Образец договора подряда с физическим лицом. Договор подряда

Каждый человек стремится обустроить свое жилье таким образом, чтобы в нем было комфортно и уютно. Планируя провести ремонт, владельцы городских квартир и загородных домов зачастую не могут определиться с тем, кому доверить этот кропотливый процесс. Если они решаются на сотрудничество с предпринимателем, то им следует заранее узнать, . В том случае, когда собственники объекта недвижимости стремятся сэкономить, они предпочитают обращаться к мастерам-частникам. Перед тем , им следует изучить Гражданский Кодекс, в котором указано, как оформляются договоры подряда с физическим лицами.

Что собой представляет договор подряда с физическим лицом?

Договор подряда с физическим лицом представляет собой документ, которым регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем. При составлении такого соглашения стороны должны учитывать нормы Гражданского Кодекса РФ. Оформляется соглашение на проведение конкретных видов строительно-монтажных работ, для которых не требуется лицензия.

Совет : существуют виды строительных работ, которые могут выполнять только высококвалифицированные специалисты, имеющие соответствующее образование и допуск. Их направляют на объекты компании, которые имеют необходимые лицензии и разрешительные документы.

Договор подряда с физлицом может заключаться в двух формах:

На бумажном носителе (в 2-х экземплярах). В соответствии с регламентом Федерального законодательства каждая сделка с физическим лицом, стоимость которой превышает 10 000 рублей, должна оформляться в письменном виде. Статья 161 Гражданского Кодекса не принуждает заверять такие договоры в нотариальной конторе, но при их составлении должны соблюдать все требования закона.
В устной форме. Если владельцы объекта недвижимости наймут физическое лицо для выполнения небольшого объема работ, стоимость которого не превышает 10 000 рублей, то они могут не оформлять договор.

Совет : несмотря на то что Гражданский Кодекс не обязывает в некоторых случаях заключать договоры с физлицами, юристы настоятельно рекомендуют это делать. В процессе выполнения строительно-монтажных работ очень часто возникают спорные моменты и конфликты между сторонами. Своевременно оформленное соглашение позволит избежать многих проблем и судебных разбирательств, так как в нем будут четко регулироваться права и обязанности сторон, а также их ответственность.

Какие нюансы следует учесть при заключении договора?

Если заключается , то при составлении такого соглашения должны быть учтены следующие нюансы:

Документ оформляется по взаимному согласию сторон.
Так как физлицо не является работником строительной компании, в его трудовой книжке заказчик не имеет права делать никаких записей.
Стоимость работ определяется не по действующей шкале, которая задействуется субъектами предпринимательской деятельности для расчета заработной платы сотрудникам. Все цены на тот или иной вид работ устанавливаются на договорной основе и в обязательном порядке прописываются в соглашении.
Физическое лицо, которое нанимается для выполнения определенного спектра строительных работ, не подчиняется трудовому распорядку. Мастер может самостоятельно определять свой график. В договоре должны оговариваться конечные сроки сдачи готовой работы.
Вольный работник, с которым заключается договор подряда, лишается всех социальных льгот. Если в процессе выполнения поставленных задач он заболеет, заказчик не будет оплачивать его лечение.

Какие изменения коснулись правил оформления договоров подряда с физлицами?

На протяжении многих лет субъекты предпринимательской деятельности в целях минимизации налоговой нагрузки практиковали заключение договоров подряда со своими наемными работниками. В отличие от трудовых договоров такие соглашения не обязывали работодателей начислять физлицам заработную плату и платить с нее соответствующие страховые взносы.

В 2017 году вступили в силу законодательные инновации, которые затронули процесс оформления трудовых отношений между субъектами предпринимательской деятельности и физическими лицами:

После того как между работодателем и физлицом будет подписан юридический документ, регулирующий трудовые отношения, он должен быть зарегистрирован в государственной службе занятости. На это законодательством выделяется срок - 1 рабочая неделя.
В эту службу занятости работодатель должен предоставить копию паспорта или другого идентифицирующего личность наемного сотрудника документ.
В эту государственную структуру передается трудовая книжка физического лица, в которую инспектор вносит соответствующую запись.
Если договор заключается с гражданином иностранного государства, то необходимо предоставить в службу занятости копию его миграционной карты и разрешение на работу в Российской Федерации.

Совет: если с человеком заключается трудовой договор, по которому он должен выполнить работы на секретном объекте, оказать услуги по работе с детьми или людьми с ограниченными возможностями, тогда могут понадобиться и другие документы.

Начиная с 2017 года, все субъекты предпринимательской деятельности, которые заключают с физическими лицами договоры подряда, обязаны оговоренные в них суммы облагать страховыми взносами. Федеральным законодательством предусмотрен перечень работ и услуг, попадающих под налогообложение:

услуги агента по недвижимости;
услуги охранника;
услуги переводчика;
услуги мастера по ремонту техники одежды и т.д.;
услуги учителя (обучает на дому);
обязательства по предоставлению работы или каких-либо услуг;
написание книг, статей и других материалов (физлицо является номинальным автором).

Совет : если между работодателем и физическим лицом будет составлен договор подряда, по которому последнее будет предоставлять услуги продажи или аренды недвижимости (либо ссуду или займ), то сумма оплаты не должна облагаться страховыми сборами.

Какие взносы должны делать работодатели с договоров подряда, заключенных с физлицами?

В 2017 году все субъекты предпринимательской деятельности, которые заключают с физическими лицами договоры подряда, должны платить с них страховые сборы. В Пенсионный Фонд работодатели перечисляют 22,00% от общей суммы, указанной в соглашении. С этой же суммы они обязаны платить 5,10% в Фонд обязательного медицинского страхования.

Совет: в ФСС заказчик услуг перечисляет страховые взносы только в том случае, если этот момент отражен в договоре подряда.

