Агентский договор по оплате коммунальных услуг. Агентский договор

Бланк документа «Агентский договор на оплату коммунальных услуг» относится к рубрике «Агентский договор, агентское соглашение». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.

Агентский договор

на оплату коммунальных услуг

г. [место заключения договора] [дата заключения договора]

[Полное наименование арендодателя], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [Устава, положения, доверенности], именуемое в дальнейшем "Агент", "Арендодатель", с одной стороны, и

[полное наименование арендатора], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [Устава, положения, доверенности], именуемое в дальнейшем "Принципал", "Арендатор", с другой стороны, а вместе именуемые "Стороны", связанные взаимными правами и обязанностями по Договору аренды нежилого помещения [номер, дата договора], заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Арендодатель (Агент) выступает посредником между Арендатором (Принципалом) и специализированными организациями - поставщиками услуг.

1.2. В целях исполнения настоящего договора Агент заключает договоры со специализированными организациями - поставщиками коммунальных услуг, энергосбытовыми компаниями, поставщиками услуг связи (телефон, интернет) (далее - поставщики услуг).

1.3. Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с организациями, их предоставляющими, а Принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение.

1.4. Арендодатель-Агент, приобретая от своего имени услуги по поручению Арендатора-Принципала, имеет право перевыставить последнему счета-фактуры, полученные от поставщиков коммунальных услуг.

1.5. Арендатор на основании указанных документов вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДС.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Агент обязуется исполнять принятое на себя поручение на выгодных для Принципала условиях.

2.2. Агент ежемесячно выставляет Принципалу счета на оплату, полученные от поставщиков услуг.

2.3. Принципал обязуется:

Выплачивать Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленном настоящим договором;

Возмещать Агенту издержки, понесенные им по оплате коммунальных услуг, услуг связи, потребленной Арендатором электроэнергии.

3. Вознаграждение Агента и порядок расчетов

3.1. За оказанные посреднические услуги Принципал уплачивает Агенту вознаграждение в размере [вписать нужное].

3.2. Выплата вознаграждения и оплата выставленных счетов за услуги, предусмотренные настоящим договором, производится единовременно не позднее [вписать нужное].

3.3. Размер вознаграждения может быть изменен по соглашению Сторон.

4. Ответственность Сторон

4.1. Агент несет ответственность перед Принципалом за просрочку оплаты коммунальных и иных платежей, предусмотренных настоящим договором.

4.2. В случае несвоевременной оплаты счетов за услуги и выплаты вознаграждения Агенту Принципал уплачивает ему неустойку в размере [значение] % от суммы долга за каждый день просрочки.

4.3. Сторона, причинившая своими действиями другой стороне убытки, обязана возместить их в полном объеме.

4.4. Иные меры ответственности Сторон за неисполнение своих обязательств по настоящему договору определяются в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. Срок действия договора

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до окончания действия Договора аренды нежилого помещения [номер, дата договора].

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, - по одному для каждой из Сторон.

6.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

7. Подписи и реквизиты Сторон

Агент Принципал

[вписать нужное] [вписать нужное]

Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.
На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.
Сплетни в рабочем коллективе – вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.

1. Предмет договора

1.5. Арендатор на основании указанных документов вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДС.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Агент обязуется исполнять принятое на себя поручение на выгодных для Принципала условиях.

2.2. Агент ежемесячно выставляет Принципалу счета на оплату, полученные от поставщиков услуг.

2.3. Принципал обязуется:

Выплачивать Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленном настоящим договором;

3. Вознаграждение Агента и порядок расчетов

3.3. Размер вознаграждения может быть изменен по соглашению Сторон.

Примечание. Как правило, на сумму вознаграждения уменьшают арендную плату, тем самым предполагаемый от аренды помещения доход арендодателя не изменяется, а Арендатор не несет незапланированных расходов

4. Ответственность Сторон

4.3. Сторона, причинившая своими действиями другой стороне убытки, обязана возместить их в полном объеме.

