-первых, нарушается постановление правительства от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур...». Однако в данном случае агент может сослаться на то, что документ противоречит положениям Налогового кодекса. Согласно данному постановлению, посредник, осуществляющий продажу товаров от своего имени, должен выставлять счета-фактуры по товарам от своего имени на покупателя, а реквизиты этих документов передавать принципалу. В Налоговом кодексе же указано, что если агент реализует товары (работы, услуги) по договору от имени принципала, то и счет-фактура должен выставляться покупателю от имени последнего. Позиции покупателей в отношении вычета по НДС прочны – они не отвечают за третьих лиц и берут вычет по счету-фактуре.
Способ отсрочки НДС
Изменения в статью 167 Налогового кодекса, указывающие момент определения налоговой базы при исчислении и уплате НДС, обязали платить налог по ранней дате отгрузки либо оплаты товара. Между тем в классической структуре финансовых и товарных потоков продукция может реализовываться через региональные представительства либо напрямую клиентам, расположенным на удаленных территориях. При заключении с ними договора поставки возникает необходимость уплаты НДС при отгрузке товара. Перечисление налога на добавленную стоимость в этом случае можно отсрочить, если продавать ценности не напрямую, а через агента, заключив с ним агентский договор на продажу.
Второй вариант оптимизации налога на добавленную стоимость представляет собой схему с использованием посреднических договоров. Она позволяет применять такие соглашения для того, чтобы отсрочить НДС и налог на прибыль. В данном случае торговая деятельность заменяется посреднической. Таким образом, снимается с предприятия-посредника «груз» НДС с авансов и с неоплаченных нагрузок. В свою очередь, данная схема дает комитенту (принципалу) возможность отсрочить момент уплаты НДС и налога на прибыль до момента отгрузки конечному покупателю. Благодаря уменьшению выручки посредники минимизируют налоговые риски и могут вообще впоследствии перейти на УСН.
Юридическое обоснование схемы следующее. Согласно статье 167 Налогового кодекса, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Между тем налоговая база может быть определена только при наличии объекта налогообложения, то есть реализации товаров, работ или услуг (ст. 146 НК РФ).
При заключении договора агентирования (ст. 1005 ГК РФ) либо комиссии (ст. 990 ГК РФ) право собственности на товар к агенту или комиссионеру не переходит. Следовательно, при отгрузке либо передаче товара агенту (комиссионеру) не возникает объект налогообложения, а следовательно, и обязанность уплаты НДС.
У рассмотренной схемы есть определенные нюансы. Например, комиссионер должен прилагать копии или оригиналы подтверждающих документов по производственным расходам к своему отчету о выполнении поручения. Очень важно качественно оформлять все документы. Нежелательно, чтобы комитент (принципал) имел задолженность перед комиссионером (агентом). К тому же при использовании рассматриваемой схемы существует риск переквалификации договора.

Агентский договор №

г.Москва «____» ____________20__ г.

Именуемое в дальнейшем Агент, в лице ___, действующего на основании ___, с одной стороны, и ___, в лице ___, именуемая в дальнейшем Принципал, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

По настоящему договору Принципал поручает, а Агент берет на себя выполнить следующие обязательства:

провести переговоры, представить интересы Принципала и совершить от своего имени, но в пользу и за счет Принципала сделку по поставке оборудования Принципала Покупателю;

собрать и предъявить необходимые документы, получить платеж за указанную выше сделку по аккредитиву и перечислить необходимую сумму Принципалу.

Поручение считается исполненным с момента перечисления необходимой суммы Принципалу.

После заключения Договора Агента с Покупателем на поставку оборудования Принципала этот Договор прилагается к настоящему Договору и является неотъемлемой его частью.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ АГЕНТА

2.1. Агент обязуется заключить сделку по поставке оборудования (список оборудования приведен в приложении №1) с Покупателем.

2.2. По выполнении обязательств по сделке Агент обязуется предоставить отчет о своих действиях по настоящему Договору Принципалу. Отчет должен быть предоставлен Принципалу в ___ срок с момента исполнения поручения.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИНЦИПАЛА

Принципал обязуется обеспечить всю необходимую документацию на оборудование.

На условиях, изложенных в Договоре Агента с Покупателем, организовать транспортировку оборудования.