Внесенные в Федеральное законодательство изменения позволяют субъектам предпринимательской деятельности, которые раньше вместо трудовых соглашений заключали с наемными работниками договоры подряда, экономить только на страховых сборах в ФСС.

Обложение НДФЛ договоров подряда

Несмотря на то что договоры подряда носят разовый характер, наниматели физлиц должны удерживать со всех выплачиваемых сумм (хоть они и не признаются заработной платой) НДФЛ в размере 13%. Стоит отметить, что наемные работники, с которыми были заключены такие соглашения, лишаются права на использование налоговой социальной льготы. Субъект предпринимательской деятельности, который предпочитает такую форму сотрудничества с наемными работниками, должен по окончании отчетного периода подать в ФНС по месту регистрации соответствующую отчетность.

Какие пункты должен включать договор подряда?

Договор подряда, который заключается с физическим лицом, представляет собой типовой документ. Образец 2017 года можно приобрести в специализированных торговых точках, а также скачать в интернете. Если субъект предпринимательской деятельности или частное лицо планируют составить такой документ, то в него необходимо внести следующие пункты:

Полное наименование заказчика. Если эту функцию выполняет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то указываются помимо названия юридический адрес, контактные телефоны и коды. Если статус заказчика услуг или работ приобретает физическое лицо, например, владелец квартиры, то указываются его ФИО, домашний адрес, паспортные данные, ИНН и контактные телефоны.
Наименование физлица – исполнителя. В этом пункте должна быть указана вся информация о работнике.
Описание работ или услуг, которые поручаются физлицу. Юристы рекомендуют очень подробно расписывать весь спектр работ, которые должен выполнить исполнитель, чтобы впоследствии избежать разногласий.
Оплата. В этом пункте нужно указать, как будет проводиться расчет с физлицом. Например, оплата будет проведена за весь выполненный объем работ или денежные средства будут выдаваться в виде аванса и т.д. Если физлицо нанимается на продолжительный срок, то в обязательном порядке нужно указать периодичность выплат.
Нотариальное заверение. В соответствии с регламентом Федерального законодательства в договорах подряда должна отражаться данная информация.
Обязанности сторон. Этот пункт должен содержать сведения о том, кому будет поручена закупка материалов, как будет вестись учет израсходованного сырья, как часто физлицо будет посещать объект для выполнения порученных ему задач и т.д. Также следует указать, на кого возлагается обязанность в обеспечении наемного работника инструментами, транспортом.
Пункт, посвященный личным моментам, например, наемный работник должен соблюдать конфиденциальность и не разглашать информацию третьим лицам о том, что происходит на объекте.
Форс-мажор. В этом разделе договора должны описываться все обстоятельства, которые могут помешать сторонам выполнить свои обязательства.
Порядок досрочного расторжения договора. Если этот пункт не будет включен в соглашение, то ни работник, ни наниматель не смогут в одностороннем порядке прекратить его действие.

Совет : обязательным приложением договора подряда является акт выполненных работ. Он составляется по истечении срока действия соглашения. В нем наниматель отражает все выявленные в работе физлица недочеты, после чего может в судебном порядке потребовать компенсацию. Если у сторон нет претензий друг к другу, то они ставят подписи на акте, и договор будет считаться исполненным.

В соответствии с регламентом Гражданского Кодекса РФ, который регулирует отношения между сторонами, заключающими договоры подряда, виновный в нарушении их условий должен возместить все убытки пострадавшему, в том числе и упущенную материальную выгоду.

Какие недостатки и достоинства есть у такого типа договора?

В последние годы люди стали чаще заключать с частными мастерами. Таким образом они пытаются сэкономить денежные средства на оплате услуг строительных компаний, которые устанавливают на свои услуги слишком высокие расценки. Планируя оформить договор подряда с физическим лицом, которому будет поручен конкретный объем работ, владельцы объекта недвижимости и исполнитель должны заранее узнать обо всех достоинствах и недостатках такого документа:

В отличие от такое соглашение заключается разово и не подлежит пролонгации.
Физлицо лишается прав на компенсационные выплаты и социальные гарантии.
В 2017 году к договорам подряда будет наблюдаться пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Фискалы рассматривают эти соглашения как один из способов ухода от уплаты налогов, в частности, в ФСС.
Если договор подряда заключается между субъектом предпринимательской деятельности и физическим лицом, то работодатель не имеет возможности заставить наемного работника выполнять все правила внутреннего распорядка. Физлицо может самостоятельно определять для себя максимально комфортный график работы. Также к нему не будут применяться ни финансовые, ни дисциплинарные взыскания за оставление рабочего места в удобное для него время.
После подписания договора сторонами физлицо обязано будет выполнить порученный ему объем работ. Если исполнитель нарушит сроки договора или выполнит свои обязательства с нарушением утвержденных нормативов и технических стандартов, то ему придется за это ответить. Заказчик имеет право обратиться в судебную инстанцию и истребовать возмещения понесенных убытков. Главным документом, доказывающим вину физлица, будет являться акт выполненных работ, в котором должны быть отражены все огрехи.

Совет: заключенный договор подряда может быть заверен в нотариальной конторе. Стороны могут обратиться к специалистам, которые составят для них документ, содержащий все необходимые пункты, регулирующие их отношения и защищающее права.

Сохраните статью в 2 клика:

Если владельцы городских квартир или загородных домов решили привлечь к их ремонту частных специалистов, то им необходимо с ними документально оформить отношения. В том случае, когда для выполнения строительно-ремонтных работ приглашается несколько мастеров, то с каждым из них нужно заключать отдельный договор подряда. Такой тип соглашений сегодня используют и субъекты предпринимательской деятельности, стремящиеся сэкономить на уплате налогов. Договор подряда, заключаемый с физическим лицом, имеет ряд особенностей и нюансов. Чтобы не допустить ошибок, сторонам рекомендуется обращаться за помощью к юристам. Также они могут приобрести типовой договор подряда или скачать образец 2017 года на специализированных интернет-ресурсах.