5. Срок действия договора

6. Заключительные положения

Порядок заключения, исполнения и расторжения агентского договора регулируется гражданским законодательством нашей страны.

Различные нормативно-правовые акты регламентируют данную сферу деятельности. Более детально агентирование изложено в 52 главе Гражданского кодекса Российской Федерации.

Особенности агентского договора

Данный вид посредничества распространен в различных сферах гражданского права.

Договор, как правило, заключается между сторонами в простой письменной форме. При желании, он может быть удостоверен нотариусом (данное условие не обязательно). В соответствии с заключенным договором, одна из сторон сделки (агент) обязуется за установленное сторонами денежное вознаграждение совершить в интересах противоположной стороны сделки - принципала определенные юридические действия.

При этом данные действия вправе совершаться агентом (стороной по договору) от своего имени, но за счет принципала. Законодательством разрешается выполнять указанные действия агентом от имени принципала, в том числе за его счет.

Если по рассматриваемому договору агент выполняет работу от своего имени, то полномочия и обязанности возникают у него. Если он, в соответствии с агентским договором, действует от имени и в соответствии с поручениями другой стороны (принципала), то по данной сделке обязательство и права перед третьими лицами возникают у принципала.

Разновидности договора

Агентский договор может иметь срочный вид, т.е. быть заключенным на определенный календарный срок, или бессрочным (заключенным на не определенный календарный срок).

За совершаемые в интересах другой стороны по сделке действия, агенту подлежит выплате денежное вознаграждение. Порядок и условия выплаты вознаграждения прописываются в договоре.

В случае, когда договором порядок выплаты вознаграждения не определен, то оно (вознаграждение) подлежит выплате в течение одной недели со дня принятия принципалом отчета о проделанной другой стороной работе. Договором оказания услуг может быть оговорен порядок передачи, а также процедура утверждения принципалом отчета агента.

Осуществление действий в рамках договора предполагает предоставление отчетности о проведенных мероприятий в рамках полученных поручений. Как правило, агент предоставляет принципалу отчет о своей работе.

Отчет может предоставляться регулярно (например: ежемесячно) или периодически (например: при выполнении определенной работы). Если договором (агентским) не предусмотрен иной порядок, тогда принципал имеет право направить агенту возражение по предоставленному отчету в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня его вручения.

Если в течение обусловленного договором срока, принципал не направит в адрес агента мотивированные возражения по полученному отчету, тогда данный отчет считается принятым.

Агентским договором может быть предусмотрен запрет на заключение субагентских договоров. Если такового запрета нет, то агент вправе заключать такие договора с иными лицами. В любом случае, за работу субагентов ответственность перед принципалом несет агент.

Характерные отличия договора

Специфика агентирования может предполагать наличие определенных запретов на действия как агента, так и принципала.

Агентским договором может быть установлено обязательство принципала не совершать таких же (аналогичных) сделок с другими лицами, как в целом, так и на определенной договором территории действия, в том числе не совершать от своего имени сделок по существу агентирования.

В свою очередь, на агента тоже могут быть наложены определенные обязательства, в частности не заключать аналогичных договоров с другими принципалами.

Вне зависимости от содержания агентского договора, не могут быть наложены ограничения на круг лиц, которым могут быть оказаны услуги, проданы товары в рамках соглашения, в том числе ставить в зависимость совершение сделок от места регистрации или жительства потенциальных клиентов по договору.

Агентский договор на оказание услуг

г. Москва «___»_________ 201_ г.

Закрытое акционерное общество «_________________», именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице Управляющей компании - Общества с ограниченной ответственностью «___________________», действующей на основании Устава и Договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Закрытого акционерного общества «________________» Управляющей компании от __ _______ 201_ г., в лице руководителя ___________________, действующего в соответствии с Уставом, с одной стороны,

а также открытое акционерное общество «__________________________» (сокращенное наименование - ОАО «_______________»), именуемое далее «Агент», в лице руководителя _________________________, действующего на основании ________________, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее - «агентский договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По данному договору Агент осуществляя действия от своего имени, но за счет противоположной стороны обязуется оплачивать:

и т.д…

Весь образец агентского договора на оказание коммунальных услуг размещен в прикрепленном файле.

