Кем устанавливается значение коэффициента дефлятора. Дефлятор и индекс цен

К1 - это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД - единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Коэффициент-дефлятор на 2019: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество

Приказом от 30 октября 2018 г. №698 Министерство экономического развития РФ ввело для 2019 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах , а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета и для .

Законодательство

ПРИКАЗ от 30 октября 2018 г. N 698 на 2019 год
ПРИКАЗ от 30 октября 2017 г. N 579 на 2018 год
ПРИКАЗ от 03 ноября 2016 г. N 698 на 2017 год
ПРИКАЗ от 20 октября 2015 г. N 772 на 2016 год

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

2019 г. - 1,915
2018 г. - 1,868
2017 г. - 1,798
2016 г. - 1,798
2015 г. - 1,798
2014 г. - 1,672
2013 г. - 1,569.

2 . Коэффициент-дефлятор для УСН , начиная с 2014 года лимит доходов для перехода на упрощенку (45 млн руб.) и для дальнейшего применения спецрежима (60 млн руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (). Установлены следующие значения:

2019 г. - 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
2018 г. - 1,481
2017 г. - 1,425
2016 г. - 1,329
2015 г. - 1,147
2014 г. - 1,067
2013 г. - 1.

3 . Коэффициент-дефлятор для ПСН (патента) равен:

2019 г. - 1,518
2018 г. - 1,481
2017 г. - 1,425
2016 г. - 1,329
2015 г. - 1,147
2014 г. - 1,067
2013 г. - 1

По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .

4 . Коэффициент-дефлятор по НДФЛ для иностранцев , работающих по найму у физлиц на основании патента установлен:

2019 г. - 1,729
2018 г. - 1,686
2017 г. - 1,623
2016 г. - 1,514
2015 г. - 1,307
2014 г. - 1,216

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

5 . равен:

2019 г. - 1,518
2018 г. - 1,481
2017 г. - 1,425
2016 г. - 1,329
2015 г. - 1,147
2014 г. - 1

6 . Коэффициент-дефлятор для расчета " " (применяется только к розничным рынкам) равен:

2019 г. - 1,317
2018 г. - 1,285
2017 г. - 1,237
2016 г. - 1,154
2015 г. - 1.

Увеличение коэффициента-дефлятора для УСН и ЕНВД в 2016 году

Итак, в целях применения упрощенки величина этого коэффициента составляет 1,329. Т.е. доходы тех, кто с 2016 г. подумывает перейти на УСНО, по итогам 9-ти месяцев 2015 г. не должны превышать 59,805 млн руб. (45 млн руб. х 1,329) (п.2 ).

При этом всем упрощенцам в 2016 г. нужно будет следить за тем, чтобы доходы по итогам 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года не превысили 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) (п.4, 4,1 ).

На вмененке в 2016 г. ситуация осталась прежней, как и в 2015 году. Увеличение коэффициента с 1,672 (в 2014г.) до 1,798 (в 2015г.) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (). К примеру, если вмененщик оказывает услуги общепита и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м., то квартальная база для исчисления ЕНВД в 2014г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,672). В 2015г. налог при таких же условиях придется заплатить с 269,7 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,798). Получается, что в связи с ростом коэффициента-дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. руб., а налог вырастет почти на 3 тыс. руб.

Один из факторов экономического роста - увеличение покупательной способности граждан страны. На ее основе рассчитывается внутренний валовой продукт, демонстрирующий экономическое благополучие людей и финансовую устойчивость предприятий. В показатель включают денежную величину товаров (услуг), которые будут использоваться людьми. Изменение этого показателя влияет на инфляцию. Макроэкономические исследования важны для экономики любого государства. Исследуя на их основе динамику за определенные периоды, специалисты делают выводы:

о финансовой стабильности в стране;
об уровне благосостояния граждан.

Что такое дефлятор?