"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3

Нередко для выполнения работ (оказания услуг) учреждение нанимает не организацию или предпринимателя, а физическое лицо путем заключения с ним гражданско-правового договора (чаще всего договора подряда). Однако заключить его следует таким образом, чтобы ни у кого не возникло сомнения в том, что он регулирует не трудовые, а гражданско-правовые отношения. Дело в том, что даже безупречно оформленный с юридической точки зрения гражданско-правовой договор не спасет вас от доначисления страховых взносов и от штрафных санкций, если этим договором прикрываются трудовые отношения. Как избежать этого, а также как отразить в учете выплаты в рамках договора подряда, вы узнаете из настоящей статьи.

Основные признаки договора подряда

Правоотношения при заключении договоров гражданско-правового характера регулируются положениями Гражданского кодекса. В частности, при оформлении договора подряда следует учитывать нормы гл. 37 ГК РФ.

Рассмотрим основные признаки договора подряда в сравнении с признаками трудового договора, который заключается в соответствии с нормами Трудового кодекса.

Предмет договора. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который должен принять результат этой работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

В рамках трудовых отношений в соответствии со ст. 56 ТК РФ работодатель возлагает на работника трудовую функцию, за выполнение которой последний своевременно и в полном объеме получает заработную плату.

Срок договора. При заключении договора подряда в нем указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию сторон в этом договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки). Ответственность за их нарушение несет подрядчик - если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 708 ГК РФ).

К сведению. Указанные в договоре подряда сроки выполнения работы (начальный, конечный и промежуточный) можно изменить только в случаях и в порядке, предусмотренных договором (п. 2 ст. 708 ГК РФ).

Согласно ст. 58 ТК РФ трудовой договор заключается либо на неопределенный, либо на определенный срок (срочный трудовой договор).

Договор считается заключенным на неопределенный срок, если в нем не оговорен срок действия трудового договора.

Срочный трудовой договор заключается только в случаях, когда трудовые отношения в силу характера предстоящей работы или условий ее выполнения не могут быть установлены на определенный срок. Срок такого договора не может превышать пяти лет.

Обязанности подрядчика. Договор подряда заключается в целях выполнения подрядчиком определенной работы (изготовления или переработки вещи) с последующей передачей ее результатов заказчику (ст. 703 ГК РФ).

Если из условий договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик может привлечь к ее исполнению других лиц - субподрядчиков. В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика и несет ответственность перед заказчиком за убытки, причиненные субподрядчиком в исполнении договора, а также последствия за неисполнения условий договора (ст. 706 ГК РФ).

Трудовой договор заключается на выполнение работы по конкретной должности согласно штатному расписанию, профессии, специальности с указанием квалификации работника (ст. 57 ТК РФ).

Порядок и сроки оплаты. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы, которая включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Также в договоре подряда вместо цены работы может быть указан способ ее определения (например, цена может быть определена путем составления сметы). В таком случае смета, составленная подрядчиком, становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком (ст. 709 ГК РФ).

Установленную договором цену заказчик выплачивает подрядчику после окончательной сдачи результатов надлежащим образом выполненной работы и в согласованный срок. Если договором подряда предусмотрена предварительная оплата выполняемой работы или отдельных ее этапов, то подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса, размер которого должен быть установлен условиями договора (ст. 711 ГК РФ).

В рамках трудовых отношений работнику в соответствии с действующей у работодателя системой оплаты труда устанавливается заработная плата, которая включает в себя тарифную ставку (оклад, должностной оклад), а также компенсационные и стимулирующие выплаты. Она выплачивается работнику не реже чем каждые полмесяца в установленный коллективным (трудовым) договором день (ст. ст. 135, 136 ТК РФ).

Режим работы. Подрядчик не обязан при выполнении работы, предусмотренной гражданско-правовым договором, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка заказчика.

Согласно ст. ст. 56 и 68 ТК РФ работодатель должен ознакомить работника с правилами трудового распорядка до подписания с ним трудового договора. Работник, в свою очередь, обязан соблюдать действующие у работодателя правила.

Для справки. Положения Гражданского кодекса не содержат положений о внесении в трудовую книжку сведений о подрядчике и о выполняемой им работе в рамках гражданско-правового договора. При этом в соответствии с требованиями ст. 66 ТК РФ работодатель при приеме на работу по трудовому договору вносит в трудовую книжку работника сведения о нем и о выполняемой им работе, а также основания прекращения данного договора.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Работник в рамках трудового договора, как и подрядчик в рамках договора подряда, по сути, выполняют определенные действия, направленные на достижение определенного результата. Поэтому на практике довольно часто возникают споры по поводу отнесения отношений между сторонами договора к трудовым или гражданско-правовым. Дело в том, что некоторые работодатели в целях экономии на уплате страховых взносов в ФСС заключают с работником гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) вместо трудового. В таком случае важно понимать, что само по себе название договора не является достаточным основанием для того, чтобы причислить его к трудовому или гражданско-правовому. Значение имеет смысл договора и его содержание.

Последствия подмены отношений таковы, что контролирующие органы могут в судебном порядке добиться переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые и исчислить с суммы вознаграждения страховые взносы. Арбитражные суды нередко поддерживают их (Постановления ФАС ПО от 02.08.2010 по делу N А55-35154/2009, ФАС ДВО от 09.02.2011 N Ф03-10021/2010, от 14.07.2010 N Ф03-4384/2010, ФАС ВСО от 15.09.2010 по делу N А33-21611/2009 и от 14.08.2008 N А33-368/08-Ф02-3902/08). Однако в тех случаях, когда заключенные гражданско-правовые договоры признаками трудовых не обладают, суды встают на сторону страхователей (Постановления ФАС ЗСО от 24.05.2010 по делу N А46-16513/2009, ФАС ВСО от 08.07.2010 по делу N А33-20963/2009, от 03.09.2008 N А33-3511/08-Ф02-4255/08, ФАС СКО от 17.09.2007 N Ф08-5955/2007-2231А).