В течение ___ с момента доставки оборудования до Покупателя, но не позднее чем за ___ до закрытия аккредитива, предоставить Агенту следующие документы, необходимые Агенту для оплаты по аккредитиву в соответствии с условиями Договора Агента с Покупателем:

По получении Отчета Агента Принципал обязуется в срок не более ___ принять отчет Агента и направить подписанный Отчет Агенту. В случае, если Принципал имеет возражения по Отчету Агента, он обязан в срок не более ___ направить Агенту мотивированное возражение. В противном случае Отчет считается принятым.

ПОРЯДОК ПЛАТЕЖА

Агент осуществляет за счет Принципала следующие расходы по заключению и исполнению сделки:

банковские комиссионные, связанные с получением платежа по аккредитиву;

командировочные сотрудников Агента;

иные расходы, связанные с выполнением поручения Принципала.

4.2. По получении платежа по аккредитиву по контракту с Покупателем Агент незамедлительно (в течение ___) направляет Принципалу по ___ связи отчет о понесенных расходах. Принципал обязан в срок не более ___ принять отчет либо направить Агенту факсимильное сообщение о возражениях по отчету. При неполучении возражений в течение ___ с момента направления отчета Агент считает отчет принятым.

Вознаграждение Агента составляет ___.

Агент вправе удержать причитающуюся ему по настоящему договору сумму вознаграждения и сумму расходов, которых Агент понес при выполнении поручения Принципала (п. 4.1.) из суммы, поступившей в счет оплаты Договора Агента с Покупателем.

Агент обязан перечислить денежные средства, причитающиеся Принципалу, на расчетный счет последнего в течение ___ с момента их получения.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

За нарушение срока платежа, указанного в п.4.4 договора, Агент выплачивает.

Агент не несет ответственности за достоверность, правильность и сроки представления документов Агенту Принципалом в соответствии с п. 3.3. Договора.

Агент не несет ответственности за сохранность оборудования при транспортировке.

В случае, если расчеты по аккредитиву не состоятся по вине Принципала (не предоставление, не полное предоставление, предоставление недействительных документов, указанных в п.3.3.), последний обязуется выплатить

В случае, если расчеты по аккредитиву не состоятся по вине Агента, он должен выплатить штраф

Полную ответственность за надлежащее качество продукции, упаковки и маркировки несет Принципал. Принципал несет также ответственность за надлежащее составление транспортных документов.

В случае, если к Агенту будут предъявлены претензии со стороны Покупателя по качеству, ненадлежащей упаковке и документации, срокам доставки, иные претензии, которые могут возникнуть из контракта Агента с Покупателем, и данные претензии будут удовлетворены, Принципал обязан в полном объеме возместить Агенту суммы, уплаченные на погашение таких претензий.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его уполномоченными представителями обеих сторон и будет действовать подписания Отчета Агента Принципалом.

АРБИТРАЖ

Любые споры и/или разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Договора или в связи с ним, Стороны будут решать путем переговоров. Если в ходе переговоров по предмету спора Стороны не придут к единому мнению, то спор подлежит разрешению в арбитражном порядке. Арбитраж в этом случае будет иметь место в стране ответчика.

г. Москва «__»_______ 20__ года

Открытое акционерное общество «_______», именуемое в дальнейшем "Принципал", в лице Генерального директора ___________, действующего на основании Устава, с одной стороны,

и Закрытое акционерное общество «___________», именуемое в дальнейшем "Агент", в лице Генерального директора ___________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий о нижеследующем:

I. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему Договору Принципал поручает, а Агент берет на себя обязательство в соответствии с условиями Договора совершить от своего имени, но за счет Принципала и за вознаграждение, фактические и юридические действия, связанные с приобретением для Принципала указанного в п.1.2. товара и доставкой приобретенного товара непосредственно Принципалу или указанному им лицу. Агент приобретает Товары указанного Принципалом иностранного поставщика (далее Поставщик).
1.2. В рамках настоящего Агентского договора Агент приобретает и передает Принципалу товар согласно дополнительным соглашениям, являющимся неотъемлемой частью настоящего договора.
1.3. Товар приобретается Агентом и передается Принципалу партиями, срок поставки каждой партии, ассортимент, количество и качество товара в каждой партии, а так же его стоимость и условия поставки согласно ИНКОТЕРМС-2000 оговариваются Сторонами путем подписания Дополнительных соглашений (являющихся неотъемлемой частью настоящего Агентского договора). Согласование Дополнительных соглашений производится Сторонами не позднее 5 дней до даты отгрузки конкретной партии товара.
1.4. Право собственности на товар переходит к Принципалу с момента его получения Агентом или уполномоченным им лицом.