Дефлятор - это статистический коэффициент. Он необходим для корректного пересчета финансовых показателей в денежном выражении. Главная задача дефлятора - это приведение текущих ценовых показателей к конкретным ценам прошлого временного отрезка. В числовом измерении дефлятор можно сравнить с индексом увеличения цен. То есть, дефлятор - это показатель, демонстрирующий стоимостное изменение товаров народного и производственного назначения. Это статистический прием, позволяющий сглаживать различие между рыночной и базовой ценой. Главные показателями, используемые для пересчета:

дефлятор ВВП (ДВВП);
дефлятор ВНП (ДВНП).

ВВП и его индексы

Валовый внутренний продукт (ВВП) - это макроэкономический показатель. Он обозначает стоимостную характеристику товаров, созданных в территориальных пределах страны за определенный отрезок времени. Дефлятор ВВП называют еще косвенным ценовым дефлятором. Он показывает отношение суммарной цены набора товаров потребления (услуг) данного года к суммарной стоимости этого же набора в базовом году. Показатель демонстрирует, насколько уменьшение или увеличение ВВП в базовых ценах года произошло из-за изменения уровня цен в экономике.

При расчете дефлятора ВВП используется два показателя ВВП:

номинальный, соответствующий нынешнему положению вещей;
реальный, соответствующий базисному периоду.

При этом существует два пути исчисления:

В первом за основу берется оговоренный товарный набор в базовых ценах конкретного года. Числитель равен стоимости продукции, произведенной за базисный временной отрезок по текущим ценам. Знаменатель - показателю в базисных ценах периода. Это индекс Лайспереса.
Во втором случае числитель принимается равным стоимости товаров текущего периода, знаменатель - стоимости продукции, произведенной в отчетный временной отрезок в ценах базисного. Это индекс Пааше. Он похож на индекс Лайспереса, но применяется для текущего периода.

Оба индекса несовершенны. Они не способны показать изменение суммарного уровня цен. В связи с этим иногда может использоваться индекс Фишера, корректирующий недочеты в расчетах и представляющий среднее геометрическое из индексов.

Поэтому самый точный расчет роста уровня цен и инфляции демонстрирует индекс Фишера.

Если дефлятор превышает единицу, то реальный ВВП меньше номинального ВВП и значит реальный уровень цен повысился, наблюдаются инфляционные процессы (снижение реальных доходов населения и предприятий, обесценение денежной массы).
Если дефлятор меньше единицы, то реальный ВВП больше номинального ВВП и значит реальный уровень цен понизился, наблюдаются дефляционные процессы (увеличение доходов).
Если показатель равен единице, то идет процесс стагнации в экономике.

Дефлятор и индекс цен

Дефлятор не нужно путать с индексом потребительских цен (ИПЦ):

Дефлятор ВВП аналогичен индексу Пааше. За базис расчетов принимаются данные действующего периода.
ИПЦ рассчитывается как индекс Ласпейреса. В расчете используются товары базисного года.
При расчете ИПЦ учитываются только цены товаров, потребляемые населением страны (потребительская корзина).
При расчете дефлятора используется сборник всех товаров (услуг), произведенных внутри страны. Этот набор видоизменяется в зависимости от корректировки предпочтений потребителей (граждан страны). Все новые товары, используемые потребителями, или появление совершенно уникальных новых товаров (услуг) на рынке берется в расчет дефлятором. Он отражает реальную потребительскую корзину населения страны, где все товары учтены в определенной доле потребления по конкретной рыночной стоимости (цене).
Стоимость импортного товара, потребляемого гражданами, при расчете ИПЦ учитывается. При расчете дефлятора импорт не берется в вычисление.

Разница между дефлятором и ИПЦ незначительная в числовом измерении. Законодательная власть многих стран Европы, в том числе и Российской Федерации, используют ценовой индекс при ежегодном экономическом планировании бюджета страны (например, расчет выплат социальных пособий, расчеты с бюджетными организациями). Различия между числовыми значениями показателей ВВП влияют на бюджетные доходы и расходы государства.