При вынесении решений суды принимали во внимание признаки трудового договора, позволяющие отличить его от гражданско-правового договора. Так, в рамках трудового договора работник:

выполняет обязанности в соответствии со штатным расписанием либо по определенной профессии или специальности (то есть включен в производственную деятельность);
подчиняется внутреннему трудовому распорядку;
выполняет в процессе труда распоряжения работодателя, а за их ненадлежащее выполнение несет дисциплинарную ответственность;
выполняет работы определенного рода, а не разовые задания.

Кроме того, при исполнении трудовой функции по трудовому договору работнику предоставляются социальные гарантии и компенсации, установленные ст. 165 ТК РФ. Гражданским кодексом социальные гарантии не предусмотрены.

Страховые взносы

В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ <1> казенные учреждения являются плательщиками страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФОМС страхование.

<1> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

В силу п. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) .

При этом не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые плательщиками взносов в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права) , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав) (п. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

Кроме того, на основании пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС, любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера . Обусловлена данная норма тем, что в соответствии со ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ <2> физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) в рамках гражданско-правовых договоров, не относятся к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

<2> Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

К сведению. Согласно п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, пп. 15 п. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ страховые взносы не начисляются на выплаты и иные вознаграждения по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, выплачиваемые:

в пользу физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся постоянно или временно проживающими на территории РФ, - в части взносов, подлежащих уплате в ПФР и ФОМС;
в пользу любых физических лиц (в том числе иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся постоянно или временно проживающими на территории РФ), - в части взносов, подлежащих уплате в ФСС.

Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат только в том случае, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы на травматизм (ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ <3>). Возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, осуществляется причинителем вреда (п. 3 ст. 8 Федерального закона N 125-ФЗ).

<3> Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Пример 1 . Казенным учреждением была принята на работу уборщица путем заключения с ней договора подряда с 1 февраля по 31 августа 2011 г., в котором прописаны условия получения за выполнение работы ежемесячного вознаграждения в сумме 5000 руб. При этом обязанность по уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний договором не предусмотрена.

Инспектор в ходе проверки обнаружил признаки трудовых отношений в части выполнения уборщицами трудовой функции в соответствии со штатным расписанием и ежемесячной оплатой труда независимо от достигнутого результата. По результату проверки контролирующие органы обратились в суд.

Суд установил, что договор гражданско-правового характера, заключенный с уборщицей, фактически регулирует трудовые отношения между работником и работодателем и постановил применить к этим отношениям положения трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ). Другими словами, договор подряда, заключенный с уборщицей, был переквалифицирован судом в трудовой. В связи с этим казенному учреждению были дополнительно начислены страховые взносы в ФСС:

в части страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в сумме 1015 руб. (5000 руб. x 7 мес. x 2,9%);
в части страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - в размере 70 руб. (5000 руб. x 7 мес. x 2%).

Кроме того, на учреждение был наложен штраф и начислены пени за просрочку платежа.

Налогообложение

Налог на доходы физических лиц. В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Такие доходы облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога п. 1 ст. 226 НК РФ возложена на налогового агента, в роли которого выступает работодатель. При этом в силу п. 4 указанной статьи удержание производится из доходов налогоплательщиков непосредственно при их фактической выплате.

Датой фактического получения доходов в денежной форме признается день их выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщиков в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Другими словами, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого подрядчику по договору гражданско-правового характера, должно производиться в день выдачи (перечисления) данного вознаграждения.

Если условиями гражданско-правового договора предусмотрена оплата частями (аванс и окончательный расчет за выполненную работу, оказанную услугу), то с сумм произведенной частичной оплаты (аванса) учреждение как налоговый агент также должно удержать НДФЛ в момент его фактической выплаты (перечисления), независимо от исполнения подрядчиком обязательства по договору (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 1446/09).

К сведению. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Налог на прибыль. Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда) учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п. 21 ст. 255 НК РФ. Исключением является оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

При этом в силу п. 14 ст. 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются расходы в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления, то есть перечисленные авансы (Письмо УФНС по г. Москве от 30.09.2010 N 16-15/102335@).

Бухгалтерский учет

Вознаграждения физическим лицам , состоящим и не состоящим в штате казенного учреждения, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам гражданско-правового характера отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" КОСГУ <4> исходя из экономического содержания договора, например:

за подключение к системе электронного документооборота - по подстатье 221 "Услуги связи";
за оказанные транспортные услуги - по подстатье 222 "Транспортные услуги";
за зарядку огнетушителей и картриджей, замену светильников, оклейку окон - по подстатье 225 "Работы, услуги по содержанию имущества";
за услуги по охране, приобретаемые на основании договоров гражданско-правового характера с физическими лицами, - по подстатье 226 "Прочие работы, услуги".

<4> Классификация операций сектора государственного управления, утв. Приказом Минфина России от 21.12.2011 N 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Причем расходы по уплате страховых взносов, начисленных на выплаты, производимые по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами, подлежат отражению по тем же подстатьям КОСГУ, по которым отражаются расходы на оплату соответствующих договоров.

Бухгалтерские проводки по учету операций по договорам гражданско-правового характера предусмотрены п. п. 49 и 102 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н, а также п. п. 159, 161 и 164 разд. I "Корреспонденция счетов бюджетного учета в учреждении" Приложения 1 к указанной Инструкции.