A. ПРИЕМКА И ПРОВЕРКА ТОВАРА
A.1. Проверка Товара должна осуществляться Агентом или уполномоченным, со стороны Агента, на это лицом, исключительно по количеству грузовых мест и согласно маркировке в момент приемки Товара Агентом от Поставщика. В случае обнаружения расхождений в количестве грузовых мест, принятие Товара должно быть прекращено до соответствующих указаний Принципала.
А.2. Проверка Товара по количеству производится в момент принятия Товара Принципалом от Агента. Агент не отвечает перед Принципалом за неисполнение Поставщиком сделки, заключенной с ним за счет Принципала (в том числе за ассортимент, качество, количество товара внутри грузовых мест), кроме случаев, когда Агент не проявил необходимой осмотрительности в выборе этого Поставщика, либо принял на себя ручательство за исполнение сделки (делькредере).

II. ПРАВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
2.1. Для выполнения поручения, указанного в п. 1.1 настоящего Агентского договора, Агент принимает на себя следующие обязательства:
2.1.1. Исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями Принципала.
2.1.2. Приобретать товар, оговоренный в Дополнительных соглашениях, указанных в п. 1.3. Договора.
2.1.3. За счет полученных от Принципала средств оплатить товар, в соответствии с условиями настоящего Агентского договора и на основании Дополнительных соглашений к нему.
2.1.4. Принимать товар в установленном соответствующим Дополнительным соглашением порядке и месте.
2.1.5. Получить лицензию или иное официальное разрешение, необходимое для ввоза товара на территорию Российской Федерации, а также выполнить в качестве декларанта и оплатить все таможенные формальности, необходимые для выпуска товара для внутреннего потребления.
2.1.6. Согласно принятым обязательствам производить оплату расходов по Товару, связанных с его приобретением, перевозкой, страхованием, грузовой обработкой, комиссионными отчислениями банку, понесенными на территории страны Агента, по уплате налогов, пошлин и иных официальных сборов, в том числе по выполнению таможенных формальностей в стране ввоза от своего имени и за счет Принципала.
2.1.7. Нести все риски, связанные с утратой, недостачей или повреждением товара с момента, когда он передан ему Поставщиком до момента передачи Товара Принципалу, в соответствии с условиями Агентского договора и Дополнительного соглашения в пределах ответственности перевозчика согласно соответствующим международным конвенциям. В случае если Товар застрахован, нести риски в соответствии с условиями договора страхования, заключенного Агентом в интересах Принципала.
2.1.8. По исполнении поручения представлять Принципалу Отчет Агента о расходах, являющийся актом приемки-передачи. В случае возникновения расходов по исполнению поручения после предоставления Отчета Агента, представлять Принципалу дополнение к Отчету Агента.
2.1.9. Предоставить в качестве документов, подтверждающих понесенные Агентом за счет Принципала расходы, исключительно: копию Грузовой Таможенной Декларации с подтверждением уплаты таможенных платежей и оригиналы счетов-фактур, перевыставленных Агентом на расходы, понесенные за счет Принципала. По запросу Принципала предоставлять копии первичных документов.
2.1.10. По поставкам, осуществляемым во исполнение настоящего Агентского договора, приобретает права, кроме права собственности, и несет обязательства Агент.
2.2. В рамках настоящего Договора Принципал принимает на себя следующие обязательства:
2.2.1. Снабжать Агента всей важной для него текущей информацией, необходимой для совершения сделок, в том числе определить Поставщика товара, а также согласовать с Поставщиком все необходимые и существенные характеристики товара. Стороны договорились, что Принципал гарантирует информацию о товаре, предоставленную Агенту в Дополнительном соглашении, и несет полную материальную ответственность за все убытки, понесенные Агентом в связи с недостоверностью указанной информации, в том числе штрафы, уплачиваемые Агентом в рамках привлечения его к административной ответственности, доначисленные таможенные платежи, налоги и пени.
2.2.2. В установленные в соответствующих Дополнительных соглашениях сроки, перечислять на счет Агента средства для оплаты:
а) за приобретаемые Агентом Товары, в соответствии с условиями оплаты, определяемыми Сторонами на каждую партию Товара в Дополнительном соглашении. Курсовые разницы, связанные с покупкой валюты для оплаты Товара или услуг, относятся на Принципала.
б) таможенных платежей, рассчитанных предварительно, исходя из таможенной стоимости, по нормам законодательства, действующим на момент подписания Дополнительного соглашения на данную партию Товара.
в) транспортировки Товара с момента его отгрузки до передачи Принципалу и согласованные в Дополнительном соглашении на каждую партию Товара, в размере рассчитанной предварительно суммы, исходя из Дополнительных Соглашений.
г) уплаты комиссии и сборов за конвертацию этих средств в иностранную валюту в размере суммы рассчитанной предварительно исходя из Дополнительного соглашения.
д) страховой премии, в размере, утвержденном в соответствующих Дополнительных соглашениях.
2.2.3. Окончательное возмещение расходов Агента производится Принципалом не позднее 2 дней после принятия отчета Агента по данной партии Товара.
2.2.4. Принять от Агента приобретенный в рамках Агентского договора Товар по количеству и качеству, осмотреть его и известить Агента без промедления об обнаруженных в этом Товаре недостатках. В случае не представления претензии по количеству Товара в течение 2 рабочих дней, Товар считается принятым Принципалом.
2.2.5. Принять Отчет Агента. В случае наличия возражения по Отчету, должен сообщить о них письменно Агенту в течение 5 рабочих дней со дня получения Отчета. В противном случае Отчет, при отсутствии иного соглашения, считам.
2.2.6. Дополнительно возместить расходы Агента, произведенные сверх предварительно согласованных в Дополнительном соглашении сумм, в случае, если данные расходы возникли по независящим от Агента обстоятельствам, на которые Агент не мог повлиять.
2.2.7. В случае, если расходы Агента окажутся ниже сумм, согласованных с Принципалом в Дополнительном соглашении и перечисленных им, то дополнительная выгода признается вознаграждением Агента.
2.2.8. В случае, когда таможенные органы принимают решение о выпуске товаров в свободное обращение под обеспечение уплаты таможенных платежей на период проверки и подтверждения таможенной стоимости Товара, Принципал перечисляет на счет Агента денежные средства, необходимые для внесения в таможенные органы такого обеспечения в сумме и на основании предоставленного Агентом таможенного расчета обеспечительного платежа. Обеспечительный платеж должен быть перечислен на счет Агента не позднее 1 рабочего дня после получения Принципалом соответствующего расчета, в противном случае, все расходы, связанные с хранением товара в зоне таможенного контроля относятся на Принципала. Обеспечительный платеж подлежит возврату Принципалу не позднее одного рабочего дня после возврата данного обеспечения на расчетный счет Агента.
2.3. Стороны настоящего Агентского договора согласились, что страхование товара с момента его отгрузки и до поступления на склад Принципала осуществляет Агент в интересах Принципала.
2.4. Стороны договорились, что несут самостоятельную ответственность за наличие у них сертификатов соответствия, лицензий и других разрешительных документов на осуществление деятельности в рамках Договора.

III. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ .
3.1. Расчеты между Агентом и Принципалом:
3.1.1. Вознаграждение Агента определяется процентной ставкой, установленной от стоимости приобретаемого товара или фиксированной суммой, и согласовывается в Дополнительном соглашении.
3.1.2. Расходы Агента, производимые в интересах Принципала, не включаются в стоимость вознаграждения и возмещаются отдельно.
3.1.3. Все расчеты между Агентом и Принципалом по настоящему Агентскому договору производятся согласно выставленному Агентом счёту путем безналичного перевода денежных средств Принципала на счет Агента. Расчеты производятся в сроки, оговоренные в Дополнительных соглашениях.

и т.д…

Бесплатный для скачивания и применения типовой бланк и образец агентского договора оказания услуг по приобретению и доставке товара доступен в прикрепленном файле.