Недостатки индексов

К преимуществам индекса дефлятора относят то, что он учитывает:

актуальные цены текущего периода;
цены на импортные потребляемые населением товары;
только произведенные товары и услуги, необходимые для расчета валового продукта конкретной страны.

Недостатки дефлятора следующие:

Динамика реальных цен оказывается чересчур высокой при снижении дефлятора, а при повышении потребительских цен - чересчур низкой. Дефлятор не может продемонстрировать доходный эффект при рассмотрении изменения цен корзины потребителя, потому что он включает индекс Пааше.
Он основан и на индексе Лайспереса, рассчитанному на базисе потребительских цен. Он не вникает в изменения корзины потребления вследствие корректировки цен. Он показывает эффект дохода, однако не учитывает замещающий эффект.

Самые распространенные ошибки

Расчет макроэкономических показателей сложная, трудоемкая работа, которой занимаются специалисты в Минэкономразвитии РФ. В частных расчетах нередко встречаются недочеты и просчеты в вычислении того или иного индекса.

Поскольку дефлятор ВВП рассчитывается как отношение ВВП разных лет, нередко встречаются такие распространенные ошибки, как:

Расчет индекса с учетом стоимости импортных товаров.
Расчет индекса с учетом замещения дорогих товаров более недорогими. Замещающий эффект не должен учитываться.

Что показывает дефлятор?

Экономический дефлятор рассчитывает Федеральная служба государственной статистики. Коэффициент-дефлятор по годам подлежит официальному опубликованию на сайте Минэкономразвития РФ в следующем порядке. Значения показателя публикуются вместе с расчетом валового внутреннего продукта и дублируются трижды:

предварительный расчет;
данные просмотра и анализа;
окончательные данные.

Индекс демонстрирует уровень инфляции или дефляции по отношению к определенному расчетному периоду. Существует несколько индексов, измеряющих обесценивание денег:

дефлятора;
потребительских цен.

С помощью специальных показателей можно измерить инфляционный уровень (обесценивания денежной массы), получить возможность контролировать и влиять на изменение уровня текущей цены, действующей на рынке на данный момент и базовой цены. Дефлятор это и показывает. С помощью расчетных данных показателя можно проконтролировать, сделать оценку изменениям в прибыли или любых иных экономических показателях.

Формула

Расчетная формула дефлятора при делении номинального ВВП (Nominal GDP) на показатель (GDP deflator) и умножении результата на сто демонстрирует показатель реального ВВП (Real GDP). Этот процесс называется дефляцией номинального ВВП в реальный. Дефлятор ВВП равен:

Номинальный внутренний валовый продукт рассчитывается при помощи цен текущего года. Реальный ВВП включает в себя расчет с использованием цен базового года. Если полученное значение больше ста процентов, то это говорит об инфляционных процессах, а если меньше ста процентов, то наоборот о дефляционных процессах.

Публикация показателя

В странах Европейского союза, да и в США статистика этого показателя ведется поквартально каждый год. Этот статистический метод демонстрирует рост или спад валового продукта страны и сигнализирует о необходимости принятия срочных государственных мер для увеличения его роста.

2012	2013	2014	2015	2016	2017
109,1	105,4	107,5	108,0	103,2	105,5

Прогноз индекса дефлятора по данным Федеральной службы статистики России в текущем 2018 году составляет всего два процента. Это довольно низкий показатель экономического развития страны (самый низкий на протяжении последних нескольких лет развития). Для ускорения процесса требуется совершенствование отношений между государственным и частным сектором посредством:

проектного рефинансирования;
торгового перекредитования (замена одного долгового обязательства на новое другое обязательство на более выгодных рыночных условиях);
ипотечного кредитования под залог коммерческих объектов недвижимости юридических лиц.

Финансовые проблемы Российской Федерации заключаются в отсутствии вложений в реальную экономику страны, который является локомотивом для роста внутреннего валового продукта государства.