В частности, суммы вознаграждения, начисленного лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера, отражаются по кредиту счета 0 302 00 000 "Расчеты по принятым обязательствам" (по соответствующим счетам аналитического учета 0 302 21 730 - 0 302 26 730, 0 302 91 730) в корреспонденции с дебетом следующих счетов:

0 106 34 340 "Увеличение вложений в материальные запасы - иное движимое имущество учреждения";
0 401 20 000 "Расходы текущего финансового года" (по соответствующим счетам аналитического учета 0 401 20 221 - 0 401 20 226, 0 401 20 290);
0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" (по соответствующим счетам аналитического учета 0 109 61 221 - 0 109 61 226, 0 109 61 271, 0 109 61 272, 0 109 61 290);
0 109 70 000 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг" (по соответствующим счетам аналитического учета 0 109 71 221 - 0 109 71 226, 0 109 71 271, 0 109 71 272, 0 109 71 290);
0 109 80 000 "Общехозяйственные расходы (по соответствующим счетам аналитического учета 0 109 81 221 - 0 109 81 226, 0 109 81 271, 0 109 81 272, 0 109 81 290);
0 109 90 000 "Издержки обращения" (по соответствующим счетам аналитического учета 0 109 91 221 - 0 109 91 226, 0 109 91 271, 0 109 91 272, 0 109 91 290).

Рассмотрим порядок отражения в бюджетном учете операций по договорам гражданско-правового характера на примере.

Пример 2 . Между казенным учреждением и физическим лицом 1982 г. р. заключен договор подряда на текущий ремонт архивного помещения сроком на один месяц. За выполнение предусмотренной договором работы подрядчику будет выплачено вознаграждение в сумме 25 000 руб. Уплата взносов на травматизм договором не предусмотрена, оплата ремонта производится за счет бюджетных средств.

Операции по оплате выполненных работ по договору подряда в бюджетном учете будут оформлены следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начисление вознаграждения за выполненные работы по договору подряда	1 401 20 225	1 302 25 730	25 000
Удержание НДФЛ с суммы вознаграждения по договору подряда (25 000 руб. x 13%)	1 302 25 830	1 303 01 730	3 250
Начисление страховых взносов на сумму вознаграждения:
- на обязательное медицинское страхование (25 000 руб. x 5,1%);	1 401 20 225	1 303 07 730	1 275
части трудовой пенсии (25 000 руб. x 16%);	1 401 20 225	1 303 10 730	4 000
- на обязательное пенсионное страхование, на выплату накопительной части трудовой пенсии (25 000 руб. x 6%)	1 401 20 225	1 303 11 730	1 500
Перечисление НДФЛ, удержанного с суммы вознаграждения по договору подряда	1 303 01 830	1 304 05 225	3 250
Перечисление начисленных страховых взносов:
- на обязательное медицинское страхование;	1 303 07 830	1 304 05 225	1 275
- на обязательное пенсионное страхование, на выплату страховой части трудовой пенсии;	1 303 10 830	1 304 05 225	4 000
- на обязательное пенсионное страхование, на выплату накопительной части трудовой пенсии	1 303 11 830	1 304 05 225	1 500
Выдача суммы вознаграждения подрядчику (25 000 - 3250) руб.	1 302 25 830	1 201 34 610 (подстатья 225)	21 750

В.Лахматова

Редактор журнала

"Казенные учреждения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Облагается ли договор подряда с физическим лицом налогами и страховыми взносами? Как составить договор ГПХ, чтобы не платить налоги и взносы в 2019 году? Когда ИФНС доначисляет взносы по договорам подряда? Ответим в статье.

Памятка по видам ГПД: налоги, проводки и образцы >>>

Когда можно заключить ГПД

Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. Вариантов много , и у каждого есть свои особенности.

Налоги в 2019 году по договору ГПХ с физическим лицом

С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 Налогового кодекса РФ). Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД. Налог не удерживайте только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Подрядчикам-налоговым резидентам можно предоставить:

профессиональный вычет по НДФЛ, если физику не компенсируют расходы, связанные с исполнением контракта (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ);
стандартный вычет на гражданина и (или) его ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Вычеты предоставляют за месяцы, в течение которых действует ГПД. Если вознаграждение выплачивается не ежемесячно, стандартные налоговые вычеты предоставляют за каждый месяц действия ГПД, включая те, в которых доходы не выплачивались. Аналогичный вывод — в письме Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-04-05/8-10.

Вознаграждение (аванс) включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода, а перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по ГПД помимо вознаграждения. Такие затраты обусловлены требованиями договора и для заказчика обоснованы. А значит, компенсация, которую организация выплачивает подрядчику сверх вознаграждения, не считается доходом. Это следует из писем Минфина России от 23 мая 2016 г. № 03-04-06/29397, ФНС России от 3 сентября 2012 г. № ОА-4-13/14633 и от 25 марта 2011 г. № КЕ-3-3/926.

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России

« НДФЛ с ГПД удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за уже выполненную работу или оказанную услугу. Вознаграждение и аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме. Не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удержите в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата - аванс или окончательный расчет по договору. »

Страховые взносы в 2019 году по договору подряда с физлицом

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договоромПодробности о том, как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам , рассказали эксперты Системы Главбух .

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы по гражданским правовым договорам в 2019 году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:

постоянно проживающий;
временно проживающий;
временно пребывающий в России.

Размер страховых взносов по гражданско-правовому договору

В 2019 году взносы на пенсионное страхование начисляйте:

с выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 1 150 000 руб., - по тарифу 22 процента;
с выплат, превышающих 1 150 000 руб., - по тарифу 10 процентов.

На медицинское страхование взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета медицинских страховых взносов по ГПХ не установлена.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

Как составить договор ГПХ, чтобы не платить страховые взносы

На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений. Например, контракт, по которому гражданин, помимо обязательства по продаже товара, обязуется его установить и настроить.