Вычет по НДС у арендатора при компенсации коммунальных услуг Если арендодатель прислушается к мнению Минфина, ФНС и судов, то он не будет выставлять счет-фактуру на коммунальные услуги, которые подлежат возмещению. При этом стоимость переданных услуг может включать в себя НДС, а может и не включать. Это зависит от того, какой вариант (1 или 2) использования вычета НДС выберет арендодатель. Если от арендодателя нет счета-фактуры, то у арендатора нет права на вычет. И вся сумма перевыставленных расходов будет в полном объеме отнесена на расходы арендатора. Но может быть и такая ситуация, когда арендодатель все-таки выставит счет-фактуру при «передаче» коммуналки. И даже заплатит НДС в бюджет. Со стороны налоговой к нему претензий не будет. А если арендатор по полученному счету-фактуре попробует принять НДС к вычету, то это сразу вызовет вопросы со стороны контролирующих органов.

Агентский договор на усн: что включать в доходы

НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ (пп.пп. 1, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).По мнению Минфина России, исходя из норм налогового законодательства, в общем случае суммы возмещения стоимости коммунальных расходов, поступающие арендодателю от арендатора, учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по Налогу (смотрите, например, письма Минфина России от 11.07.2016 N 03-11-06/2/40349, от 10.05.2016 N 03-11-11/26639, от 12.05.2014 N 03-11-11/22068, от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31776, от 18.07.2012 N 03-11-11/210, от 11.03.2012 N 03-11-11/72, от 24.10.2011 N 03-11-06/2/145, от 17.11.2008 N 03-11-05/274, от 05.09.2007 N 03-11-05/215). Аналогичной позиции придерживаются специалисты налоговых органов (письма УФНС России по г.

Агентский договор и коммунальные услуги – вещи несовместимые?

Внимание

Это связано с тем, что существуют две противоположные точки зрения на эту ситуацию:

арендатор не имеет права на вычет (например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.10.2008 № А10-845/08-Ф02-5264/08)
арендатор может использовать свое право на вычет на основании счета-фактуры от арендодателя (например, Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12664/08)

6. Агентский договор − возможность избежать рисков по НДС Агентский договор или договор комиссии между арендодателем и арендатором может стать хорошим и законным способом использовать право на вычет по НДС. Причем обеим сторонам. В таком договоре должна быть прописана обязанность арендодателя выступать агентом (комиссионером) в части закупки коммунальных услуг по поручению арендатора (принципала или комитента).

Агентский договор на коммунальные услуги при аренде

Поскольку в рассматриваемой ситуации агентские договоры будут заключаться после заключения договоров с поставщиками коммунальных услуг, нельзя также исключать и рисков того, что при перевыставлении счетов-фактур налоговый орган будет исходить из необходимости применения арендодателем подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ (смотрите также постановления Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2014 № 20АП-6211/14, ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.07.2011 № Ф02-2909/11 по делу № А33-17513/2009). Возможны претензии и к арендаторам, заявившим вычет НДС (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.10.2009 № Ф04-5231/2008).

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.Таким образом, в случае, если предпринимательская деятельность ИП, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению арендаторов помещений по закупке коммунальных услуг, то доходом ИП будет являться только комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение (письма Минфина России от 11.07.2016 N 03-11-06/2/40349, от 22.12.2014 N 03-11-06/2/66224, от 03.10.2014 N 03-11-06/2/49930, от 09.08.2013 N 03-11-11/32283).При этом следует учитывать, что при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. В п.

Агентский договор при усн. особенности учета.