Для создания условий привлечения вложений требуется:

проведение фундаментальных реформ в сфере управления страной (сокращение государственного аппарата);
проведение приватизации объектов в реальном секторе экономики;
переход к интенсивному экономическому росту (применение новых современных инновационных технологий);
усовершенствование кредитной, денежной и фискальной политики страны (снижение налогов);
поддержка частного бизнеса на государственном уровне;
увеличение высокопроизводительных рабочих мест;
поддержка демографической программы.

Остановимся на государственной программе, которая касается населения страны. Она направлена на:

поддержание экономического роста;
снижение уровня бедности граждан (сейчас около трети населения находятся за чертой бедности);
доведение МРОТ до уровня прожиточного минимума населения;
уменьшение числа граждан с доходами ниже минимума для проживания.

В целом программа должна оказать благоприятное влияние на рост ВВП государства. Реализовываться программа будет за счет следующих мероприятий:

увеличения потребительского спроса;
роста трудовой активности женщин с детьми;
поддержки отраслей тяжелого и легкого машиностроения, металлургии, строительства (в том числе производства материалов).

Причины роста ВВП в 2018 году

Среди основных рассматриваются следующие:

увеличение внутреннего потребительского спроса на отечественные товары в связи с введением санкций на ввоз импортных продуктов;
увеличение расходов на государственный заказ в сфере военного производства (например, кораблестроения).

Причины спада ВВП в 2018 году

Здесь специалисты отмечают:

падение цен на нефтепродукты;
снижение притока инвестиционных вложений в реальный эффективный бизнес страны;
отток иностранного капитала из-за ухудшений межполитических отношений России, стран Европейского союза и США;
спад доходов граждан;
сокращение дефицита бюджета.

Меры государственной поддержки экономики России

На протяжении трех лет Минэкономразвитие России декларирует реализацию следующих целей:

Основные опасности для российской экономики в 2018 году делятся на внешние и внутренние.

К внешним относятся:

отсутствие развивающихся финансовых отношений с европейскими странами;
ухудшение ситуации в странах Ближнего Востока.

К внутренним причисляют:

уменьшение потребительского кредитования;
снижение розничного товарооборота;
сокращение инвестирования в бизнес;
сокращение программ развития.

В текущем году экономический рост в России может быть ограничен:

высоким уровнем безработицы;
незначительным ростом эффективности труда;
сокращением инвестиций в основные фонды предприятий на фоне снижения доходов компаний;
низкой финансовой активностью со стороны партнеров России на мировой арене;
снижением привлечения заемных средств для компаний нефинансового сектора;
сокращением инвестиций для капитализации предприятий;
замедлением роста реальных доходов населения и финансирования частных клиентов, как следствие снижение темпов роста спроса потребителей, являющихся главным локомотивом экономического роста.

Развивающий вклад в темпы прироста ВВП в текущем году может внести:

сокращение импортных закупок из-за снижения спроса внутри страны при сохранении темпов роста экспорта;
поддержка инвестиций и развитие трудовых ресурсов;
создание благоприятных условий для вложения средств инвесторов в развитие экономики страны;
государственная поддержка частного бизнеса (снижение фискальной нагрузки, тарифов, размещение государственных заказов);
развитие инновационных технологий в сфере логистики, торговли.

Развитие инвестиционной среды крайне необходимо. На сегодняшний день по данным Минэкономразвития России требуется влить в экономику страны около пяти триллионов рублей для дальнейшего стабильного роста ВВП.

Инвестирование должно быть посредством:

расширения внутренних и внешних рынков сбыта произведенной продукции;
увеличения экспортных возможностей за счет снижения импортных;
развития трудового капитала (повышения качества высшего и среднего образования в стране, поддержки молодых специалистов, создания рабочих мест внутри страны);
повышения производительность труда.

ИПЦ ежегодно обязан публиковаться службой государственной статистики России на официальном сайте.