При оформлении смешанных договоров облагайте страховыми взносами только часть вознаграждений, относящихся к выполненным работам (оказанным услугам). Выплаты по договору купли-продажи или аренды страховыми взносами не облагаются. Если стоимость выполняемых работ (оказываемых услуг) не выделена, объектом обложения страховыми взносами признается вся сумма, начисленная в пользу исполнителя. Такая особенность следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ.

Проверьте шаблоны своих договоров подряда, чтобы на проверке налоговики не перевели отношения в разряд трудовых. Редакция составила , на которых компании попадаются чаще всего. А еще привела , которые защитят договор подряда от переквалификации.

Компании ошибаются, когда в качестве предмета ГПД пишут работу по должности или специальности. Например, выполнение обязанностей швеи, строителя, бухгалтера. Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое поручение с конечным результатом: сшитое платье, отремонтированный офис, составленный отчет. В таком случае начисление страховых взносов по договору подряда с физическим лицом не грозит.

Когда ИФНС доначисляет страховые взносы по договорам ГПХ

Раздел ГПД	Ошибочная формулировка	Как правильно
Название договора	Трудовой договор	Договор подряда (возмездного оказания услуг)
Названия сторон	Работник и Работодатель	Заказчик и Подрядчик (Исполнитель)
Предмет договора	Работник принимается на работу в отдел <…> на должность <…>	Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу и сдать ее результат Заказчику
Место работы	Рабочее место Работника располагается в помещении <…> в отделе <…>	Работы выполняются по адресу <…>
	Работнику устанавливается должностной оклад в размере <…> рублей в месяц. Заработная плата выплачивается Работнику не реже чем каждые полмесяца	Вознаграждение за выполненную Подрядчиком работу составляет <…> рублей. Оплата работы производится в течение <…> с момента передачи результата работы Заказчику+
Условия работы	Работнику предоставляется рабочее место, оборудование и инструменты, необходимые для исполнения трудовых обязанностей	Подрядчик выполняет работу из своих материалов и с помощью своего оборудования
Режим работы	Работнику устанавливается нормальная продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделю	Подрядчик сам определяет свой режим работы без согласования с Заказчиком
Срок договора	Настоящий трудовой договор заключен на неопределенный срок	Начало выполнения работы: <…>. Окончание выполнения работы: <…>

На данной странице вы сможете скачать актуальную и наиболее полную форму договора подряда (в данном случае с физическим лицом) и узнать особенности его заключения. Если же вам нужен договор подряда с юр. лицом или ИП, то его не сложно подредактировать.

В каких ситуациях необходимо заключать договор подряда?

Согласно Гражданскому кодексу РФ (а именно статье 702), договор подряда является соглашением, которое заключают между собой заказчик и подрядчик. При этом подрядчик обязуется выполнить какие-либо определенные работы по требованию заказчика. Итог этих услуг всегда материальный, то есть овеществленный, передается заказчику.

Договор подряда заключается в том случае, если необходимо изготовить определенную вещь, обработать, переработать ее и так далее. Поэтому подряд является возмездным осуществлением конкретной деятельности в пользу заказчика. К примеру, по договору подряда возможен заказ на ремонт и отделку квартиры, на пошив одежды и т.д.

Стоит отметить, что по сравнению с трудовым договором, по договору подряда подрядчик не обладает правом на льготы и социальные гарантии.

В какой форме заключается договор подряда?

Договор подряда может быть заключен и в устной форме, но для этого должны быть одновременно соблюдены два условия:

Договор заключается между физическими лицами.
Сумма сделки – до 10 000 рублей.

Согласно статье 161 ГК РФ, предписано соблюдение простой письменной формы (то есть, нет необходимости в обязательном нотариальном удостоверении) в следующих ситуациях:

Если сделку заключают юридические лица или юридическое и физическое лицо.
Если сделку заключают физические лица и размер ее суммы превышает 10 000 рублей.

Существенными условиями договора подряда являются его предмет и сроки.

В предмет договора подряда входят:

Вид, содержание и объем выполняемой работы.
Вещь, которую необходимо изготовить, обработать или переработать.
Итоговый материальный результат.

Сроки по договору подряда

В соответствии со статьей 708 ГК РФ в данном договоре должны быть указаны конкретные сроки: когда работа начинает выполняться и когда ее будет завершена. Также сторонами может быть установлено введение промежуточных, поэтапных сроков.

Стоит отметить, что если в договоре отсутствует цена, то оплата производится по средним расценкам, установленным за выполнение похожих услуг. Но лучше оговаривать этот вопрос заранее – до заключения договора. Как правило, цену всегда проставляют стороны.

Какую ответственность несут стороны по договору подряда?

Ответственность по договору может определяться сторонами в самостоятельном порядке. При этом стоит не забывать о правилах, предусмотренных законодательством. Можно прописать любые условия, но если они противоречат закону, их можно считать не действительными.

Процесс возмещения убытков

На сторону, нарушившую договор, возлагается обязанность возмещения другой стороне понесенных ею реальных убытков и упущенной выгоды. Контрагентами могут быть установлены либо определенная фиксированная сумма, либо процент от общей стоимости работ.

Каким образом происходит выплата процентов при использовании чужих денежных средств?

Согласно статье 395 ГК РФ, начисление процентов возможно в том случае, если просрочено исполнение денежных обязательство. К примеру, подрядчик имеет право на процентные выплаты в том случае, если заказчик внес авансовый платеж несвоевременно. Заказчик – если подрядчиком не был произведен отчет за предоставленные материалы, не были возвращены излишки.

Стоит отметить, что взыскание процентов возможно даже в том случае, если оно не предусмотрено договором.

Взыскание неустойки (пени, штрафа)

Это возможно только в том случае, если предусмотрено договором. Часто возможен вариант с досрочным односторонним расторжением соглашения.