Отражение сумм, полученные по агентскому договору в бухгалтерском учете осуществляется с помощью счета 90, где отражает реализация, а также с помощью субсчета 90-1, где отражается выручка. Счет 76-5 используется для проведения расчетов с компаниями. Счет 26 используется для указания затрат на общехозяйственные нужды.

Обратите внимание! Организации, использующие Упрощенную систему налогообложения не должны уплачивать Налог на добавленную стоимость (согласно положениям статьи 346.11 пункта 2 Налогового кодекса РФ), а значит, при оказании услуг они не имеют права на их цену начислить такой налог. Агенты, применяющие упрощенную систему налогообложения также не могут выставлять принципалам счета-фактуры, где выделен Налог на добавленную стоимость.

Как «упрощенцу» учесть коммунальные платежи

Если коммунальные услуги оплачиваются арендодателю в качестве компенсации, то на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК их можно признать их прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Прочие расходы относятся к косвенным. И могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в текущем периоде в полном объеме. Это значит, что в отличие от прямых расходов, их не нужно оставлять в незавершенном производстве.

Еще один из вариантов - коммунальные платежи, оплачиваемые арендодателю как часть арендной платы. Втаком случае они учитываются в расходах по налогу на прибыль на основании п.10 ст.264 НК. Для того, чтобы четко понимать к прямым или косвенным расходам отнести коммунальные услуги в каждом конкретном случае, лучше всего прописать порядок отнесения в учетной политике.
Право на самостоятельное установление порядка дает п.4 ст.252.

Аренда при упрощенной системе налогообложения

В этой связи Минфин России придерживается мнения, что при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении данного условия по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение (см., например, письма Минфина России от 05.12.2013 № 03-11-06/2/53145, от 16.08.2013 № 03-11-11/33417, от 18.04.2013 № 03-11-11/149, от 05.04.2013 № 03-11-06/2/11195, от 24.01.2013 № 03-11-06/2/12).

В учете арендатора коммунальные услуги будут отнесены на затратные счета: Дт 20, 23, 25, 26, 44 − Кт 60 на стоимость услуг:

в рамках агентского договора − без НДС
в рамках «обычного» договора, если арендодатель не выставляет счет-фактуру, на всю сумму, которая указана в первичном документе
если арендодатель выставляет счет-фактуру, то арендатор решает сам отражать коммуналку с НДС или без него

Дт 19 − Кт 68 − на сумму НДС 8. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам Основная особенность коммунальных услуг − наличие счетчиков, на основании которых определяется объем потребленных за месяц воды, тепла, электроэнергии, газа. Если нет счетчиков или они по каким-то причинам вышли из строя, то ресурсоснабжающие организации посчитают объем услуг по правилам, которые установлены законами.

Агентский договор на коммунальные услуги при усн что учесть

ВАС РФ от 25.02.2009 N 12664/08 возмещение затрат за водоснабжение, водоотведение, теплоснабжение по тарифам снабжающих организаций, а также расчет за услуги по передаче электроэнергии, оказываемые арендодателем, по соответствующим тарифам были расценены как отношения, неразрывно связанные с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов между арендатором и арендодателем за названные услуги — не имеющим значения.Впоследствии выводы ВАС РФ нашли отражение в постановлениях арбитражных судов (постановления Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2015 N 06АП-162/15, ФАС Дальневосточного округа от 19.05.2014 N Ф03-1447/14 по делу N А73-12850/2013, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2013 N А78-2586/2012, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.10.2012 N А46-2727/2012, ФАС Московского округа от 14.11.2012 N Ф05-12716/12 по делу N А41-10748/2012).В то же время на основании пп. 9 п.
Для целей перевыставления счетов-фактур на коммунальные услуги арендодатель может заключать агентские договоры с арендаторами с учетом изложенных ниже особенностей. По договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать за плату во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору здание или сооружение (ст. 606, п. 1 ст. 650 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.
Согласно п. 1 ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). При этом в п. 1 ст. 654 ГК РФ указано, что договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы.
Независимо от выбранного варианта, бухгалтерский учет коммунальных услуг у арендодателя будет одинаковым: Для ОСН: Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 - на стоимость услуг без НДС Дебет 19 − Кт 60 - на сумму НДС (для ОСНО) Дебет 68 − Кредит 19 - вычет НДС (для ОСНО) Для УСН Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 - на стоимость услуг с НДС Это значит, что арендодатель в себестоимость услуг по аренде или прочие расходы включает всю коммуналку. А выставление услуг по аренде происходит обычным порядком, выписывается:

счет-фактура (в организациях на ОСН)
счет (в организациях на УСН)

Дебет 62 – Кредит 90-1 – выручка по аренде Дебет 90-3 – Кредит 68 – начислен НДС на всю сумму арендной платы (ОСНО) Бухгалтерский учет коммунальных услуг в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред.

Вопрос

ИП сдает в аренду помещение, применяет УСН. если он заключит агентский договор с поставщиками коммунальных услуг, может не включать в налоговую базу сумму коммунальных услуг?
Это должен быть 2 или 3 сторонний договор7 Можно выслать образец такого договора?

Ответ

Минфин России в Письмах от 09.08.2013 N 03-11-11/32283 и от 17.04.2013 N 03-11-06/2/13097 отмечает, что ст. 251 НК РФ не предусматривает исключения из доходов возмещения стоимости коммунальных расходов (потребленных электроэнергии, отопления и т.п.), поступающего арендодателю от арендатора, то есть суммы этих возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.

Но зато на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ их не учитывает в доходах комиссионер, агент или поверенный. Имеется в виду, что данные суммы поступили к ним в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору или в счет возмещения затрат, произведенных ими за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. Следовательно, если «упрощенец» с объектом налогообложения «доходы» будет оказывать дополнительные услуги, связанные с договором аренды, в качестве посредника, то в свои доходы он включит только комиссионное (агентское) вознаграждение.

При этом надо учитывать один существенный момент, о котором упоминает Минфин России в Письмах от 24.01.2013 N 03-11-06/2/12 и от 18.09.2012 N 03-11-11/277. Он указывает, что сделка с третьими лицами (в данном случае — с поставщиками коммунальных услуг) должна быть совершена только после заключения посреднического договора и только в интересах арендатора. То есть, если коммунальные услуги оказаны до заключения посреднического договора, они не могут быть его предметом. Финансисты сослались здесь на Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85.

Таким образом, чтобы не включать в доходы возмещение коммунальных услуг, Вы можете заключить агентский договор. Согласно такому договору арендодатель (а в данном случае еще и агент) оказывает посреднические услуги по приобретению для арендатора коммунальных услуг. То есть арендодатель заключает от своего имени договор с поставщиками услуг, но действует в интересах арендатора, за что получает от него определенное вознаграждение.

Образец такого договора во вложении.

Смежные вопросы:

ООО «А» арендует помещение 2 этажа у ИП. (ИП-выставляет счета без НДС). В 2016 году. ООО «А»сдало в субаренду помещение компании «В» (ОСНО) . ИП выставляет счет на возмещение…...
ИП на УСН 15 %х очет сдать в аренду свое помещение организации. 1.Может ли он включить с расходы содержание жилья, именно коммунальные платежт, свет. 2. Пришлите пожалуйста заявление…...
Наша ООО на УСН (доходы-расходы) арендует у ИП нежилое помещение. У ИП нет возможности в «белую» принимать платежи за саму аренду. Поэтому мы не имеем права включать данные расходы…...
Если оказывать услуги (выполнять работы) будет ИП, необходимо ли составление акта? Будут ли данные работы облагаться НДС?
✒ Актом выполненных работ (оказанных услуг) исполнитель подтверждает факт исполнения заказа, предусмотренного…...