Периоды	На товары и услуги	На продовольственные продукты	На непродовольственные объекты	На услуги
2013	106,5	107,3	104,5	108,0
2014	111,4	105,4	108,1	110,5
2015	112,9	114,0	113,7	110,2
2016	105,4	104,6	105,6	104,9

Экономический смысл

Дефлятор Минэкономразвитие страны использует как косвенный ценовой показатель для расчета стоимостной характеристики продуктов и услуг конкретного государства за определенный временной отрезок.

При ожидании увеличения данного показателя происходит:

значительный рост курса валюты;
существенное увеличение процентных ставок по размещению и привлечению заемных средств.

С полной уверенностью можно утверждать, что индекс дефлятора оказывает влияние на внутренний и на валютный рынок страны.

Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.

Содержимое страницы

Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной. Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно. Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

Для чего используют коэффициент-дефлятор

В УСН:

Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2019 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.

В ЕНВД:

Для расчета налоговой базы на . Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.

В ПСН:

Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор. Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей. Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.

В расчетах налога на имущество :

Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

В расчете НДФЛ в отношении иностранцев :

Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов. Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей. Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

В расчете торгового сбора:

Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.

Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

сезонность;
вид продукции;
характеристика места осуществления деятельности;
площадь информационных полей рекламной продукции;
количество применяемого транспортного средства;
размеры доходов.

Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.

Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).

Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,

где БД – (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);

ФП – физический показатель;

К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;

15% – налоговая ставка для ЕНВД.

Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.
Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого необходимо предпринять следующие действия:

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.

ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2019 году – 1,798 (в 2016 году – 1,798).

ВАЖНО: первоначально приказом №772 данный коэффициент для ЕНВД имел значение 2,083. Однако по решению правительства был издан новый приказ №854 от 18.11.2015 г., согласно которому коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2019 году был оставлен на уровне 2015 года. Это связано с тем, что увеличение значения коэффициента достаточно сильно увеличило бы налоговую нагрузку на предпринимателей, осуществляющих деятельность по режиму ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году – 1,329 (в 2016 году – 1,147) .

Коэффициент-дефлятор для ПСН в 2019 году – 1,329 (в 2016 году – 1,147).

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ иностранцев в 2019 году – 1,514 (в 2016 году – 1,307).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество в 2019 году – 1,329 (в 2016 году 1,147).

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора в 2019 году – 1,154 (в 2016 году – 1).

Дефлятор – это специальный коэффициент, необходимый для эффективного и точного пересчета экономических показателей, выраженных в денежном исчислении. Основная задача – приведение параметров к конкретному уровню цен прошлого периода. В численной форме дефлятор можно соотнести с индексом роста цен.

Дефлятор – это показатель, величину которого можно выразить как среднее изменение стоимости двух видов продукции – народного и промышленного назначения. Это статистический прием, который позволяет корректировать разницу между реальной и общей ценой. Основными показателями, которые используются для пересчета, можно назвать и дефлятор ВНП.

Дефлятор – это параметр, который помогает провести полноценный анализ индекса цен, а также показателей ВВП (внутреннего валового продукта) и ВНП (внутреннего национального продукта).

Основные виды дефляторов и их особенности

Для расчета наиболее важных показателей экономики может применяться несколько видов дефляторов, каждый из которых имеет свои особенности и функции:

1. Дефлятор ВНП (валового национального продукта). Этот показатель можно выразить, как отношение номинального валового национального продукта к реальному ВНП.

Особенность дефлятора ВНП в том, что он выражает не только стоимость потребительской продукции и услуг первой необходимости, но и реальную цену инвестиционных товаров. Мера исчисления показателя – проценты.

Чтобы привести номинальный ВНП к реальному параметру необходимо использовать два основных индекса – дефлятор ВНП и ИПЦ (индекс потребительских цен). Для расчета индекса потребительских цен (ИПЦ) можно применить понятие « », в которой находится почти триста различных наименований продукции. Сам расчет производится следующим образом:

ИПЦ = (Общая стоимость потребительской корзины на текущий год/Общую стоимость потребительской корзины за базовый год)*100%.