Выплата штрафа может быть единовременной – если какая-то сторона нарушила контракт. Пеня начисляется за конкретный временной период просрочки.

Стоит отметить, что возможно самостоятельное определение сторонами размеров штрафа и пени. При этом судом может быть ограничена сумма неустойки – если она не будет соответствовать реальному уровню нарушений.

Заключение договора подряда: образец, бланк

Чтобы составить типовой договор подряда образца 2014-2015 года – не нужно обладать юридическим образованием и специальными познаниями: просто скачивается бланк, и заполняются все его графы и подстрочные надписи. Но бывают случаи, когда необходимо обратиться к юристу для индивидуального составления договора, чтобы прописать необходимые дополнительные условия.

Возможно внесение сторонами в текст договора корректировок, дополнений, собственных условий. Главное требование – соответствие ГК РФ и другим нормативно-правовым актам РФ.

Заключение рамочного договора подряда: образец и нюансы заключения

Вид рамочного договора всегда является длительным. Его заключают на продолжительный период, подрядчик выполняет не одну работу, а несколько. В таком договоре обязательным условием являются дополнительные соглашения (их количество не ограничено).

Классическим примером рамочного договора подряда является контракт на осуществление электромонтажных работ (заказчик выдает заявки постепенно).

Унифицированный образец рамочного договора подряда отсутствует. Требования – как и у традиционных контрактов, за исключением глав о «предмете договора» и о сроках. Обычно в них нет указания конкретного объема и нет конкретных сроков. Указывается наличие заявок в Приложении к договору.

Дополнение

После того, как работы выполнены и договор подряда исполнен, необходимо составить и подписать обеими сторонами для того, чтобы у сторон не было разногласий.

Скачать договор подряда с физическим лицом

Скачать образец/форму договора подряда вы можете ниже:

Скачать договор подряда (в формате Doc, редактируется в Word)

На сайте всегда актуальны.
Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

Согласно официальным источникам договором подряда является соглашение, в рамках которого подрядчик соглашается сделать работу по требованию заказчика, а потом предоставляет ему итоговый результат этой работы. Заказчик же в свою очередь должен принять выполненную работу, своевременно оплатив её.

Данный вид договора появился ещё в эпоху Древнего Рима, и в правовой системе государства утверждался в качества рабочего найма. Договорные обязательности классифицировались на 3 основные разновидности:

Наем имущества;
Подряд;
Наем услуг.

Что такое подрядный договор?

После того как на территории СССР завершились революции, в законодательной системе подряд стал отдельной разновидностью договора.

Согласно Гражданскому Кодексу 1922 года по основному договору подрядчик выражает своё согласие на выполнение конкретной трудовой деятельности по просьбе заказчика, а последний в свою очередь обязуется предоставить вознаграждение в необходимом размере за проделанную работу.

ГК от 1964 года дал подряду статус договора, согласно которому подрядчик соглашается на проведение конкретной рабочей деятельности по заказу второй стороны договорного соглашения, основываясь на собственных либо предоставляемых заказчиком материалах.

Заказчик же в свою очередь должен принять готовый результат и своевременно его оплатить.

Гражданский Кодекс Российской Федерации от 1994 года договор подряда классифицирует на:

Подряд бытовой;
Подряд строительного типа;
Подряд, принятый для реализации изыскательских и проектных программ;
Государственные работы по подряду.

Подрядный договор с физлицом оформляется только для проведения однократных работ. В качестве примеров можно привести:

услуги юриста;
проведение ремонтных работ в офисном помещении;
покраску стен.

Как оформляется договор подряда

Порядок оформления договора.

В подрядном договоре необходимо взять на заметку следующие несколько разделов:

Точный срок начала/завершения работы;
Правила оплаты проделанной работы;
Полный список услуг либо работ, которые требуют немедленного выполнения (нужно разобраться в содержании, учесть объём, ознакомиться с конечным результатом работы, проделанной подрядчиком);
Основные требования в отношении качества осуществляемой работы (набор требований, исполнить которые подрядчик должен в обязательном порядке);
Гарантийный период (временной промежуток, в пределах которого подрядчик должен реализовать свои задачи, обеспечив финальный результат должным качеством, не противоречащим договорным условиям). Во время выполнения своих договорных обязательств подрядчик всегда ответственен за любые погрешности, обнаруживаемые в итоговом варианте, перед лицом, которое выступает в роли заказчика;
Основной порядок получения и сдачи готовых работ;
Взаимоответственность сторон;
Период действия договорных обязательств.

Когда все работы окажутся завершены, то придётся оформить акт реализованных работ, взяв за основу договор подряда. Подписание акта осуществляется физлицом и главным руководителем.

Документ содержит размер денежной суммы, которая должна быть выплачена подрядчику заказчиком после получения вторым готового результата.

Это договор избавляет организационную структуру от необходимости оплачивать выполненную работу ежемесячно, перечисление заработной платы происходит лишь в период, который был предусмотрен самим договором.

В случае нарушения установленных сроков выплат работникам, лицо, выступающее в качестве заказчика, несёт полную ответственность, основываясь на ставке рефинансирования ЦБ Российской Федерации, в процентном виде.

Особенности бухгалтерского учета при договоре подряда

Бухгалтерский учет — важная часть договора.

Денежная стоимость реализованных работ учитывается организацией в виде расхода на простые виды трудовой деятельности.

Затраты денежных средств на проведение ремонтных работ в офисных помещениях отражаются согласно дебету установленного счёта в полном соответствии кредиту основного счёта.

Взносы страховые, которые начисляются на целую сумму переведённого подрядчику денежного вознаграждения, являются частью расходов, связанных с обычной деятельностью предприятия. В учётных данных появляется запись дебета основного денежного счёта.

Издержки организации, которые связаны с начислением заработной платы физлицу, не являющемуся сотрудником фирмы или предприятия, за проведение им трудовой деятельности по подрядному договору принимаются во внимание как часть издержек, возникших из-за денежных выплат работникам на базе Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от способа перечисления денежных средств, издержки, связанные с оплатой трудовой деятельности, учитываются на ежемесячной основе, принимая во внимание перечисленную сумму. Взносы страховые, переведённые организацией подрядчику, считаются частью общих расходов, которые связаны с разработкой и выпуском, на момент их перевода.

Иногда возникают ситуации, когда заключение договора происходит между организацией и её собственным сотрудником. Тогда денежная сумма будет отражаться согласно кредиту основного счёта.

Если был заключён договор подряда с конкретным работником, являющимся членом штата организации, то трудовая деятельность по этому договору может осуществляться в нерабочие часы.

В противном случае деятельность будет расцениваться как общее выполнение трудовых обязанностей.

Договор подряда: достоинства и недостатки

Важно различать трудовой договор и договор подряда.

Данный договор является одним из главных объектов внимания для налоговых структур. Представители налоговых служб способны признать документ трудовым, из-за чего организацию впоследствии может ожидать крупный штраф.

Статья номер 15 Трудового кодекса Российской Федерации не предусматривает заключение договоров гражданско-правового образца, которые фактическим образом отвечают за регулирование трудовых взаимоотношений между сотрудником организации и его работодателем.

Самая минимальная стоимость штрафа обычно составляет пять тысяч рублей.

Кроме этого, понадобится выплатить определённые денежные суммы сотруднику фирмы, к примеру, отпускные.

Между договором подряда и трудовым договором существуют некоторые различия. К примеру, главной целью трудового договора является реализация работником конкретных функций, определяющихся для его статуса.

Договор подряда же подразумевает достижение лицом, выступающим в роли подрядчика, конкретных результатов, а также передачу готовой работы в указанные сроки. Перечисление зарплаты по трудовому договору происходит каждый месяц, вне зависимости от итогового результата.

При договоре подряда оплата трудовой деятельности осуществляется в соответствии с итоговым результатом.

Согласно правилам трудового договора сотрудник находится в подчинении правилам внутриорганизационного рабочего распорядка. Договор подряда указывает на то, что подрядчик самостоятельным образом может определять методы осуществления задачи, поставленной перед ним заказчиком.

Если принимать во внимание права на собственность, то в трудовом договоре имущество, производимое работником, является собственностью работодателя. Договор подряда же утверждает, что предмет, созданный подрядчиком, является его собственностью до того, как совершится передача имущества заказчику.

Положительные характеристики договора подряда для стороны заказчика:

большинство условий официального соглашения, а также особенности финансирования отличаются довольно свободной трактовкой;
выплаты взносов по денежному вознаграждению производить не потребуется;
нет необходимости в оплате больничных, а также отпусков.

Положительными чертами договора подряда для стороны подрядчика является уменьшение базы, облагаемой налогами, на общую стоимость реальных расходов, связанных с осуществлением обязательств подрядного характера. Издержки должны быть подтверждены официальными документами соответствующего образца.

Особенности налогообложения

Уплата налогов на доходы физлиц по ДП.

Особая система налогообложения.

С перечисления денежных выплат физлицу по ДП, организация обязана проконтролировать и перевести в основной бюджетный фонд налог на прибыль физлиц при осуществлении ими фактических материальных выплат.

Налогообложение осуществляется в соответствии с 13-процентной ставкой. Ещё организация обязана передать в налоговую структуру всю информацию, касающуюся доходов;

Уплата взносов страховых компаний по ДП.

Помимо налогов на доходы физлиц, организация должна в обязательном порядке рассчитывать и уплачивать взносы страхового типа в некоммерческие фонды, находящиеся под контролем государственных структур. К таким фондам относится:

фонд пенсионный;
фонд медстрахования.

Однако сумма денежных выплат не подвергается налогообложению со стороны фонда соцстрахования.

Важно помнить, что взносы по страховке будут уплачиваться лишь тогда, когда в договоре будут присутствовать условия, указывающие на то, что фирма или предприятие должны вносить плату за страховку.

Законодательство Российской Федерации предусмотрело все особые случаи, при которых налогообложение не может быть произведено. Среди подобных случаев можно выделить следующие:

закрепление официального соглашения совместно с представительными органами, которые были зарегистрированы как ИП. Индивидуальные предприниматели должны самостоятельным образом осуществлять перечисление всех взносов в соответствии с тарифами, закреплёнными в законодательной системе;
заключение договорных обязательств с иностранными лицами либо людьми, не имеющими гражданства, которые на временной основе пребывают на территории Российской Федерации;
проведение сделок по ДП со студентами, которые обучаются по форме очного типа в ВУЗах РФ. Студенческие организации полностью освобождены от налоговых выплат страховым компаниям.

В договоре важно прописать сроки.

Перед тем как заключить договорные обязательства нужно провести его тщательный анализ, чтобы обнаружить возможные спорные нюансы, которые позволяют трактовать содержание ДП как содержание трудового договора.

В договоре подряда необходимо отразить следующие нюансы:

Текст документа должен точно указывать срок, в период которого рабочая деятельность может осуществляться;
Сумма денежного вознаграждения должна отражаться за полное количество выполненных работ, не подразделяясь на отдельные периоды времени;
Документ не должен ссылаться на инструкции должностного типа или на характер функционирования предприятия;
Факт завершения рабочей деятельности должен обязательно подтверждаться законодательным актом, регулирующим правила приёма проделанных работ.

Таким образом, если правильно подойти к особенностям составления ДП, то организация сумеет значительным образом сэкономить свои средства на выплате взносов страховым компаниям.

Из этого видео вы узнаете о схемах подрядного обязательства.

Форма для приема вопроса, напишите свой