После расчета ИПЦ можно приступать к вычислению дефлятора ВНП:

ВНП реальный = ВНП номинальный /ИПЦ.

При расчете реального валового национального продукта необходимо использовать не проценты, а сотые доли.

2. Дефлятор ВВП – это параметр (индекс), который отображает уровень цен уже изготовленных услуг или товаров. С помощью этого показателя можно рассчитать реальный ВВП экономики любой страны. Полученный показатель позволит узнать, насколько явным является изменение физического объема производимых на рынке услуг товаров.

Расчет дефлятора ВВП , как правило, производится с применением индекса цен Пааше. Высчитать этот показатель можно по следующей формуле:

, где параметры q1 и q0 – это показатели, которые характеризуют за определенный промежуток времени;
- Е – это просто греческий знак, отображающий сумму;
- p1 и p0 – это стоимость товара, которая берется за расчеты и базовый год.

Свойства дефлятора и методы переоценки

Основное свойство дефлятора – это возможность приведения компонентов ВВП к таким показателям, которые бы позволили провести корректную характеристику динамики цен. Благодаря дефлятору можно в полной мере оценить реальные показатели инфляции. Расчет производится путем отношения объема анализируемого параметра выраженного в фактических единицах к размеру постоянной стоимости.

Чтобы получить агрегированный параметр, необходимо произвести переоценку компонентов, которая производится одним из перечисленных ниже методов:

1. Метод непосредственной оценки . В этом случае производится непосредственное оценивание продукции за времени и с использованием цен базового периода. Основное назначение – оценка производства и эффективности применения продукции в сельском хозяйстве.

2. Метод дефлятирования индекса . Здесь для расчетов применяется , показывающая ценовые объемы конкретных показателей в реальных ценах, а также индекс стоимости.

3. Метод экстраполяции с помощью индекса физического объема . Здесь для переоценки используются ценовые объемы базового периода. Вторым важным показателем для расчета является индекс физического объема. Такая методика лучше всего подходит, когда требуется пересчитать в сопоставимые цены те элементы, объем которых можно определить по изменению физического объема в процессе продажи продукции или ее производства.

К основным свойствам дефлятора можно отнести:

1. В расчете дефлятора обязательно учтены цены на продукты всех услуг и товаров, которые включены в потребительскую корзину.

2. В индексе дефлятора не включается стоимость импортных товаров (в случае расчета ВВП).

3. Дефлятор всегда основывается на параметрах текущей потребительской корзины, этого года. Базисный параметр (как в случае с индексом потребительских цен) здесь в расчет не берется.

4. Дефлятор, как правило, недооценивает степень серьезности инфляции в экономике страны.

5. В данный показатель обязательно включаются цены на новые услуги и товары.

Коэффициенты дефляторы

Каждый календарный год правительства различных стран мира (в том числе и Российской Федерации) устанавливают специальный показатель – коэффициент-дефлятор. Его задача – учитывать реальное изменение потребительских цен на продукцию, товары или услуги, которые были наиболее популярны в РФ за конкретный промежуток времени. Коэффциент-дефлятор рассчитывается и ежегодно публикуется в соответствии с утвержденным законом порядком.

Как правило, производится расчет двух показателей – для расчетов лимитов по УСН и ЕНВД. Но не каждый из них отличается стабильностью. К примеру, коэффициент-дефлятор УСН может рассчитываться не всегда. В Российской Федерации его не просчитывали в период с 2003 по 2005 год и в периоды с 2010 по 2013 год. Что касается коэффициента-дефлятора для ЕНВД, то его расчет производится ежегодно.

Причина в том, что коэффициент-дефлятор для УСН был заменен на фиксированные суммы, которые утверждены несколькими приказами – Минэкономразвития РФ и МЭРТ.

С учетом текущей схемы налогообложения коэффициент дефлятор может использоваться для решения двух задач:

Вычисления граничного размера прибыли, которая не дает полностью перейти в специальный режим;
- вычисления лимита прибыли, который действует во время использования УСН. В случае увеличения объема лимита компания может потерять свое право на специальный режим. Так, если доход компании по итогам определенного периода превысил установленный лимит, то право на оплату налога УСН можно потерять.

Определение величины коэффициента дефлятора производится не позже 20 ноября каждого года. Основной для выставления величины является приказ Министерства экономического развития.

Дефлятор ВНП

ВНП - это показатель, который отображает общий объем продукции, изготовленной национальными предприятиями, как зарубежом, так и на территории своей. страны. При этом в показатель входит несколько основных параметров - потребительские расходы, валовые в эконромику страны, чистый экспорт, а также государственные закупки.

Макроэкономические показатели часто измеряются в текущих или постоянных ценах (данные берутся за какой-то конкретный год). В первом случае речь идет о номинальном выражении, а во втором – о реальном. При этом оба показателя могут существенно отличаться друг от друга.

К примеру, номинальный ВНП – это параметр, который можно измерить в текущей цене. Изменение этого параметра можно быть вызвано несколькими факторами – уровнем ценовой политики, объемом производства.

Реальный ВНП – это параметр, который позволяет произвести расчет в постоянных величинах, то есть за кокой-то определенный период времени. Его основное отличие – влияние на показатель рыночной конъюнктуры.

Для вычисления реальных изменений на рынке как раз и применяется дефлятор ВНП, который представляет собой отношение двух наиболее важных показателей номинального и реального ВНП. Каждый из трех показателей характеризует какие-то свои особенности. Формула здесь проста:

Дефлятора валового национального продукта (ВНП) =Номинальный ВНП/Реальный ВНП.

- ВНП номинальный дает общую финансовую оценку всем товарам, которые произведены в народном хозяйстве;

- ВНП реальный отображает реальный объем произведенного товара, то есть объем промышленного производства с учетом фиксированной цены;

- дефлятор ВНП – показатель, который учитывает изменения в ценовой политике изготовленного товара за отчетный период по отношению к другому – базовому периоду.

Введение термина обусловлено требованиями современной экономики и необходимостью ее анализа. В частности, возникла потребность сопоставлять реальные показатели ВВП за разные годы при наличии резкого изменения структуры ценовой политики. В итоге удалось рассчитать ВВП в текущей цене. Как следствие, данный параметр начали называть номинальным (базовым, реальным). К примеру, в США этот показатель стали применять сравнительно недавно – только с 1996 года.

При помощи дефлятора ВНП можно узнать, во сколько обойдется общий объем производства в настоящий момент времени, если применить к нему стоимость производства прошлого периода. Вот почему дефлятор ВНП – это надежный помощник в анализе валового национального продукта и определения реальных темпов инфляции. Если сравнивать с другими параметрами (к примеру, индексом потребительских цен), то при вычислении дефлятора ВНП должно использоваться намного больше параметров (имеются в виду цен на товары).

Использование дефлятора ВНП актуально в тех странах, где основной упор делается на внешнеэкономическую деятельность, а ВНП зависит именно от объемов импорта и экспорта продукции. К примеру, для России дефлятор ВНП плохо подходит. Здесь лучше использовать другой показатель – дефлятор ВВП.

Часто дефлятор ВНП применяется не только для анализа валового национального продукта, но и при индексации средней прибыли населения. Именно благодаря этому параметру можно рассчитать реальную покупательскую способность наличных денег, которые находятся в обороте страны. Кроме этого, дефлятор ВНП можно рассчитать для изменяющегося объема производства в промышленной сфере. Такой показатель называется индексом Пааше.

Есть мнение, что дефлятор ВНП и индекс потребительских цен – это два одинаковых показателя. На самом же деле, они различаются по следующим параметрам:

Дефлятор ВНП в отличие от ИПЦ учитывает в расчете любые изменения, происходящие в структуре производства и объемах выпуска продукции;

Дефлятор ВНП отображает изменение в ценовой политике по всем услугам и продуктам, которые производятся в стране. Здесь могут быть включены такие показатели, как изменение цен на сырьевую продукцию, объекты недвижимости, грузоперевозки, оборудование и так далее. В свою очередь индекс потребительских цен отображает исключительно цены на потребительские товары;

Дефлятор ВНП отображает динамику изменения цен на продукцию, которая изготовлена с применением национального капитала страны. В свою очередь индекс потребительских цен включает в себя только изменение стоимости импортных товаров. Если использовать в расчетах дефлятор ВНП, можно вычислить параметр без учета изменения цены на определенные услуги или продукцию.

Дефлятор ВВП

ВВП – это один из основных показателей, который характеризует экономическое состояние страны. Он помогает проанализировать общее в экономике, уровень производства. С другой стороны ВВП не может показать реальную картину социального благосостояния людей. В показатель ВВП, как правило, не включаются следующие показатели – , нерыночные операции, а также случайный заработок.

ВВП может быть двух видов:

- номинальный ВВП – учитывает общий объем производства страны в рамках какого-то промежутка времени;

- реальный ВВП – учитывает изменение ценовой политики таких как или .

Дефлятор валового национального продукта – это показатель, который характеризует средний уровень стоимости всех товаров и услуги, которые в сумме и формируют ВВП страны. С помощью дефлятора можно вычислить реальную цену объема производства (в текущий момент времени) с учетом цен за определенный (базовый) период времени. Кроме этого, дефлятор позволяет установить реальную связь между двумя важными параметрами – номинальным валовым внутренним продуктом и реальным ВВП. В Соединенных Штатах расчет дефлятора производится по простой формуле – ВВП номинальное (в текущих ценах) делится на ВВП реальное (то есть в ценах за определенный базовый период).

Расчет дефлятора ВВП в РФ производит Федеральная служба государственной статистики. Кроме этого, для определения реальных темпов инфляции может использоваться не только дефлятор ВВП, но и индекс потребительских цен. Но, как и в случае с ВНП, здесь можно выделить несколько актуальных различий:

Дефлятор ВВП позволяет учесть абсолютно всю продукцию, которая производится экономикой страны. В индексе потребительских цен такого нет – в нем учитываются только те товары, которые нашли себе место в потребительской корзине;

Индекс потребительских цен можно использовать в качестве основы для расчета общих темпов изменения цены жизни или вычисления определенной границы бедности. В дальнейшем на основании полученных данных можно разрабатывать специальные программы для получения реальных улучшений в социальной сфере;

В расчете дефлятора ВВП учтена только та продукция, которая произведена экономикой страны, то есть с применением внутренних ресурсов. В свою очередь индекс потребительских цен учитывает и импортную продукцию.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.

Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, стоимости , торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.

Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.

Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.

При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.

Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.

На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.

Кто их утверждает и с какой периодичностью

Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.

Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.

Коэффициенты дефляторы на 2018 год

Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода - К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:

Год	Значение коэффициента К1
2016	1,798
2017	1,798
2018	1,868

Коэффициент для упрощенной системы

В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

Год	Значение
2016	1,329
2017	1,425
2018	1,481

Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

Предел доходов за год для использования УСН - 150 млн. рублей;
Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН - 112,5 млн. рублей.

Коэффициент для патентной системы

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

Год	Значение
2016	1,329
2017	1,425
2018	1,481

Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

Коэффициент для налога НДФЛ

В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

Год	Значение
2016	1,514
2017	1,623
2018	1,686

Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

Коэффициент для торгового сбора

Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента - 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

Год	Значение
2016	1,154
2017	1,237
2018	1,285

Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент для налога на имущество физических лиц

Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной. Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен. Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.

Год	Значение
2016	1,329
2017	1,425
2018	1,481

Таблица изменений на 2017-2018 год

Применение коэффициента	2017	2018
Упрощенная система	1,425	1,481
Налог НДФЛ	1,623	1,686
Патентная система	1,425	1,481
Вмененка (ЕНВД)	1,798	1,868
Торговый сбор	1,237	1,285
Налог на имущество	1,425	1,481